城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理研究

王榮

摘要：國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)處于不斷完善與發(fā)展之中，城市商業(yè)銀行作為一般性金融機(jī)構(gòu)，其近幾年更是獲得了極為明顯的發(fā)展。國(guó)內(nèi)城市商業(yè)銀行從本質(zhì)上而言依然是一種企業(yè)性質(zhì)組織形式，在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中也勢(shì)必要進(jìn)行系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理上存在著諸如財(cái)務(wù)管理成本過(guò)高此類的普遍問(wèn)題，能否對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的系列問(wèn)題予以解決，提升商業(yè)銀行綜合財(cái)務(wù)管理水平也是一個(gè)值得思考的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理事宜近幾年得到了廣泛關(guān)注，各大商業(yè)銀行業(yè)極為注重財(cái)務(wù)管理狀況的扭轉(zhuǎn)，在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)增加，外部沖擊越發(fā)明顯的情形下，依托財(cái)務(wù)管理能力的提升帶動(dòng)自身綜合實(shí)力與綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升更是成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共識(shí)。長(zhǎng)期以來(lái)城市商業(yè)銀行在整個(gè)金融體系中優(yōu)勢(shì)性地位明顯，市場(chǎng)紅利影響下其財(cái)務(wù)管理能力提升積極性不足且財(cái)務(wù)管理中存在的系列問(wèn)題也并未對(duì)總體發(fā)展產(chǎn)生明顯影響，但這并不意味商業(yè)銀行取法財(cái)務(wù)管理能力提升的必要。

一、城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在當(dāng)代企業(yè)管理理論中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分且對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生直接影響。新時(shí)期下單一企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型多變，數(shù)量較多，財(cái)務(wù)管理壓力逐漸增大背景下做好財(cái)務(wù)管理工作也具有眾多意義。

財(cái)務(wù)管理之于城市商業(yè)銀行的生存和發(fā)展具有多重意義，特別是在當(dāng)前城市商業(yè)銀行生存發(fā)展壓力較大背景下，財(cái)務(wù)管理之于商業(yè)銀行的意義更加顯著。首先，良好的財(cái)務(wù)管理能力有利于城市商業(yè)銀行綜合管理水平的提升，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)與眾多經(jīng)營(yíng)發(fā)展行為相關(guān)的管理活動(dòng)，其開(kāi)展好壞將對(duì)于整體的公司管理結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接影響。其次，較好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理有利于商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升，在企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)模型中，管理能力是其中的重要影響指標(biāo)，國(guó)內(nèi)多數(shù)城市商業(yè)銀行均已成功進(jìn)行了股份制改革，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，較好的財(cái)務(wù)管理能力也能為城市商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力提升及發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

二、城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理成本控制不當(dāng)

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理成本控制不到位這一具體問(wèn)題，部分商業(yè)銀行所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理中忽視對(duì)于成本的管控也導(dǎo)致實(shí)際財(cái)務(wù)管理效率大大降低。城市商業(yè)銀行雖然是自負(fù)盈虧的企業(yè)型組織，但部分規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)中往往不會(huì)對(duì)于成本管控事宜給予過(guò)多關(guān)注，在日常經(jīng)營(yíng)管理中較為散漫的意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)成本管控上的忽視都導(dǎo)致財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理成本與財(cái)務(wù)管理成效間失衡現(xiàn)象嚴(yán)重。城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多且財(cái)務(wù)管理需求相對(duì)較高，這一背景下對(duì)于財(cái)務(wù)管理成本控制的忽視也導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本長(zhǎng)期居高不下，高成本的財(cái)務(wù)管理支出并未轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)管理收效也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率無(wú)法獲得提升并對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部整體管理的調(diào)整與優(yōu)化產(chǎn)生了不利影響。粗放的財(cái)務(wù)管理模式與環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算無(wú)法面面俱到，成本控制上出現(xiàn)的系列問(wèn)題得到不及時(shí)發(fā)現(xiàn)也會(huì)導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理壓力逐漸增加。

