商業(yè)銀行不良資產處置的新模式探討

曹 嘉

國家開發(fā)銀行信貸管理局

銀行不良資產即商業(yè)銀行不能按時、充分的執(zhí)行資產重組工作，使得商業(yè)銀行在向個人與企業(yè)發(fā)放貸款后，沒有實現(xiàn)安全、有效地處理死賬、過期的資產，而導致銀行貸出的資金面臨著資產風險?？梢妱?chuàng)新商業(yè)銀行不良資產處置模式，對避免不良資產出現(xiàn)或擴大具有重要意義。

一、我國當前商業(yè)銀行不良資產處置的現(xiàn)狀分析

據(jù)銀監(jiān)會調查統(tǒng)計的相關數(shù)據(jù)可知，截止2016年，國內商業(yè)銀行不良貸款為1.53萬億元，數(shù)額較大，并且商業(yè)銀行不良貸款的數(shù)量以直線方式上升，無減緩趨勢。而造成國內商業(yè)銀行不良資產產生的原因復雜、多樣，不僅有銀行內部管理的原因，也有外部環(huán)境因素的影響。具體體現(xiàn)為：由于我國的市場環(huán)境不斷發(fā)展變化，且企業(yè)本身的信用風險管理機制還未健全，一旦借款人在生產經營的過程中面臨著資金風險，都需要銀行承擔，導致銀行出現(xiàn)不良資產的概率增加。加上受國家政策性指令的影響，商業(yè)銀行無貸款下發(fā)自主權的權利，不需要通過復雜的商業(yè)性貸款操作手續(xù)即可放貸，增加了貸款的回攏難度。另外，商業(yè)銀行本身未設立公司法人治理機構，缺少先進的管理水平，導致信貸人員發(fā)放人情款、關系款和收受賄賂等違規(guī)行為頻發(fā)，造成該放款無法收回。并且國內市場經濟沒有建立完善的信用體系，導致企業(yè)的信用較差，出現(xiàn)大股東挪用上市公司的資金、賬目造假和不良資產等問題，擾亂了市場經濟秩序[1]。

二、處置商業(yè)銀行不良資產的傳統(tǒng)方法

(一)設立保全部門，依法收貸

商業(yè)銀行設立保全部門，結合銀行的工作特點，通過催收、訴訟與追討的方式來執(zhí)行收貸計劃，雖然走法律訴訟途徑能夠獲得法律支持，但是受各方面的因素影響，催收效果不明顯。例如針對不良貸款、呆賬與壞賬多收的問題，某農村信用社從依法收貸上下功夫，成立資產保全小組，由信貸科領導依法對轄區(qū)農村信用社不良資產進行保全管理，負責全縣信用社的訴訟活動。

(二)通過國家計劃額度內的呆壞賬準備金進行現(xiàn)金沖銷

商業(yè)銀行依據(jù)貸款的具體情況提取呆賬準備金，通過現(xiàn)金來沖銷呆賬與壞賬，或者是國家財政在市場上利用募集的方式來籌集資金，向銀行注資，雖然這一方法能夠在短時間內改善銀行資產負債表的結構，但是呆壞賬的情況仍受到影響。并且銀行不良資產總額較大，一旦進行財政注資，不僅增加財政的負擔，還會讓商業(yè)銀行和企業(yè)對國家、政府產生依賴，影響到金融監(jiān)管體系的建設與完善。

(三)發(fā)放新貸款，降低銀行的不良貸款率

商業(yè)銀行不斷發(fā)放新的貸款，用以稀釋銀行的不良貸款比例，雖然這一處置模式，能夠將舊貸款轉換成新貸款，延長貸款時間，改善財務報表的結構，但是將不良資產轉變成新貸款，只會虛增銀行不良資產的貸款額度，不能有效解決銀行不良資產的問題[2]。

三、商業(yè)銀行不良資產處置的新模式

(一)巧用資本市場法與投資銀行業(yè)務措施處理不良資產

商業(yè)銀行不良資產具有資源性，因此商業(yè)銀行在發(fā)現(xiàn)不良資產的市場價值后，可抓住具有戰(zhàn)略投資價值與風險投資的機遇，根據(jù)市場化原則收購社會上的各種不良資產，通過資本市場的經營技巧向市場出售不良資產，提高不良資產的價值，使“死結”的不良資金轉變成流動資金，改善銀行資產的不良率。

(二)利用企業(yè)合并收購與債務重組的方式處理不良資產

債務重組即重新配置存量資金，將不良資產分配到國內外相同行業(yè)，實現(xiàn)經濟結構優(yōu)化配置。此外，商業(yè)銀行將重組不良資產作為一次機會，根據(jù)企業(yè)改革制度，對不良資產進行合并與重組，明確制度改革后新企業(yè)應負責抵貸資產，用廠房與機械設備作為貸款投放，有利于積極應對企業(yè)中的債務問題，實現(xiàn)債轉股，以提升不良資產的處置效率。例如為了有效處理商業(yè)銀行不良資產批量轉讓和處置的問題，促進企業(yè)轉型升級，某省金融資產管理股份有限公司以市場化、專業(yè)化為導向，以“破產重組+資產重組”模式對當?shù)靥潛p嚴重負債過重的企業(yè)進行金融救助，通過債務重組和債轉股的方式收購不良資產并重組，最后以綜合金融服務和重組上市的方式來減輕企業(yè)財務負擔。

(三)通過信托公司制度的產業(yè)資金處理不良資產

商業(yè)銀行可以以一個市或省的不良資產來劃分，委托信托公司收回不良貸款，這樣信托公司可以根據(jù)規(guī)章制度中的破壞隔離與獨立性來分離不良資產與債權人，通過融資途徑與產業(yè)資金的投入方式改善銀行財務報表的結構，加快處置不良資產的速度，提升處置不良資產的工作效率[3]。例如為了有效解決儲蓄貸款機構中不良資產的問題，通過國家與金融單位聯(lián)合出資的方式，讓國家投入六成資金，其它四成資金由儲蓄貸款機構負責，共同設立重組信托公司，讓該公司根據(jù)“破產、注銷、吊銷、非國有集體、非渝屬”的五剔除原則負責不良資產的處理工作，緊接著通過投資銀行對資產進行整合、評定與分類拍賣，盤活存量資產，從而有效處理銀行債務“死結”。

結束語

綜上所述，為了有效處置商業(yè)銀行不良資產，提高不良資產的處置效率，必須結合我國國情，在傳統(tǒng)處理方法的基礎上，兼顧新處理模式加強對不良資產的處理，這樣才能改善銀行資產的不良率，避免不良資產出現(xiàn)與擴大，從而維持市場經濟秩序。

[1]李永軍，尹偉.國有商業(yè)銀行不良資產處置的新模式[J].內蒙古金融研究，2013(12)：22-24.

[2]張樂.探討商業(yè)銀行的不良資產處置方法改革創(chuàng)新[J].經濟，2016(7)：48-49.

[3]余潔.淺析商業(yè)銀行不良資產處置的新模式[J].現(xiàn)代經濟信息，2016，(24)：282-282.