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    加強(qiáng)資金管理,提高集團(tuán)企業(yè)資金使用效益

    2023-12-10 00:07:21童海飛
    大眾投資指南 2023年28期
    關(guān)鍵詞:管理人員資金管理

    童海飛

    (凱帝納國際貨運(yùn)代理(上海)有限公司寧波分公司,浙江 寧波 315040)

    面對激烈的市場競爭,企業(yè)不僅要提升自身經(jīng)營能力、服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量,還要加強(qiáng)資金管理,保障各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)有足夠的資金支持。為此,需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理,嚴(yán)格規(guī)范單次投入資金比例。

    通常,會(huì)采用金字塔形資金管理策略,或者采用等比型管理策略,具體策略的實(shí)施要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營實(shí)際進(jìn)行選擇。在落實(shí)資金管理工作的過程中,管理人員應(yīng)該堅(jiān)持“現(xiàn)金為王”的理念,嚴(yán)格把控現(xiàn)金流量。尤其在外部環(huán)境不斷變化的情況下有效管控現(xiàn)金流可以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力,資金利用率也會(huì)大幅提升,對企業(yè)發(fā)展有很大幫助。

    一、企業(yè)資金來源分析

    企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)是獲取利潤,通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、產(chǎn)品供給、服務(wù)供給等方式獲取利潤。為確保這些活動(dòng)可以順利開展,企業(yè)需要先投入一定的資金,為提升資金使用效益,企業(yè)需要先明確資金來源與資金類型。

    從目前的情況看,我國企業(yè)資金包括政府財(cái)政資本、發(fā)行債券籌資、內(nèi)部融資等類型[1]。國有企業(yè)中常見的資金來源包括國家財(cái)政資金,即代表國家投資的政府部門向企業(yè)投入國有資金,此類資金為國有企業(yè)的主要資金來源;對于其他類型的集團(tuán)企業(yè)來說,銀行信貸資金是獲取資金的重要渠道之一,銀行信貸資金包括單位存款、居民儲(chǔ)蓄等經(jīng)常性資金來源,可以采用多種貸款形式,能夠滿足不同類型的企業(yè)資金需求;非銀行金融機(jī)構(gòu)資金來源也比較常見,包括信托資金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等等。

    此類機(jī)構(gòu)獲取的資金主要為企業(yè)補(bǔ)充資金來源。如果企業(yè)處于成長階段,主要采取股權(quán)融資的資金來源,長期債務(wù)比例較低,現(xiàn)金紅利支付率也比較可觀。面對激烈的市場競爭,企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化市場、品牌和技術(shù)投資,如果銀行貸款過多,容易引起財(cái)務(wù)支付危機(jī),應(yīng)該合理規(guī)劃。

    二、強(qiáng)化資金管理對集團(tuán)企業(yè)的價(jià)值

    采取有效的資金管理措施,可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。具體來說,構(gòu)建完善的資金管理體系,可以確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)有充足的資金支持,為各項(xiàng)活動(dòng)順利開展奠定基礎(chǔ)。任何企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)都包括生產(chǎn)、銷售等常規(guī)環(huán)節(jié),每個(gè)環(huán)節(jié)都需要投入資金,在活動(dòng)結(jié)束后也會(huì)獲取資金。為保障活動(dòng)順利,需要儲(chǔ)備充足的資金,同時(shí)確保資金流動(dòng)性。如果資金流動(dòng)不符合實(shí)際收入,說明資金鏈存在問題,經(jīng)營活動(dòng)會(huì)受到影響。為避免此類情況,必須加強(qiáng)資金管理,使資金可以合理使用、穩(wěn)定運(yùn)營。

    不僅如此,資金管理也有助于擴(kuò)大資金規(guī)模,使資金流動(dòng)更加穩(wěn)定[2]。企業(yè)如果采取科學(xué)的資金管理措施,可以將閑散和分散的資金聚集并利用起來,增加企業(yè)資金來源,使企業(yè)可以獲得更多資金投入,促進(jìn)資金規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。

