商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系的建立

彭穎

摘要：近幾年，我國銀行內(nèi)部人員操作風險案件發(fā)生的數(shù)量逐步增加，案件涉及的金額數(shù)量巨大，在整個銀行內(nèi)部人員較多，在現(xiàn)有的案件中，幾乎銀行內(nèi)部管理的經(jīng)營人員、前臺和后臺的操作人員，甚至是銀行的理財經(jīng)理都參與到案件中，因此，操作的風險和市場風險成為商業(yè)銀行中最為主要的風險。尤其是在銀行內(nèi)部的操作風險涉及到銀行運行的所有方面，所以急需要在銀行內(nèi)部建立內(nèi)控管理體系，降低銀行的操作風險，對于可能發(fā)生的操作風險案件實行有效預警。本文從現(xiàn)有地銀行內(nèi)控管理方式出發(fā)，提出促進內(nèi)控管理發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；建議

目前，我國出現(xiàn)了較多的銀行操作風險案件，這些案件對于銀行內(nèi)部的影響較大，并且涉及到眾多的金額和內(nèi)部人員，這對于銀行的進一步發(fā)展產(chǎn)生了巨大的威脅。尤其是現(xiàn)有的銀行出于迅猛發(fā)展的階段，如果不能有效的解決風險管理的問題，很容易=對銀行的穩(wěn)定運行造成限制。因此，應該在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起行之有效的內(nèi)控管理體系，解決銀行由于操作風險產(chǎn)生的問題。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）操作風險概述

需要在商業(yè)銀行內(nèi)控管理之前了解到操作風險的內(nèi)涵，主要是由于操作風險會對銀行的內(nèi)控管理產(chǎn)生巨大營銷。所謂操作風險，在現(xiàn)在的理論研究中存在兩種狀態(tài)，分別是廣義的操作風險和狹義的操作風險，前者是指在銀行經(jīng)營過程中，遇到的除了市場風險和信用風險之外的風險，這種操作風險的內(nèi)涵較為廣泛，涉及的風險內(nèi)容較多，后者主要是在銀行的運行過程中，由于系統(tǒng)和控制等原因造成，在內(nèi)部運行中出現(xiàn)錯誤的操作造成已有的或者是潛在的損失。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

首先，現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制的體系初步建立，能夠?qū)嶃y行的業(yè)務運行在內(nèi)控管理框架內(nèi)合理有序的進行，并在這個過程中實現(xiàn)了職能劃分明晰，各個部門之間和諧互動，彼此之間有序制約，但是在個別的商業(yè)銀行發(fā)展狀態(tài)還需要進一步的提升，內(nèi)控的管理體系和現(xiàn)有的管理標準之間還存在較大差距。

其次，我國的大部分的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)還存在不合理之處，尤其是現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)存在的問題導致整個組織控制力度較小。現(xiàn)在世界上多數(shù)的商業(yè)銀行采用的都是股份制的組織結(jié)構(gòu)，這種機構(gòu)能夠保證銀行的治理力度。但是在我國商業(yè)銀行內(nèi)部由于法人治理結(jié)構(gòu)的不健全，導致不能有效的監(jiān)督和約束現(xiàn)有的管理層，尤其是管理層中的高層管理人員。

再次，在商業(yè)銀行內(nèi)部雖然是制定了較為完善的規(guī)章制度和操作規(guī)范，在實際運行中也能在較大程度上依據(jù)規(guī)范實現(xiàn)銀行的操作，但是仍是在資金計劃、貸款和會計業(yè)務方面存在在操作過程中違規(guī)操作的問題，尤其是規(guī)章制度的落實力度不夠，相應的獎懲機制還存在漏洞，這些都會加大銀行的操作風險。

最后，內(nèi)部人員的控制機制不完善，我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行規(guī)模較大，內(nèi)部員工數(shù)量較多，人事管理對于銀行內(nèi)控機制的完善具有重要的影響。但是在實際的管理中，由于員工數(shù)量較多，銀行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在的問題，導致不能將人員進行合理的工作配置，在實際的業(yè)務中容易出現(xiàn)各種偏差。同時，在這個過程中，對于輪崗機制的忽視，在一些比較重要的崗位長期存在同一個人，在一定程度上會增加銀行風險案件的可能性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系完善的建議

（一）明確風險管理體系的內(nèi)容

針對在銀行操作中可能會出現(xiàn)的風險問題，銀行需要在實際中建立相應的風險管理體系，首先是應該成立相應的風險管理部門，在這個部門中授予相應的權(quán)利在組織內(nèi)部不受到干擾，尤其是降低風險控制部對其的限制?？傂锌梢詫Ω鱾€分行派遣相應的風險管理專員，對現(xiàn)有的銀行業(yè)務的規(guī)章制度進行檢測，對于操作流程進行有效監(jiān)督，這樣可以降低銀行內(nèi)部操作風險出現(xiàn)的可能性。另一方面，還需要在分行的內(nèi)部管理中完善基層操作風險的職能，并將工作的情況定時報告，尤其是在分行內(nèi)可以采用談話和輪崗等方式，對于可能出現(xiàn)的風險進行規(guī)避。

