零余額賬戶在運行過程中存在的問題及建議

胡金鳳

(黑龍江省康復醫(yī)院，哈爾濱 150070)

零余額賬戶在運行過程中存在的問題及建議

胡金鳳

(黑龍江省康復醫(yī)院，哈爾濱 150070)

目前，國庫集中支付制度改革已成為我國財政國庫管理改革中的重點內容，零余額賬戶對促進財政集中支付所發(fā)揮的作用是非常大的，但是在實際的運行過程中，零余額賬戶還是存在消費環(huán)境不完善、監(jiān)督體系不到位等問題。通過分析零余額賬戶在運行過程中存在的問題，提出完善零余額賬戶管理的對策。

零余額；賬戶運行；支付；問題；建議

1 零余額賬戶使用中存在的問題

1.1 公務卡結算問題

公務卡作為公務業(yè)務領域中新型的結算方式，目前已經在我國多個地區(qū)進行試點，但是具體的普及狀況并不是很廣泛，很多職工對公務卡的實際應用也非常少，再加上受傳統(tǒng)觀念的影響，人們對于現(xiàn)金支付的消費已經司空見慣，對這種全新的模式并不能完全適應。很多人都擔心不能及時還款而產生罰息以及不良的信用記錄，還有一些職工擔心信用卡的公務支出報銷不能在標準的監(jiān)管范圍之內，而監(jiān)察管理部門還可以隨時憑借交易憑條來查看消費情況，這也使得人們對公務卡的使用產生了抵觸心理，降低了刷卡人對公務卡的使用效率。除此之外，公務卡的消費環(huán)境還有很多需要進一步改進和完善的地方。比如：很多刷卡設備在分布上存在較大的差異性。城市地區(qū)的刷卡設備多，鄉(xiāng)村及城鄉(xiāng)接合區(qū)域的刷卡設備就很少，這也使得公務卡的使用范圍受到了較大的限制。

1.2 缺乏有效的技術支持

現(xiàn)階段推行的網絡信息系統(tǒng)并不是特別健全，很多管理信息系統(tǒng)在實際操作的過程中相對比較緩慢，并不能完全滿足國家對國庫管理制度改革的需求。由于預算單位與代理銀行之間的資金交易越來越頻繁，資金的數額及交易的次數也是越來越多、越來越大。在這種情況下，如果缺乏先進技術手段的支持，就容易出現(xiàn)問題，現(xiàn)階段實行的管理信息系統(tǒng)基本上是沒有辦法完成大量核算工作的，還需要相關的財務人員進行大量的手工勞動，并多次錄入數據信息，由于各個部門之間都存在重復工作區(qū)域，手工勞動的出現(xiàn)不僅降低了整個財政資金的利用效率，最主要的是財務核算的準確度也會受到極大的影響。再加上財政在撥款的過程中需要非常復雜的撥付環(huán)節(jié)，這也不利于相關工作的有效開展。

1.3 直接支付比例問題

自從落實了國庫集中支付制度之后，我國財政部門就對預算單位管理資金支付做了非常明確的規(guī)定，要求對屬于直接支付范圍的一定要通過財政部門的零余額賬戶進行清算，但是部分預算單位將本應該進行財政直接支付的項目選擇采用了授權支付的方式，還有的部門為了方便支付環(huán)節(jié)，直接從零余額賬戶中提取資金，然后將公款直接存到銀行的個人賬戶上，再從個人賬戶上提取現(xiàn)金來支付相關的業(yè)務費用。這樣做雖然是為了解決資金支付問題，但是這種做法直接將資金避開了國家的監(jiān)督和管理，很容易出現(xiàn)挪用資金等性質惡劣的問題，不僅對資金的安全問題產生影響，而且也降低了財政部門對資金的掌控。

1.4 業(yè)務流程不熟悉

國庫集中改革自實施以來，預算單位的很多工作流程及工作內容發(fā)生了一定的變化，這對財政人員也提出了更高的要求。調查發(fā)現(xiàn)，很多財務工作人員并沒有跟上國庫集中改革的步伐，對全新的制度和規(guī)定也沒有一個全面系統(tǒng)的了解，在日常的處理業(yè)務中沒有真正把握零余額賬戶的支付范圍及相應的支付方式，這給預算單位賬戶管理工作造成了一定的影響。還有一部分銀行的工作人員對賬戶的開設、使用及清算等業(yè)務也沒有充分的了解，在處理相關業(yè)務時，出現(xiàn)了很多不合乎規(guī)定的狀況，影響了銀行的賬戶管理工作。