    在實(shí)際管理的過程中,需要充分分析、精準(zhǔn)評價(jià)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)狀況等指標(biāo),主要依據(jù)資金運(yùn)行情況進(jìn)行評估,確保結(jié)果精準(zhǔn)無誤。通過有效的資金管理,確保資金調(diào)度的科學(xué)性,使資金正常流動(dòng),保持企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營,從而促進(jìn)資本引入,使企業(yè)有更多資金來源。

    從實(shí)際管理的角度分析,不論是設(shè)備管理、人事管理,還是安全管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作,都需要物質(zhì)基礎(chǔ)作為支持,如果資金欠缺,則無法開展管理活動(dòng)。資金管理應(yīng)該貫穿在每一個(gè)環(huán)節(jié)之中,會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。尤其在激烈的市場競爭下,如果資金管理不恰當(dāng),則企業(yè)缺少籌資能力,同時(shí)也可能面對較大的投資風(fēng)險(xiǎn),容易出現(xiàn)資金斷鏈、破產(chǎn)等問題。

    三、集團(tuán)企業(yè)造成資金失控的原因分析

    (一)管理人員觀念陳舊

    集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中,必須做好資金管理工作。但從實(shí)際管理情況看,很多管理人員并沒有認(rèn)識到資金管理的重要性,管理觀念也比較落后。大部分管理人員對資金管理認(rèn)識片面,缺少專業(yè)的知識,無法將資金管理貫穿在每個(gè)環(huán)節(jié)和流程中。企業(yè)資金管理人員整體素質(zhì)有待提升,需要制定完善的管理制度,為資金管理人員提供明確的工作依據(jù)。由于很多企業(yè)制度欠缺,所以管理人員在落實(shí)工作時(shí),對自身職責(zé)不了解,缺少有效的資金管控措施,造成資金管理效果不佳,難以發(fā)揮作用。

    (二)欠缺資金控制體系

    隨著集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)需要投入的資金也不斷增加,但很多企業(yè)沒有構(gòu)建完善的資金管理體系,造成資金控制效果不佳,無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化的情況下,為提升經(jīng)營管理效率,企業(yè)開始采取扁平化的經(jīng)營管理模式,管理效率明顯提升[3]。

    我國集團(tuán)企業(yè)根據(jù)計(jì)劃行政體制設(shè)置機(jī)構(gòu),依法實(shí)施多層管理措施,各級成員企業(yè)會(huì)設(shè)置對應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)、職能機(jī)構(gòu),但職責(zé)劃分并不明確,造成成員之間缺少溝通合作,資金計(jì)劃無法統(tǒng)一,一些企業(yè)缺少資金,也有一些企業(yè)資金閑置,整體資金利用率并不高。

    (三)資金控制方式落后

    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在所有權(quán)與控股權(quán)分離的情況,出資者具有所有權(quán),會(huì)將日常管理事務(wù)委托給管理者,但二者經(jīng)營目標(biāo)不同,所以難免會(huì)產(chǎn)生分歧,不利于企業(yè)發(fā)展。針對這種情況,可以采取管理者持股的方式分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也可以約束管理者的行為,使所有者和管理者激勵(lì)相容。在這種情況下,必須構(gòu)建完善的激勵(lì)機(jī)制,強(qiáng)化企業(yè)資金控制能力,但從目前的情況看,企業(yè)資金控制方式普遍落后,激勵(lì)機(jī)制不夠完善,很難達(dá)到理想的控制效果。

    四、集團(tuán)企業(yè)提升資金使用效益的對策

    (一)提升管理人員觀念

    為提升集團(tuán)企業(yè)資金管理效率,需要先提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng),使管理人員充分認(rèn)識到資金管理的重要性,為此,需要從多個(gè)方面著手。

