探究如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理

段宇劍 中國人民大學(xué)

探究如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理

段宇劍 中國人民大學(xué)

財(cái)務(wù)金融管理狀況直接影響著企業(yè)的整體發(fā)展，做好財(cái)務(wù)金融管理才能夠加強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。雖然近些年各個(gè)企業(yè)逐漸加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，但是在實(shí)際管理過程中仍存在著各種各樣的問題。本文先對(duì)財(cái)務(wù)金融管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后提出一些加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的有效對(duì)策。

財(cái)務(wù)管理 市場競爭 金融企業(yè) 維護(hù)

隨著經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展，各個(gè)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)來往逐漸多，但是伴隨著發(fā)展而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題也逐漸增多。金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，而財(cái)務(wù)管理掌握著金融業(yè)的命脈，金融危機(jī)的爆發(fā)往往是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的不完善。因此，企業(yè)必須要重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)職能，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為金融業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)金融管理工作中存在的不足

（一）財(cái)務(wù)管理局限性較強(qiáng)

在目前的財(cái)務(wù)管理工作中，很多企業(yè)都存在著較強(qiáng)的局限性。財(cái)務(wù)管理的局限性主要體現(xiàn)在兩方面，一方面是財(cái)務(wù)管理的手段單一，另一方面是財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)部分低下。在實(shí)際管理過程中，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門人員調(diào)動(dòng)較小，很多管理人員都是在一個(gè)崗位上工作很長時(shí)間，且在較為“保守”的成長環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理手段相對(duì)于瞬息萬變的外界來說顯得較為單一，很多企業(yè)還在沿襲傳統(tǒng)意義上的人工手動(dòng)管理，如報(bào)表的整理、賬目核算等，不僅浪費(fèi)了大量的人力，同時(shí)也浪費(fèi)了時(shí)間，導(dǎo)致工作效率低下[1]。此外，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作也有著直接影響，部分財(cái)務(wù)管理人員只是將在學(xué)校內(nèi)學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際，而并沒有針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理工作，使得理論知識(shí)與實(shí)踐不能充分結(jié)合，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定阻礙。

（二）決策約束機(jī)制不完善

在我國金融行業(yè)中，投資決策是較為重要的環(huán)節(jié)，受到傳統(tǒng)模式的影響，金融投資決策存在著一定的盲目性，并不能夠站在專業(yè)的角度對(duì)投資進(jìn)行客觀審視。此外，我國部分地區(qū)的政府為了尋求更多的政績，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)直接參與到企業(yè)投資中的情況，甚至一些政府會(huì)直接對(duì)金融企業(yè)施加壓力，使其進(jìn)行違規(guī)貸款，更有甚者借此機(jī)會(huì)中飽私囊，不顧企業(yè)是否能夠承受壓力，為了私利而做出不法、不道德行為。若是投資失敗，則必將會(huì)為金融企業(yè)、銀行甚至是國家經(jīng)濟(jì)帶來重大損失。在實(shí)際工作過程中，“領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)”已經(jīng)成為默認(rèn)的“潛規(guī)則”，很多管理層可以隨意更改企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，中層管理部門并不能夠真正約束經(jīng)營行為，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能夠有效實(shí)施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響[2]。

（三）內(nèi)控制度不完善

財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制是非常重要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制工作能夠有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升。但是在實(shí)際情況中，我國金融企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)開支出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂和浪費(fèi)現(xiàn)象，其具體表現(xiàn)在以下幾方面：第一，禮尚往來超出財(cái)務(wù)預(yù)算，用于招待、贈(zèng)禮的財(cái)務(wù)金額越來越大。第二，變相增收創(chuàng)收渠道的收入沒有上大帳，很多部門、領(lǐng)導(dǎo)甚至是個(gè)人都私設(shè)小金庫，黑色支出以及灰色收入等現(xiàn)象層出不窮。第三，各項(xiàng)開支數(shù)額較大，如印刷費(fèi)用、水電費(fèi)用、汽車費(fèi)用、辦公費(fèi)用等，以各種各樣名頭出現(xiàn)的開支數(shù)額逐漸增大，浪費(fèi)的數(shù)量驚人。第四，在機(jī)構(gòu)擴(kuò)招的前提下，很多機(jī)構(gòu)正在以驚人的速度膨脹，但是實(shí)際產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益卻不高，這就導(dǎo)致人頭費(fèi)用的增多，影響了企業(yè)的自我積累和發(fā)展能力[3]。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)的“失真”現(xiàn)象與企業(yè)內(nèi)部控制制度有著直接關(guān)系，很多企業(yè)由于沒有健全統(tǒng)一的操作流程，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率低下，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系效率地下

