淺談金融風(fēng)險中會計的防范作用

劉瑾

【摘要】金融市場是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系中的重要構(gòu)成部分，因此在實際工作中如何通過其它手段來實現(xiàn)金融風(fēng)險的有效防范，是目前金融界中共同關(guān)注的熱點話題。本文圍繞會計在金融風(fēng)險防范中發(fā)揮的作用、如何通過會計工作來實現(xiàn)金融風(fēng)險的防范兩個方面展開討論，對金融風(fēng)險中會計的防范作用進(jìn)行了簡單地分析，并提出了一些筆者自己的見解，希望能夠?qū)窈蟮慕鹑陲L(fēng)險防范工作提供一些理論建議。

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險；會計；防范

金融風(fēng)險的成因十分復(fù)雜，包括各種主觀及客觀因素。這幾年來，我國金融企業(yè)在不良貸款方面呈現(xiàn)出日益加劇的趨勢，相應(yīng)的金融風(fēng)險也有所增加。因此，金融風(fēng)險的防范與控制就顯得更加重要了，并修逐漸成為了當(dāng)代金融企業(yè)的重要研究課題。本文以我國現(xiàn)階段金融企業(yè)的經(jīng)營狀況為出發(fā)點，并圍繞會計這一角度對金融風(fēng)險的防范對策進(jìn)行了探討與研究。

一、會計在金融風(fēng)險防范中發(fā)揮的作用

會計在金融風(fēng)險防范過程中發(fā)揮的作用是多方面的，主要體現(xiàn)在以下三個方面。

（一）制度防范作用

會計業(yè)務(wù)制度體系是銀行內(nèi)部控制制度的重要構(gòu)成部門。健全會計制度有助于將內(nèi)部控制制度的作用充分發(fā)揮出來。在構(gòu)建企業(yè)會計業(yè)務(wù)制度體系時，應(yīng)堅持規(guī)范性、全面性、協(xié)調(diào)性以及適用性等原則。此外，會計業(yè)務(wù)制度具有十分廣泛的覆蓋面，因此必須注意操作的規(guī)范性與實際性，并實現(xiàn)與各相關(guān)部門的協(xié)力配合。完善的會計業(yè)務(wù)制度能夠有效將風(fēng)險消滅在萌芽期，并在一定程度上化解風(fēng)險。

（二）會計核算監(jiān)督職能防范作用。

在會計核算過程中必須堅持準(zhǔn)確、合規(guī)、完整的相關(guān)原則，會計監(jiān)督過程中必須堅持嚴(yán)謹(jǐn)、獨立、高效的原則。特別是針對會計業(yè)務(wù)的事前及事中監(jiān)督更應(yīng)得到高度重視，一旦風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，在事后進(jìn)行化解也往往于事無補。

（三）現(xiàn)代化會計手段的防范作用。

近幾年，銀行業(yè)普遍導(dǎo)入電算化業(yè)務(wù)，徹底打破了銀行業(yè)原有的服務(wù)模式，并激化了銀行間的激烈競爭。此外，電算化業(yè)務(wù)的導(dǎo)入還可以使會計操作流程更加標(biāo)準(zhǔn)，降低人工失誤率，將具體操作過程中可能發(fā)生的風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)中。

二、如何通過會計工作來實現(xiàn)金融風(fēng)險的防范

（一）構(gòu)建規(guī)范的會計操作標(biāo)準(zhǔn)

一是建立并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度。實施會計責(zé)任制，將每一項責(zé)任落實到具體的人員身上。二是完善銀行內(nèi)部匯票、本票等相關(guān)制度，使票據(jù)簽發(fā)、承兌等業(yè)務(wù)更加規(guī)范化；三是針對一些關(guān)鍵性崗位建立獨立的管理制度、檔案管理制度、核心項目審批制度，為會計操作工作的規(guī)范鋪墊良好的制度基礎(chǔ)；四是對會計工作目標(biāo)進(jìn)行量化管理，基于目標(biāo)責(zé)任制，對接柜、審查憑證、記賬等一整套會計核算流程，根據(jù)工作強度、工作業(yè)績等方面進(jìn)行指標(biāo)量化分解，強化基礎(chǔ)會計操作的進(jìn)一步緩解金融風(fēng)險。

