構(gòu)建一鍵式財務(wù)核算新理念

李莉

大數(shù)據(jù)為我們生活、思維、工作帶來了巨大的改變，開啟了一個新的時代，大數(shù)據(jù)理念也同樣會在財務(wù)領(lǐng)域發(fā)生連鎖思維和管理上的變革。本文以財政撥款的行政事業(yè)單位為例，從會計憑證的傳遞到記賬、會計報表、財務(wù)預(yù)算決算報表的生成幾方面進行論述。

一、會計電算化開啟大數(shù)據(jù)會計信息的方向

“會計電算化”一詞是l981年8月財政部和中國會計學(xué)會在長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會”上正式提出來的。會計電算化至今，會計人員從繁重的手工記賬，報表中解脫出來，節(jié)省了大量的人力和物力。會計人員從中受益，從而對整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)分析能力得到提升，會計信息對報表使用者和管理者更具有時間價值。隨著信息系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展，會計電算化軟件已不能完全適應(yīng)高速發(fā)展的經(jīng)濟要求，新情況，新問題不斷涌現(xiàn)，人們對信息化要求越來越高，及時性，全面性，關(guān)聯(lián)性是現(xiàn)代信息社會需要解決的課題之一。大數(shù)據(jù)理念的推行已迫在眉睫。

財務(wù)信息系統(tǒng)大數(shù)據(jù)理論的推進需要各方面的支持與配合，從財務(wù)角度看，單單會計電算化的實施，并不能支撐大數(shù)據(jù)整個財務(wù)系統(tǒng)，如果能夠從基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)就實行會計信息無紙化才是財務(wù)信息化的根源。

二、會計核算無紙化信息系統(tǒng)假設(shè)

從整個會計核算的流程看，原始票據(jù)的取得是會計信息的開端，取得會計原始憑證的銷售方提供稅務(wù)系統(tǒng)開具的電子發(fā)票，票據(jù)上具有發(fā)票號碼等固定信息，體現(xiàn)納稅人的票據(jù)類型，行業(yè)；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等能夠提供業(yè)務(wù)具體內(nèi)容，購貨方名稱、納稅人識別號已具體明確單位，通過稅務(wù)系統(tǒng)票據(jù)平臺，購貨方財務(wù)人員在系統(tǒng)上確認報銷事項的合理性，在軟件的終端通過系統(tǒng)識別，生成會計憑證，優(yōu)點是可以識別票據(jù)的真?zhèn)魏凸?jié)省票據(jù)傳遞的時間。

軟件終端的識別系統(tǒng)，自動生成會計憑證，此系統(tǒng)需要在客戶端軟件系統(tǒng)設(shè)置關(guān)鍵字，根據(jù)以往單位核算的基礎(chǔ)，保持一慣性的原則，對具體信息進行系統(tǒng)識別。

對于財政撥款的單位來說，零余額賬戶支付系統(tǒng)是財務(wù)收支的主要支付系統(tǒng)，以往各部門在購買商品支付款項時，通過采取轉(zhuǎn)賬支票或公務(wù)卡的結(jié)算方式，在供應(yīng)商取得原始票據(jù)，經(jīng)財會人員審核同意后，零余額支付系統(tǒng)支付款項。如果采用無紙化辦公的理念，供應(yīng)商將提供發(fā)票代碼、金額、購貨金額等相關(guān)事項，無需紙制發(fā)票。財務(wù)人員通過票據(jù)遠程查詢、存儲，完成記賬的全過程。通過無紙化辦公，零余額支付系統(tǒng)的支付功能將更加完善。

三、會計信息系統(tǒng)與會計決算系統(tǒng)的構(gòu)建

在實踐中會計軟件生成會計報表與決算系統(tǒng)不能相匹配，會計軟件與決算軟件不能很好的對接，會計人員并沒有從年末的繁重的決算中走出來，完成一鍵式核算的理念應(yīng)在每一個環(huán)節(jié)的自動化。會計決算軟件涉及到資金的方方面面，按照期間劃分的話，每一項資金都需要財務(wù)軟件的配合和支持。因此，加速會計軟件與決算軟件的對接，將整個財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動生成、匯總、分析形成決算報表，將財政總決算報表與預(yù)算會計報表按統(tǒng)一設(shè)計為能夠相互兼容，直接對接，相互提取數(shù)據(jù)。例如，將預(yù)算單位會計報表中的支出數(shù)據(jù)直接自動傳輸在財政總決算報表支出的相關(guān)欄目中，核算單位在經(jīng)過原始票據(jù)電子化傳輸記賬后，自動形成核算單位會計報表及決算要求的具體數(shù)據(jù)。決算分析及報告中要求的格式化的內(nèi)容，也可以同時在相應(yīng)的決算數(shù)據(jù)中提取，甚至報告中提到的圖形分析。財務(wù)軟件提供的數(shù)據(jù)完全能夠反映全部財務(wù)指標的內(nèi)容，

四、會計信息軟件與部門預(yù)算管理系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)

