關(guān)于高校出納崗位的若干思考

茅粉紅，張文華

（常州機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇常州 213164）

出納人員，負(fù)責(zé)管理、經(jīng)辦單位現(xiàn)金及有價證券和各類票據(jù)的收付工作。出納工作是會計核算工作中最基本的，而又必不可少的。出納人員必須要有熟練的業(yè)務(wù)水平，更要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)道德，要能守住底線，要控制住自己的貪念。

《中華人民共和國會計法》對出納崗位職責(zé)有了明確的要求，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不能夠擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)的出納。出納人員不能夠兼任稽核崗位、會計檔案保管崗位和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計人員可以一人多崗，也可以一崗多人，唯獨出納崗位必須專人專崗。因為出納崗位的特殊性，所以其成了財務(wù)工作上不可缺少的崗位。

1 出納人員職責(zé)

高校作為行政事業(yè)單位，所有資金來源全部都是由財政全額撥款。近年來，高校實行財政直接支付及授權(quán)支付制度，出納的工作量和知識技術(shù)含量不斷增加。出納人員必須熟練操作國庫系統(tǒng)，必須與主辦會計隨時溝通，必須與做賬會計溝通，國庫的付款項目必須與學(xué)校預(yù)算項目一一對應(yīng)。隨時關(guān)注每筆資金下達(dá)情況，及時申請資金，及時按要求付款，及時查看每筆款項去向。特別是零余額賬戶，每天必須查看，保證每天必須做到帳戶沒有余額。如有余額，及時聯(lián)系銀行，退回指令，重新申請新的指令。必須懂得計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的相關(guān)知識，遇到國庫系統(tǒng)升級，網(wǎng)銀升級等，能夠及時按要求操作。實際工作中證明，出納工作的重要性不遜色于會計的地位。

高校的出納工作是以一個月為一個周期，下列各個事項都是每個月固定的業(yè)務(wù)，所以我們實際工作中應(yīng)該以月為單位列個時間表。（1）每月末在財政國庫系統(tǒng)申請下個月的計劃；（2）每月固定的發(fā)放職工工資；（3）銀行托收水、電、燃?xì)赓M(fèi)、電信等各類費(fèi)用的確認(rèn)；（4）每月繳納住房公積金。

出納人員所保管的有價證券等貴重物品，必須鎖進(jìn)保險箱。為了規(guī)避風(fēng)險，必須由出納人員專人保管鑰匙。領(lǐng)用支票時,必須按規(guī)定登記在“支票領(lǐng)取登記簿”上，交經(jīng)辦人員簽字。作廢的支票，須加蓋“作廢”標(biāo)記，存根粘貼于支票背面，便于日后備查。每月終了時，出納人員應(yīng)當(dāng)及時結(jié)算當(dāng)月開出支票的票面金額，并與銀行存款科目核對，保證二者相符。同時盤點尚未使用的空白支票數(shù)量是否與記錄表登記的相符。使用過的支票以及作廢的支票，年終及時移交會計檔案保管人員查核，并在移交手冊上簽字蓋章。財務(wù)專用章、法人章，我們都是實行分開保管，主辦會計保管財務(wù)專用章，出納人員保管法人章，這樣就能更好地做到相互監(jiān)督，相互制約，權(quán)責(zé)分明。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，大形勢下對出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作質(zhì)量、工作效率的要求也在逐步提高。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作。電算化的實行，大大減輕了出納人員的工作壓力。作為出納人員必須要懂得計算機(jī)，要熟練操作網(wǎng)上銀行。實際工作中，出納人員通過網(wǎng)銀付款，要認(rèn)真核對單位名稱、開戶行、賬號等重要信息。要保證每一筆付款準(zhǔn)確無誤。要注意保管網(wǎng)銀密碼，除非出納崗位移交，其他時間不得泄露給他人。審核人員更要做好進(jìn)一步把關(guān)。雖然現(xiàn)在都是電算化操作，但是會計上要求紙質(zhì)留存的，必須要有紙質(zhì)留存，并有相關(guān)人員簽字蓋章。出納人員要定期打印回單，認(rèn)真核對，如有退款，要及時處理?；貑畏胖撩抗P憑證后面，以備日后查詢。每天要及時打印現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