（二）建立專業(yè)的監(jiān)督檢查制度

對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過程要不斷隨著發(fā)展的變化進行改進，尤其是管理層應該實現(xiàn)監(jiān)督銀行內(nèi)部的管理體系的作用，并對內(nèi)部的審計進行稽核，保證對于銀行內(nèi)部的發(fā)展有一個全面的了解，對于銀行的運行和制度的設(shè)計進行分析完善。同時，可以在銀行內(nèi)部借用外部市場的力量實現(xiàn)監(jiān)督體系的完善，現(xiàn)有的市場中存在較多的中介和審計部門，借用外部的力量能夠有效的提高稽核的質(zhì)量，尤其是總行可以在內(nèi)部稽核與外部審查同時并用，保證整個銀行體系的稽核審計體系的不斷完善，降低風險出現(xiàn)的可能性。

（三）實現(xiàn)內(nèi)部管理信息化

商業(yè)銀行內(nèi)部管理狀態(tài)需要通過信息的方式進行匯報，因此，在銀行內(nèi)部的各個部門之間應該為了實現(xiàn)銀行的發(fā)展目標，在應對風險的過程中，不斷提高信息確認評估的能力，并且運用現(xiàn)代化的信息工具，實現(xiàn)信息能夠在整個銀行內(nèi)部的管理中流動。再次基礎(chǔ)上，還需要對于信息進行更為有效的分析，這樣才能實現(xiàn)銀行內(nèi)控信息系統(tǒng)的完善運行。值得一說的是，在銀行內(nèi)部的管理系統(tǒng)中，信息系統(tǒng)應該是有管理信息系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)組成，在運行中還需要信息傳遞系統(tǒng)保證管理和會計信息系統(tǒng)所獲得的信息數(shù)據(jù)有效的傳遞。尤其是要保證信息傳遞系統(tǒng)在傳遞過程中信息失真的速率，減少信息傳遞的組織層級，盡可能的將更多的有用信息傳遞到高層管理的手中。在管理信息系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)中獲取的數(shù)據(jù)，還要保證其真實性，這樣才能實現(xiàn)高層管理做出的決策能夠具有發(fā)展的效用。

（四）進一步優(yōu)化員工隊伍

商業(yè)銀行的規(guī)模較大，員工隊伍數(shù)量眾多，為了降低操作風險帶來的不利影響，應該在內(nèi)部管理體系建設(shè)的過程中，加大對于人力資源管理的力度。尤其是銀行是一個特殊的服務行業(yè)，在這個行業(yè)中主要是從事貨幣的經(jīng)營，員工素質(zhì)的高低直接影響著銀行的盈利和經(jīng)營能力，因此，在發(fā)展的過程中，應該不斷地增強人力資源管理的力度，轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理的方式，在內(nèi)部管理的過程中實現(xiàn)嚴格把關(guān)，有效培訓，全面激勵，并且將員工的績效考核機制與晉升機制聯(lián)系，全面完善現(xiàn)有的人事管理。同時，在完善的過程中，還要對于輪崗制度進一步落實，尤其是那些較為重要的崗位，需要在一定的時間內(nèi)進行人員的更換，這樣做的目的是降低人員在長期操作中可能會出現(xiàn)的不正確的想法，減少操作風險案件發(fā)生的可能性。

三、結(jié)論

我國自20世紀80年代以來，金融行業(yè)的風險案件日漸增多，在這個過程中主要是銀行內(nèi)部管理存在漏洞造成的。人們逐漸認識到了銀行內(nèi)部管理的重要性，尤其是降低金融風險案件，保證銀行的安全運行方面的作用巨大，國內(nèi)外對于內(nèi)部控制都進行了深入的研究，我國應該在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國的實際情況，確定出適合我國銀行發(fā)展的內(nèi)部管理控制的模式，保證我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。本文從我國現(xiàn)有的銀行控制的現(xiàn)狀出發(fā)，針對于我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行在管理中存在的問題進行分析，尤其是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計、人員管理制度還有就是操作流程的不規(guī)范等問題進行分析，在此基礎(chǔ)上提出了相應的改良建議，并且是建立內(nèi)外部風險控制機制，同時作用于銀行的內(nèi)部控制體系，將現(xiàn)有的問題控制在合理的范圍內(nèi)，能夠有效的降低銀行風險程度。

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