金融行業(yè)相對(duì)于其他行業(yè)承擔(dān)著較高的風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中無時(shí)無刻都存在著風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、人力風(fēng)險(xiǎn)等。在目前的金融企業(yè)中，很多企業(yè)都采用事后控制的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方式，并沒有在事前進(jìn)行有效的預(yù)算和控制，使整個(gè)活動(dòng)在進(jìn)行的過程中缺乏一定的可控制性。這種監(jiān)控者游離在風(fēng)險(xiǎn)外的情況，削弱了企業(yè)的“合力效應(yīng)”，使企業(yè)不能有效發(fā)揮自身的綜合實(shí)力和優(yōu)勢，為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)帶來了非常大的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)不能夠在最大程度上得到化解[4]。由此可見，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及預(yù)警體系非常不健全，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系顯得尤為重要。

二、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理工作

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理工作是信息量非常大的工作之一，同時(shí)也是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式所不能“勝任”的，因此，為了能夠從根本上解決財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極改變現(xiàn)狀，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的信息化建設(shè)，即有效利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的現(xiàn)今社會(huì)，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極接納新方式，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算信息化的優(yōu)勢。在實(shí)際工作過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃和需求，通過建立合適的數(shù)據(jù)庫，將每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行多元化的代碼組合，便于管理人員能夠隨時(shí)提取信息，并逐漸擴(kuò)展各個(gè)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、數(shù)據(jù)收集功能、分析和輸出功能，逐漸實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的信息化管理[5]。

此外，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理人員的能力，定期組織財(cái)務(wù)管理部門相關(guān)工作人員外出學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識(shí)和手段，以便提高自身的知識(shí)水平和思想認(rèn)知。另一方面，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)自我約束，不僅要在工作中及時(shí)總結(jié)和積累工作經(jīng)驗(yàn)，還要有效利用空閑時(shí)間自學(xué)，不斷提升自身知識(shí)能力，以便為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）約束管理層行為，改良決策流程

約束管理層行為、改良決策流程是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段。由于金融企業(yè)的投資、融資等重大事件的決策常常會(huì)受到政府以及管理層的干擾，使得金融企業(yè)的決策并不能按照正常的發(fā)展方向開展。從實(shí)際情況來看，我國經(jīng)濟(jì)分析人員所提出的各項(xiàng)政策建議通常是科學(xué)合理的，其能夠站在宏觀、微觀兩方面經(jīng)濟(jì)環(huán)境的角度來對(duì)現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行有效分析，相比于普通的經(jīng)濟(jì)分析，其具備著一定的專業(yè)性，同時(shí)也更加符合金融企業(yè)未來的發(fā)展方向和經(jīng)濟(jì)利益。因此，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)人員所提出的發(fā)展建議，從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，不斷約束管理層的行為，使管理層能夠客觀、公正地對(duì)企業(yè)投資、融資等重大事件進(jìn)行決策，且保證流程的透明化，避免一些管理層以權(quán)謀私，不斷為企業(yè)創(chuàng)造出價(jià)值[6]。此外，還要積極改良決策流程，求同存異，在決策流程大致相同的情況下設(shè)計(jì)出適合本單位發(fā)展的決策流程，使其更加合理化和透明化，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)性發(fā)展。

（三）完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)管理工作正常開展的重要環(huán)節(jié)，要想提高財(cái)務(wù)管理部門的執(zhí)行力，就必須要注重內(nèi)部控制。在實(shí)際工作過程中，企業(yè)可以從以下幾方面入手：

第一，實(shí)行責(zé)任制。即在財(cái)務(wù)管理過程中不斷改良風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并進(jìn)一步明確各個(gè)部門的職責(zé)，以便制定出更加科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。且在責(zé)任制的前提下輔以獎(jiǎng)懲制度，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)能夠?yàn)槠髽I(yè)做出貢獻(xiàn)的員工，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于一些疏忽職守、消極怠工的員工，企業(yè)給予一定的懲罰，這樣，才能夠讓員工更加有動(dòng)力積極工作，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

第二，調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過現(xiàn)有的人力資源政策以及企業(yè)的需要來調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并通過法人治理結(jié)構(gòu)來使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)更加趨于合理性。在內(nèi)部結(jié)構(gòu)完整且合理的前提下，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程也會(huì)更加規(guī)范，每個(gè)部門以及每個(gè)員工的職責(zé)也會(huì)更加細(xì)化和明確，同時(shí)也提升了風(fēng)險(xiǎn)控制水平，促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)的發(fā)展。