實際工作中，出納人員應(yīng)當(dāng)與會計記賬人員溝通與配合。例如在支付款項時，發(fā)現(xiàn)有金額差錯，付款單位與開票單位不一致，會計科目用錯等，應(yīng)及時通知會計制單人員改正。對于發(fā)現(xiàn)有疑問的付款憑證，暫時不要付款，等待情況核實清楚后再支付。出納人員不僅每天同貨幣資金打交道，與學(xué)校的老師、行政工作人員接觸頻繁，而且還與銀行業(yè)務(wù)接觸較多，與銀行工作人員相互配合，這就要求出納人員要有較高的情商，擁有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠及時捕獲各種有用的信息。因此，實際工作中，出納人員應(yīng)當(dāng)積極參與學(xué)校財務(wù)管理，主動地提出科學(xué)的資金管理方法，合理使用資金的建議，使學(xué)校資金發(fā)揮最大的價值，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算決策時提供有價值的依據(jù)。

2 出納電算化管理

出納崗位是高危行業(yè)。相對于其余其他會計崗位來講，一點也不為過。會計人員做錯賬，他們可以更正憑證，可以重新做賬。而我們出納人員付錯款，將導(dǎo)致學(xué)院的直接經(jīng)濟(jì)損失，即使可以追回款項，也要辦理各種手續(xù)，提供各種證明。如果無查追加款項，那只能自己賠償。想到這一點，我們付款時要核對核對再核對，不能讓自己一個月下來，分文未得，還要倒貼。我們?nèi)粘９ぷ髦?，如果不想事后?dān)驚受怕，我們網(wǎng)銀點“確認(rèn)”那一步不妨再多看一眼。

出納人員要對自己的本職工作有全面的了解，時刻以清醒的頭腦應(yīng)對出納工作中出現(xiàn)的新情況、新問題。從事出納工作，我們一定要有自身危機(jī)感，要有自我保護(hù)意識，一定要注意保管好支票、密碼器、法人章，時刻牢記網(wǎng)銀密碼，不可泄露給他人。在實際工作中，出納人員瑣碎的事情的確比較多。以我們學(xué)校為例，每月憑證都要過千，銀行多達(dá)七家。平時要付款，要跑銀行，要整理會計憑證，要整理回單，還要應(yīng)付各種突發(fā)事項。有時想想真的很心累。在就業(yè)不景氣的情況下，有一份穩(wěn)定的工作，自己是有多么的幸運(yùn)，還有什么理由不努力工作。每一張會計憑證，都要經(jīng)過我們出納人員，這樣無形中就給我們創(chuàng)造了很多學(xué)習(xí)的機(jī)會，我們所了解到的會計業(yè)務(wù)知識會越來越多。只要真正鉆研進(jìn)去，日積月累，我們就會發(fā)現(xiàn)，處處都是學(xué)問，時刻都有收獲。出納工作真正干好了，等到輪崗之后，我們也能勝任其他會計崗位。

3 出納人員職業(yè)道德

出納人員應(yīng)具備良好的會計職業(yè)道德修養(yǎng)，熱愛本職工作，愛崗敬業(yè)，要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，以身作則，潔身自好，不可以權(quán)謀私；要做到誠信為本，操守為重，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，強(qiáng)化崗位意識，加大管理和監(jiān)督力度，保證學(xué)校各項工作高效運(yùn)行。要注意保守機(jī)密，不能對外講的堅決不講，要有法制觀念；要全心全意為高校的中心工作、全體利益、全體教職工服務(wù)，要樹立牢固的全心全意為人民服務(wù)的思想。

資金安全至上是會計核算中至關(guān)重要的，是一根“高壓線”，是任何人都不可以觸碰的底線，也是出納人員最基本的職責(zé)。財務(wù)出納人員要依法辦事、依規(guī)辦事，首先要熟悉各類法規(guī)和制度。出納工作涉及很多法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《發(fā)票管理辦法》等。隨著社會的不斷加速發(fā)展，法律制度的不斷推陳出新，這就要求出納人員要時時刻刻學(xué)習(xí)，主動了解和掌握各類相關(guān)法規(guī)和制度。實際工作中只有明白了哪些可以干，哪些不可以干，工作起來才會得心應(yīng)手。

4 結(jié)語

出納工作在高校中起著舉足輕重的作用，是高校發(fā)展不可或缺的重要組成部分。我們做好出納工作，不僅需要出納人員提高自身綜合素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)各種情況，而且還需要高校做好財務(wù)監(jiān)管工作，健全財務(wù)監(jiān)管制度，為出納工作提供一個良好的工作環(huán)境。同時高校應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，制定出適合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度，完善高校的出納工作。

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