（二）完善銀行會計核算的監(jiān)督管理機(jī)制

重點打擊各種不遵循規(guī)章制度執(zhí)行工作的行為，強化內(nèi)部監(jiān)督管理力度。主要應(yīng)圍繞以下幾個方面著手進(jìn)行：通過各種技術(shù)手段對責(zé)任明確的柜員實施監(jiān)督和管理；針對一些需要與其他部門密切配合的崗位，如聯(lián)行、結(jié)算，仍然采用憑證、密押、印鑒專人分管制度來進(jìn)行監(jiān)督管理，確保每一個環(huán)節(jié)不發(fā)生疏漏；針對稽核與紀(jì)檢等部門應(yīng)加強管理監(jiān)督力度，定期對其制度，相互監(jiān)督，確保安全。其三，加強稽核、紀(jì)檢等職能部門的檢查力度。經(jīng)常檢查各項制度的執(zhí)行情況，檢查匯出匯款科目的使用和核算是否嚴(yán)格控制和管理、會計業(yè)務(wù)操作是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程等；然后檢查應(yīng)收利息、成本、費用的計算是否符合財務(wù)制度等。落實會計制度，規(guī)范會計操作入手，強化會計的管理，以查促改，堵塞會計核算中的漏洞。對檢查中發(fā)現(xiàn)的那些有令不行、有禁不止的行為及由于內(nèi)部人員把關(guān)不嚴(yán)而發(fā)生會計案件，嚴(yán)肅處理，維護(hù)現(xiàn)行制度的嚴(yán)肅性。

（三）完善并細(xì)化會計經(jīng)營考核指標(biāo)

圍繞盈利性、流動性以及安全性三個方面，構(gòu)建一套以提升經(jīng)濟(jì)效益為目的，以經(jīng)營成本、經(jīng)營資本以及經(jīng)營利潤為核心內(nèi)容、以預(yù)防金融風(fēng)險為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合指標(biāo)體系，用于對各行各處的經(jīng)營管理業(yè)績及目標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行考核，確?？己斯ぷ鞲于呌谕晟婆c健全，在對員工績效進(jìn)行考核的過程中避免出面考核覆蓋面不全的現(xiàn)象發(fā)生，將經(jīng)營過程中兩大關(guān)注重點，即經(jīng)營安全性與經(jīng)營盈利性之間的關(guān)系處理妥善，力求同時實現(xiàn)安全性與盈利性兩大目標(biāo)。

（四）深化會計人員的業(yè)務(wù)思想，強化金融風(fēng)險防范意識

對于會計工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，重點應(yīng)強化會計工作人員的思想素質(zhì)，全面掌握與金融會計相關(guān)的法律法規(guī)、政策制度、理論知識以及業(yè)務(wù)知識等，通過各種教育培訓(xùn)活動讓銀行會計人員意識到會計工作在金融風(fēng)險防范過程中所發(fā)揮的重要作用，并認(rèn)識到自己崗位的關(guān)鍵性。提升自身風(fēng)險防范意識，強化職業(yè)道德以及工作責(zé)任感，自覺遵守有關(guān)法規(guī)政策，提升執(zhí)法意識并始終保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。全面提升銀行會計工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷拓展新的業(yè)務(wù)知識，并充分利用科學(xué)手段展開工作，時刻保持自身知識體系的更新，不斷強化自己的綜合素質(zhì)，并將立足于長遠(yuǎn)，以長遠(yuǎn)的目光去看待工作中遇到的問題，嚴(yán)格要求自己的一言一行，在工作中保持精益求精的精神，全面防范金融風(fēng)險，與企業(yè)金融發(fā)展需求相適應(yīng)。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)會計是一種有效的金融風(fēng)險防范手段。本文以會計防范為出發(fā)點，對它在金融風(fēng)險防范過程中的具體應(yīng)用進(jìn)行了分析，歸納起來主要為構(gòu)建規(guī)范的會計操作標(biāo)準(zhǔn)、完善銀行核算的監(jiān)督管理機(jī)制、完善并細(xì)化會計經(jīng)營考核指標(biāo)、深化會計人員的業(yè)務(wù)思想，強化金融風(fēng)險防范意識。筆者相信在不久的將來，會計在金融風(fēng)險防范過程中的應(yīng)用必將會實現(xiàn)新的突破。

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