第三，建立合理的反饋機(jī)制。反饋系統(tǒng)的建立是企業(yè)發(fā)展必要環(huán)節(jié)，其主要是指對(duì)工作總結(jié)反饋、對(duì)員工工作狀態(tài)反饋、對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r反饋等，要求管理層領(lǐng)導(dǎo)與員工之間建立和諧的關(guān)系，拋棄上下級(jí)的觀念，從客觀的角度出發(fā)，共同為企業(yè)某得更多的利益。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合適的控制制度，讓部門與部門之間相互牽制，讓員工與員工之間相互監(jiān)督，特別是掌握著企業(yè)脈門的財(cái)務(wù)管理部門，不僅要做到事無巨細(xì)，同時(shí)也要做到公開透明。

第四，豐富內(nèi)部監(jiān)督模式。傳統(tǒng)的監(jiān)督模式是通過私下調(diào)查和反饋來了解財(cái)務(wù)管理狀況和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，而這種單一的監(jiān)督模式顯然在發(fā)展的過程中不能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展速度。因此，要不斷豐富內(nèi)部監(jiān)督模式，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的整體效果。在實(shí)際操作過程中，將現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查兩種方式結(jié)合到一起，加強(qiáng)檢查的深度，以此來提高檢查效率。同時(shí)也可以采取日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，對(duì)重要的崗位進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督檢查，加大處罰和獎(jiǎng)勵(lì)力度，讓企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠向著更好的方向發(fā)展[7]。

（四）建立預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)外部監(jiān)督

建立財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制體系對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說十分重要，趨于完善的財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠進(jìn)行全方位的預(yù)警并及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說有著舉足輕重的作用。因此，在實(shí)際情況中，企業(yè)必須要建立合適的財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制體系∶

第一，進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)選擇。其主要是指從復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)中選擇能夠反映銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要運(yùn)行特征、各個(gè)方面關(guān)系特征的財(cái)務(wù)指標(biāo)，這些指標(biāo)主要是由現(xiàn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)來提供，在選擇正確且適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)后，才能夠保證財(cái)務(wù)工作向著健康的方向發(fā)展。

第二，做好財(cái)務(wù)變量預(yù)處理。在財(cái)務(wù)管理中，由于客觀條件對(duì)各個(gè)特征變量有著直接影響，且存在一定的觀察誤差，因此，有必要通過數(shù)量分析法對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行篩選，并將篩選出的經(jīng)濟(jì)變量作為特征變量，以此來對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)控。

第三，建立預(yù)警系統(tǒng)。在系統(tǒng)的建立過程中，需要再分析系統(tǒng)與預(yù)警系統(tǒng)之間關(guān)系的基礎(chǔ)之上，通過嚴(yán)格的理論分析和實(shí)踐求證來選擇合理的財(cái)務(wù)比率。

除了要建立預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制體系外，還要加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督，保證企業(yè)的內(nèi)外監(jiān)督同時(shí)進(jìn)行。在實(shí)際情況中，企業(yè)可以從以下幾方面來加強(qiáng)外部的監(jiān)督∶

第一，履行“仿外部”監(jiān)督職能。主要是指企業(yè)自身站在“旁觀者”的角度對(duì)企業(yè)的整體效果進(jìn)行客觀分析，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況等，站在客觀的角度對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行“仿外部”監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的穩(wěn)步提升[8]。

第二，審計(jì)機(jī)構(gòu)履行自身監(jiān)督職能。主要是指相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行自身的監(jiān)督職能，及時(shí)對(duì)各個(gè)金融企業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行客觀分析，并根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)為企業(yè)提供具有一定參考價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警性指標(biāo)。這樣不僅促進(jìn)了地方的企業(yè)發(fā)展，同時(shí)也帶動(dòng)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)。

第三，政府發(fā)揮監(jiān)督作用。雖然不提倡政府直接參與到企業(yè)決策的流程中去，但是政府的監(jiān)督作用是非常重要的。企業(yè)財(cái)政部門可以與地方政府聯(lián)合，加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為的處罰力度，堅(jiān)決杜絕不法行為為企業(yè)帶來的危害。

三、結(jié)束語

綜上所述，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平直接影響著其核心競爭力、經(jīng)濟(jì)效益以及創(chuàng)新價(jià)值。當(dāng)前，我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面還存在著一定的不足，尤其是在內(nèi)部、外部兩方面表現(xiàn)的尤為明顯。為了讓企業(yè)健康發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┘訌?qiáng)內(nèi)部以及外部的監(jiān)控，從根本上解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足之處，積極完善相關(guān)管理制度，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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段宇劍（1990.3-），男，漢族，北京人，中國人民大學(xué)，在職研究生，研究方向：企業(yè)管理。