（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

城市商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確也是普遍存在的一種問(wèn)題類型，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。城市商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上存在著的這種不明確意味著單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在開(kāi)展上的方向性模糊，而財(cái)務(wù)管理方向模糊背景下系列財(cái)務(wù)管理嘗試也無(wú)法較好對(duì)財(cái)務(wù)管理水平提升做出貢獻(xiàn)。盡管城市商業(yè)銀行大多進(jìn)行了股份制改革，然而國(guó)有控股背景下城市商業(yè)銀行的整體管理中依然有較多的國(guó)企行政化色彩，財(cái)務(wù)管理處于這一組織構(gòu)架和管理結(jié)構(gòu)影響下不可避免的會(huì)具備較多盲目性。此外，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確下城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)際壓力會(huì)不斷增加，部分城市商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行的突發(fā)性調(diào)整更是會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成之間出現(xiàn)“脫節(jié)”現(xiàn)象。

（三）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

部分城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中得不到科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度予以指導(dǎo)和規(guī)范，這也是極為普遍的問(wèn)題表現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)貫穿于城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展全過(guò)程的管理活動(dòng)，一旦其缺乏行之有效財(cái)務(wù)管理制度的支持便會(huì)在實(shí)際管理活動(dòng)實(shí)施時(shí)面臨很多阻力。國(guó)內(nèi)城市商業(yè)銀行內(nèi)部大多在實(shí)行一種分層式管理，各項(xiàng)管理事宜間雖然具有密切聯(lián)系但也具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。城市商業(yè)銀行所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)大多是在不健全的財(cái)務(wù)管理制度下所進(jìn)行的活動(dòng)，部分城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)本身財(cái)務(wù)管理活動(dòng)實(shí)際甚至與總行所規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度間存在明顯不兼容的狀況。由于城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多且組織構(gòu)架過(guò)于龐大，單純的依靠共性明顯的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于個(gè)性差異明顯的城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理進(jìn)行指導(dǎo)與規(guī)范并不可取，而某些財(cái)務(wù)管理制度中部分內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)與陳舊也無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展提供幫助。

（四）財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督體系不完善

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督體系不完善也是其財(cái)務(wù)管理中的常見(jiàn)問(wèn)題之一，缺乏財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督下，部分財(cái)務(wù)管理問(wèn)題不僅無(wú)法得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)與改正，更是容易造成財(cái)務(wù)管理壓力長(zhǎng)期得不到緩解從而引發(fā)系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)。近幾年各大城市商業(yè)銀行均進(jìn)行了系列內(nèi)部控制能力提升嘗試，但在財(cái)務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制措施實(shí)際效果達(dá)成上并不明顯，城市商業(yè)銀行內(nèi)部的評(píng)估與監(jiān)督重點(diǎn)依然停留在職工績(jī)效之上，財(cái)務(wù)管理在城市商業(yè)銀行中處于一個(gè)相對(duì)尷尬的地位更是導(dǎo)致商業(yè)銀行不愿意付出評(píng)估與監(jiān)督成本對(duì)于其實(shí)際開(kāi)展?fàn)顩r予以掌握。部分城市商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了一定程度的財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督嘗試，然而這一偶發(fā)性行為不僅不具備實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，甚至?xí)?duì)正常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生影響。

三、提升城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的建議

（一）將成本控制理念引入到財(cái)務(wù)管理之中

提升城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平需要將成本控制理念引入到財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)之中，依托思想意識(shí)層面的轉(zhuǎn)變?nèi)?dòng)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)的開(kāi)展也能為財(cái)務(wù)管理水平提升打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。建議城市商業(yè)銀行結(jié)合實(shí)際對(duì)于財(cái)務(wù)管理成本支出進(jìn)行預(yù)算和規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)管理相關(guān)資金的使用原則，使用規(guī)模，避免散漫的財(cái)務(wù)管理風(fēng)氣對(duì)于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生過(guò)多負(fù)面影響。城市商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理成本的控制也需要做好財(cái)務(wù)管理部門建設(shè)等工作，在財(cái)務(wù)管理部門建設(shè)中將成本管控理念進(jìn)行普及和推廣，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的成本管控理念，依托財(cái)務(wù)管理部門將成本控制理念下各種對(duì)節(jié)約成本有利的工作方式與方法進(jìn)行內(nèi)部擴(kuò)散與傳播。城市商業(yè)銀行在內(nèi)部更是要通過(guò)定期培訓(xùn)等方式對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的綜合財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)予以提升，依托科學(xué)財(cái)務(wù)管理理念去開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也能為財(cái)務(wù)管理成本控制做出貢獻(xiàn)。

