關(guān)于統(tǒng)賬分離的多元管理模式的探討

楊莉王娜

山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 山西太原 030006

關(guān)于統(tǒng)賬分離的多元管理模式的探討

楊莉王娜

山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 山西太原 030006

在人口老齡化日益嚴(yán)重的今天，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性問題愈發(fā)為人們所關(guān)注。本文首先闡述了現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式存在的問題，這些問題實(shí)行名義賬戶制也難以解決，又對(duì)統(tǒng)賬分離的多元管理模式進(jìn)行必要性分析，最后提出了實(shí)行統(tǒng)賬分離模式的幾點(diǎn)建議，發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

統(tǒng)籌賬戶；個(gè)人賬戶；統(tǒng)賬分離

一、統(tǒng)賬分離的多元管理模式提出背景

（一）統(tǒng)賬結(jié)合模式存在的問題

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累模式，其中社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，而個(gè)人賬戶采取基金積累制。然而，在社會(huì)保險(xiǎn)基金的實(shí)際運(yùn)行過程中模糊了政府和個(gè)人責(zé)任的邊界，出現(xiàn)“統(tǒng)賬不分，混賬管理”的局面，更談不上運(yùn)行效率了。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最為突出的問題就是巨額的隱性債務(wù)無法彌補(bǔ)，在財(cái)政“緊日子”與人口老齡化疊加效應(yīng)的影響之下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡的狀況正在向全國(guó)多地蔓延。2015年，如果不算財(cái)政補(bǔ)貼，當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的省份已有20多個(gè),不得已個(gè)人賬戶資金被挪以支付養(yǎng)老金而形成空賬。雖也有遼寧等試點(diǎn)嘗試各種方式做小做實(shí)個(gè)人賬戶，但在2009年宣告失敗，2016年，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶空賬規(guī)模已近3.6萬億。事實(shí)證明，坐實(shí)個(gè)人賬戶確實(shí)存在很大的障礙，那么我們應(yīng)該實(shí)行名義賬戶制嗎？

（二）名義賬戶制存在的問題

名義賬戶制即繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制，該賬戶系統(tǒng)僅僅是一種“記賬”的管理方式而不是真正意義上資本化的積累制。如果實(shí)行對(duì)積累沒有要求的名義賬戶制，本應(yīng)由政府承擔(dān)的歷史成本勢(shì)必將會(huì)以繼續(xù)惡化的現(xiàn)實(shí)漏洞壓向個(gè)人賬戶，實(shí)行名義賬戶制并不是長(zhǎng)久之計(jì)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不可持續(xù)早已不能靠對(duì)當(dāng)前制度的縫縫補(bǔ)補(bǔ)來解決，必須從根本上改變統(tǒng)賬結(jié)合運(yùn)行模式。中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇秘書長(zhǎng)董克用認(rèn)為，應(yīng)該從現(xiàn)在的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘀е酿B(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第一支柱實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶分離——社會(huì)統(tǒng)籌由政府兜底；個(gè)人賬戶明晰產(chǎn)權(quán)，交由市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)。第二支柱將分離出來的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和企業(yè)年金、職業(yè)年金合并。第三支柱是個(gè)人自愿建立的，委托機(jī)構(gòu)運(yùn)行，稅收政策給與優(yōu)惠。

二、統(tǒng)賬分離多元管理模式的必要性

（一）統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶性質(zhì)不同

社會(huì)統(tǒng)籌是典型的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，它通過工作一代向退休一代轉(zhuǎn)移支付來平滑收入與消費(fèi)，在此過程中分散長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)和老年貧困風(fēng)險(xiǎn)。而個(gè)人賬戶則是強(qiáng)制性私人儲(chǔ)蓄，它平滑個(gè)人的終生收入與消費(fèi)但不具備風(fēng)險(xiǎn)分散功能，所以個(gè)人賬戶只能算私人養(yǎng)老金，但不是養(yǎng)老保險(xiǎn)，更不是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前，將共有產(chǎn)品和私人產(chǎn)品混在一起，同時(shí)以對(duì)待準(zhǔn)公共產(chǎn)品的方式來進(jìn)行管理，這是當(dāng)前制度絕大多數(shù)問題的根源。