2 完善零余額賬戶管理的相關對策

2.1 逐漸完善公務卡消費環(huán)境

為進一步提升公務卡的使用效率，可以利用網絡等媒體對其進行宣傳，不斷加強預算單位對公務卡使用的重視程度，逐漸樹立運用公務卡的消費理念。各單位還可以積極組織活動全面提升員工對公務卡消費的重要性認知，從源頭上改變人們對公務卡的抵觸心理，營造良好和諧的用卡氛圍，全面提升公務卡的實際使用效率。相關部門還應出臺相應的優(yōu)惠政策，給公務卡受理點一定的優(yōu)惠，比如：減免公務卡手續(xù)費等措施。在可以使用公務卡刷卡消費的區(qū)域，全面推進公務卡結算政策，不斷完善公務卡的消費環(huán)境。要加強對城鄉(xiāng)接合區(qū)域的公務卡消費設備建設力度，為公務卡的結算創(chuàng)造更為便利的刷卡條件。

2.2 不斷完善收支程序及審核制度

各級財政部門要對資金的支付操作流程進行全面的規(guī)范和調整，不斷完善零余額賬戶的管理和監(jiān)督，保證財政資金的安全穩(wěn)定。要加強對預算單位用款計劃申請的全面審核，規(guī)范對票據、印章等與用款有直接聯(lián)系的財務憑證。對于只屬于財政直接支付范圍的項目，要嚴格按照相關要求進行支付，并適當增加直接支付的比例。要進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用直接支付的方式，減少財政資金的支付監(jiān)督盲區(qū)，在此基礎上，創(chuàng)建相應的預算審核系統(tǒng)，提升國庫集中支付系統(tǒng)對零余額賬戶的監(jiān)督和管理。

2.3 全面落實監(jiān)督處罰措施

針對零余額賬戶運行問題，財政部門要出臺相應的處罰條例，加大對違規(guī)業(yè)務操作的處罰。要對代理銀行的賬戶及單位進行記錄，并加強對預算單位及銀行工作人員的監(jiān)督和管理。強化監(jiān)督管理人員的職責權限，提高管理人員的工作素質，充分利用現(xiàn)代化網絡技術提升零余額賬戶的運行效率，進一步提高財政資金的有序穩(wěn)定運轉。

2.4 進一步完善國庫管理信息系統(tǒng)

運用現(xiàn)階段最為先進的信息技術作為國庫管理信息系統(tǒng)的有效支持，在保證穩(wěn)定性和安全性的基礎上，全面提升運行效率，保證信息系統(tǒng)可以在技術層面上與國庫管理制度相適應。除此之外，還要針對國庫管理信息系統(tǒng)開發(fā)與之相關的財務軟件，軟件的開發(fā)有助于提高信息的傳播效率。要不斷健全支付網絡體系，提高業(yè)務的整體處理效率，保證財務系統(tǒng)的高效運轉，實現(xiàn)財政對賬戶支付信息的集中控制權。

2.5 全面提升工作人員的綜合素質

提升對國庫集中支付改革的宣傳，積極組織預算單位和銀行工作人員學習與改革相關的制度和決策，全面提升銀行工作人員及預算單位財務人員的思想水平。定期對財務人員進行專業(yè)培訓，提升工作人員的財務風險意識，提升工作人員對財務數據的核算與分析能力。在零余額賬戶運行的過程中，財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培養(yǎng)是非常重要的，只有提升財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，才能真正發(fā)揮預算單位的財務管理職能。

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Problemsandsuggestionsonzerobalanceaccountinoperation

HU Jin-feng

(Heilongjiang Rehabilitation Hospital, Harbin 150070, China)

At present, the reform of central treasury centralized payment system has become the key content in the reform of treasury management in our country. The role of zero balance accounts in promoting centralized treasury payment is very large. However, during the actual operation, imperfect consumer environment and monitoring system are the problems of zero balance account. By analyzing the problems existing in the operation of zero-balance accounts, the countermeasures to improve the management of zero-balance accounts are put forward.

Zero balance; Account operation; Payment; Problem; Suggestion

F812.2

A

1674-8646(2017)22-0036-02

2017-09-12

胡金鳳(1982-)，女，本科，高級會計師。