（二）結(jié)合實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確立

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力的提升也要重視財(cái)務(wù)目標(biāo)確立的相關(guān)事宜，特別是在財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)影響極為顯著的背景下，避免財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確立不當(dāng)而對(duì)于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生不利影響也應(yīng)當(dāng)成為城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革中的階段性工作之一。建議商業(yè)銀行在確立總體財(cái)務(wù)目標(biāo)方向性正確的基礎(chǔ)上賦予基層城市商業(yè)銀行更多的財(cái)務(wù)目標(biāo)確立權(quán)利，將城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)目標(biāo)與城市商業(yè)銀行的發(fā)展，運(yùn)營(yíng)實(shí)際相互聯(lián)系起來(lái)，充分釋放財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的正向影響。在保障財(cái)務(wù)目標(biāo)居于財(cái)務(wù)管理主導(dǎo)性地位且具有科學(xué)性與可行性這一基礎(chǔ)上，城市商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)引入財(cái)務(wù)目標(biāo)調(diào)整機(jī)制，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化以及內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)，科學(xué)的對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行微調(diào)。避免機(jī)械而僵化的財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)形成束縛與制約。

（三）優(yōu)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展與財(cái)務(wù)管理制度具有密切聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理能力的提升也要從財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)化著手。城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度與一般性企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度間具有一定相似性，但金融服務(wù)機(jī)構(gòu)這一特性也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)具備一定特殊性并與實(shí)際財(cái)務(wù)管理需求間保持協(xié)調(diào)。建議城市商業(yè)銀行在對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況，財(cái)務(wù)管理資源以及財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求做出全面掌握的基礎(chǔ)上重新對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。首先，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整與豐富，及時(shí)刪除不合時(shí)宜的制度要求并將引入新的內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)管理制度予以豐富。其次，城市商業(yè)銀行更是要以基本財(cái)務(wù)管理制度為中心積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的配套制度建設(shè)，諸如財(cái)務(wù)清查制度，財(cái)務(wù)人員考核制度的存在都將大大便捷財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展與財(cái)務(wù)管理能力的提升。

（四）完善財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督體系

完善財(cái)務(wù)管理的評(píng)估與監(jiān)督體系同樣有利于城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力的提升，特別是在當(dāng)前大多數(shù)城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理評(píng)估與監(jiān)督體系缺位這一情形下，依托評(píng)估與監(jiān)督體系對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的散漫風(fēng)氣以及不當(dāng)措施進(jìn)行糾正也十分必要。城市商業(yè)銀行可以將一般性企業(yè)的KPI考核機(jī)制引入到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之中，并對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員實(shí)際工作能力，工作效率，工作成果進(jìn)行多維度評(píng)估。在財(cái)務(wù)管理評(píng)估中重視財(cái)務(wù)管理責(zé)任制的確立和實(shí)施，保障各部分財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都能由專門的財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)。與此同時(shí)，城市商業(yè)銀行需要對(duì)員工激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于財(cái)務(wù)管理狀況較好的員工個(gè)人給予一定激勵(lì)，而對(duì)于評(píng)估不達(dá)標(biāo)的財(cái)務(wù)管理主體也要給予一定懲罰。依托評(píng)估與監(jiān)督體系對(duì)于階段性財(cái)務(wù)管理成果予以掌握并進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理調(diào)整也是城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力穩(wěn)步提升的內(nèi)在要求。

四、結(jié)語(yǔ)

城市商業(yè)銀行不僅要關(guān)注于市場(chǎng)開(kāi)拓及客戶關(guān)系維護(hù)等于企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)直接相關(guān)的管理活動(dòng)，其更是要對(duì)財(cái)務(wù)管理這一一般性管理活動(dòng)開(kāi)展給予重視。城市商業(yè)銀行大多具備及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理能力提升的能力與現(xiàn)實(shí)可能，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行發(fā)現(xiàn)與解決也是其財(cái)務(wù)管理能力，財(cái)務(wù)管理水平得以提升的一般流程。商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理改革作為整體改革中的一部分，將財(cái)務(wù)管理水平提升作為一種常態(tài)化改革工作堅(jiān)持下去。

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