（二）統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶功能和對(duì)投資收益的要求不同

統(tǒng)籌賬戶的功能是收入再分配，注重的是公平，以安全性和流動(dòng)性為首要原則；而個(gè)人賬戶強(qiáng)調(diào)的保值增值，注重效率，以收益性為主，要使個(gè)人賬戶有效率必須以產(chǎn)權(quán)獨(dú)立和收益率優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)。只有當(dāng)個(gè)人賬戶制度的投資收益率高于現(xiàn)收現(xiàn)付制度的生物回報(bào)率時(shí)，才能更有效的抵御人口老齡化的沖擊。所以有必要將其分開管理，社會(huì)統(tǒng)籌基金可交給非盈利性機(jī)構(gòu)進(jìn)行固定收益投資，個(gè)人賬戶基金應(yīng)交給商業(yè)化操作的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理。

三、統(tǒng)賬分離多元管理模式實(shí)行的建議

（一）統(tǒng)賬分離籌資、支付模式管理

統(tǒng)籌賬戶實(shí)行征稅制，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)中央統(tǒng)籌。統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一繳費(fèi)比例、統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的統(tǒng)收統(tǒng)支，有利于改變現(xiàn)行繳費(fèi)辦法存在的拖繳、少繳、拒繳現(xiàn)象；有利于建立規(guī)范化的基金預(yù)算管理；更主要是可將預(yù)算統(tǒng)籌賬戶基金納入財(cái)政收入，相應(yīng)地支出也統(tǒng)一納入財(cái)政支出，再根據(jù)各地對(duì)養(yǎng)老金支出的實(shí)際需求統(tǒng)一劃拔資金。

個(gè)人賬戶實(shí)行中央政府搭建全國(guó)性的個(gè)人賬戶集中收付系統(tǒng)，具體由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征繳記賬及支付，參保人員賬戶在全國(guó)轉(zhuǎn)移。多繳費(fèi)多受益，對(duì)個(gè)人賬戶企業(yè)不繳費(fèi)，財(cái)政不兜底。

（二）建立適度集權(quán)的監(jiān)管體制

統(tǒng)賬分離后特別要確定嚴(yán)格的“誰管理誰負(fù)責(zé)”原則，用適度集權(quán)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體制代替目前權(quán)責(zé)分散、邊界模糊的監(jiān)管。首先建立監(jiān)管信息庫(kù)，將各項(xiàng)資金的繳納、記錄、核算、支付和個(gè)人賬戶管理、發(fā)放及資金運(yùn)轉(zhuǎn)、儲(chǔ)備、查詢服務(wù)等信息納入，利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各地監(jiān)管信息的共享，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、公共服務(wù)、基金監(jiān)督的科學(xué)化和規(guī)范化。其次采取強(qiáng)制社保信息披露制度，對(duì)管理、運(yùn)營(yíng)社?；饳C(jī)構(gòu)要求通過審計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司等中介機(jī)構(gòu)定期和不定期地審查，公布資金的籌集與運(yùn)用情況。對(duì)于個(gè)人賬戶，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年按照一定的頻度向參保職工和個(gè)人直接寄送個(gè)人賬戶對(duì)賬單，如此可以讓參保職工更加清晰地了解和監(jiān)督個(gè)人賬戶基金積累、繳交或欠費(fèi)情況，有效防范企業(yè)的造假行為。同時(shí)也賦予社會(huì)公眾和新聞媒體以監(jiān)督權(quán)，形成全社會(huì)多角度監(jiān)督。

[1]李珍，黃萬丁.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶向何處去[J].國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2016（5）:49-54.

[2]閔繼紅.養(yǎng)老金實(shí)行“統(tǒng)賬分離”管理的調(diào)查[J].華北金融，2009（7）:61-65.