全面預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要手段。抓好預(yù)算管理工作要從提高預(yù)算單位整體經(jīng)濟效益出發(fā)，以財務(wù)預(yù)算為核心對未來進行精確規(guī)劃，從而促進財務(wù)管理的規(guī)范性，基礎(chǔ)工作的不斷完善，形成嚴密的財務(wù)管理工作流程和有效的監(jiān)督制約機制，促進整體水平和工作效率的提高，使各項工作有計劃，支出有預(yù)算，控制有目標，內(nèi)部管理更加精細和完善。財政資金預(yù)算綜合管理中，各預(yù)算撥款單位每年制定預(yù)算的內(nèi)容分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算通過預(yù)算軟件，參照定額標準，直接生成基本支出預(yù)算金額；項目支出預(yù)算，由各部門根據(jù)各單位的具體工作規(guī)劃與工作重點，將資金的支出內(nèi)容細化，形成各個項目，項目由各部門根據(jù)標準要求，形成項目的支出金額。但是，項目資金申請多少，項目的具體用途，申請的支出是否合理，財政部門需要事先制定相應(yīng)的績效評價指標體系和資金相應(yīng)參數(shù)，形成指標計算體系，考核單位項目支出預(yù)算的可行性時，數(shù)據(jù)分析就是通過給定的數(shù)據(jù)整合分析，以確定這些數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)模式。通過大數(shù)據(jù)的采集，進行數(shù)據(jù)分析，可以基于給定的條件預(yù)測預(yù)算，或基于既定的模式，預(yù)測資金的需要量。對于不確定的項目，進行跟蹤績效考核，無論項目規(guī)模大小，計算機采集的項目預(yù)算都能很好的發(fā)揮作用。經(jīng)過數(shù)據(jù)積累，形成項目庫，財政部門在批復(fù)預(yù)算可執(zhí)行的內(nèi)容時，即有確定的依據(jù)。項目管理軟件能輔助預(yù)算的編制與跟蹤，形成項目庫的項目資金通過調(diào)取財務(wù)軟件的支出信息，不斷調(diào)整項目資金的需求，盤活大量沉淀結(jié)余存量資金的使用，實時動態(tài)掌握單位的資金進行有效管理。在編制項目預(yù)算時，將過去相似的成功預(yù)算作為成功預(yù)算標桿，通過對計劃年度可能發(fā)生的一些重要事件進行深入分析，能夠大大提高年度項目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。

五、對于一鍵式核算的技術(shù)支持

一鍵式財務(wù)核算是基于軟件的可支持與政府部門對相關(guān)業(yè)務(wù)的開放及相關(guān)法律法規(guī)、國家政策的支持。電子票據(jù)的存儲與維護，信息量巨大，怎樣才能夠保證通過財務(wù)系統(tǒng)真正的信息化，節(jié)約使用成本，發(fā)揮軟件在整個財務(wù)系統(tǒng)的作用，應(yīng)做更好的銜接工作。財務(wù)數(shù)據(jù)備份是保障財務(wù)數(shù)據(jù)完整、安全的重要的一環(huán)，不容忽視。財政部門在會計電算化基礎(chǔ)工作規(guī)范中特別對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的保存提供了要求，以延長數(shù)據(jù)的保存時間，由于各單位的電腦系統(tǒng)經(jīng)常遭受來自于各方面的病毒感染，因此，數(shù)據(jù)及時備份尤為重要。數(shù)據(jù)要保持穩(wěn)定的運行，需要大量的專業(yè)技術(shù)人員。隨著財務(wù)工作對數(shù)據(jù)的完全依賴，承載數(shù)據(jù)計算、運行的數(shù)據(jù)正發(fā)揮著越來越重要的作用，這更突顯出維護工作的重要。數(shù)據(jù)安全要具有完整、有效，使用合法的特點，要防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中被破壞，非法復(fù)制，修改，被丟失，保障數(shù)據(jù)安全的重要手段是建立數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)，備份中間成果系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)被破壞或丟失的情況下，盡可能快地恢復(fù)數(shù)據(jù)。

六、健全財務(wù)信息系統(tǒng)的安全理念

經(jīng)濟的飛速發(fā)展也要求管理的同步，傳統(tǒng)的管理模式應(yīng)更新為現(xiàn)代的管理模式。管理的核心--財務(wù)管理也需轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷呢攧?wù)管理模式。新型財務(wù)管理則側(cè)重于信息的集中管理。當今社會也是信息化的時代，新型財務(wù)管理則運用信息化手段實現(xiàn)對相關(guān)財務(wù)活動的關(guān)鍵信息以及國家的財務(wù)政策信息進行集中管理。這樣將確保財務(wù)信息的真實有效與正確，也將充分發(fā)揮財務(wù)對經(jīng)濟活動的監(jiān)督與控制作用，及時支持各項決策。同時，由于信息的集中管理，對票據(jù)電子化的監(jiān)管是財務(wù)信息化系統(tǒng)的重要一環(huán)，它是其他會計資料真實完整的重要部分，稅務(wù)部分作為票據(jù)的職能部門，對電子票據(jù)的核發(fā)、領(lǐng)用、收回嚴格進行監(jiān)管，使用部門要進行嚴格的控制與保管，購貨方進行網(wǎng)上確認票據(jù)的真實性，需要票據(jù)管理系統(tǒng)進行嚴格的網(wǎng)絡(luò)安全控制，政府部門對信息系統(tǒng)公開的支持力度及相應(yīng)的法律規(guī)定，保證真?zhèn)€軟件信息系統(tǒng)的安全可靠。通過財務(wù)票據(jù)的電子化，不僅可以將票據(jù)進行嚴格管理，防止倒賣票據(jù)事情的發(fā)生，同時也有利于稅務(wù)機關(guān)的票據(jù)監(jiān)管，更有利于會計人員電子化工作，有利于節(jié)約公共資源，為社會的整體發(fā)展提供更便捷的服務(wù)。