    首先,加強(qiáng)管理人員的選拔與培訓(xùn)工作,落實(shí)嚴(yán)格的考核工作,確保管理人員掌握專業(yè)的資金管理知識,同時(shí)具備良好的職業(yè)道德,可以嚴(yán)格遵守法律規(guī)范和規(guī)章制度,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營規(guī)劃貫徹落實(shí)資金管理策略。定期開展管理人員的教育培訓(xùn)活動(dòng),針對資金管理的實(shí)際需求開展專題培訓(xùn)活動(dòng),重點(diǎn)提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng),促進(jìn)管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,使管理人員可以在實(shí)踐工作的過程中不斷改進(jìn)和創(chuàng)新。

    其次,制定明確的管理制度,嚴(yán)格約束管理人員的行為。管理人員要先明確資金管理的具體內(nèi)容,包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理等等[4]。然后依據(jù)具體的管理制度落實(shí)管理工作,結(jié)合資金安全要求與管理目標(biāo),制定詳細(xì)的資金管理規(guī)劃。根據(jù)制度規(guī)范的要求,管理人員每周都需要制定管理計(jì)劃,在月初制定本月詳細(xì)的收支情況,包括大額理財(cái)購買計(jì)劃、關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)配方案等等。

    在落實(shí)日常工作時(shí),要嚴(yán)格控制月度資金,與實(shí)際保持10%以內(nèi)的差額,維持現(xiàn)金流穩(wěn)定運(yùn)行,避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要規(guī)范資金管理流程,結(jié)合工作內(nèi)容安排專職人員,合理分解管理職責(zé),同時(shí)規(guī)范各個(gè)層級的部門和崗位,保障相關(guān)人員嚴(yán)格遵守規(guī)范,有效配合資金管理工作,使資金活動(dòng)更加規(guī)范,實(shí)現(xiàn)高效利用資金的目的。

    管理人員應(yīng)該認(rèn)識到資金調(diào)度管理的重要性,并且采取有效的調(diào)度管理措施,對具體的運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范,確保資金使用安全。

    所謂資金調(diào)度,就是深入挖掘公司資源,確保公司潛能充分發(fā)揮,保障生產(chǎn)建設(shè)有扎實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。管理人員根據(jù)制度要求,全面開展預(yù)測分析工作,并且對具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,杜絕資金濫用、挪用等問題。

    在實(shí)際調(diào)度資金的過程中,應(yīng)該堅(jiān)持“集中治理”的理念,結(jié)合實(shí)際目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃??梢越ㄔO(shè)專門的領(lǐng)導(dǎo)小組,精準(zhǔn)評估重大資金使用情況,為決策提供更多依據(jù)。應(yīng)該結(jié)合實(shí)際完善預(yù)算管理制度,根據(jù)具體項(xiàng)目編制預(yù)算方案,同時(shí)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,并對執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)管。

    (二)構(gòu)建資金控制體系

    集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況,建設(shè)內(nèi)部銀行或者搭建資金管理中心,主要承擔(dān)資金管控職責(zé),以此實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理,同時(shí)依據(jù)分級核算的原則建立完善的資金管控體系,確保資金管理的效率。將資金統(tǒng)一管理作為基礎(chǔ)要求,嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)資金流,對資金余缺進(jìn)行合理調(diào)配,有效利用財(cái)務(wù)預(yù)算杠桿,使資金使用效能最大化,實(shí)現(xiàn)人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、制度統(tǒng)一和資金統(tǒng)一四個(gè)統(tǒng)一目標(biāo)。

    在人員方面,公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)和出納人員的派遣與管理,采取垂直領(lǐng)導(dǎo)的模式,派駐單位應(yīng)該主動(dòng)協(xié)助人員落實(shí)管理與考核工作[5]。財(cái)務(wù)部應(yīng)該負(fù)責(zé)發(fā)放會(huì)計(jì)和出納人員的獎(jiǎng)金、工資等薪酬福利,同時(shí)安排人員開展培訓(xùn)、考核、任免等活動(dòng)。

    在機(jī)構(gòu)統(tǒng)一方面,公司會(huì)建立專門的財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,所述企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由總部財(cái)務(wù)部派駐,對所述機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一管理和人員定員,財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)部銀行,主要承擔(dān)資金管控工作。

    在制度方面,財(cái)務(wù)部應(yīng)該制定分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范會(huì)計(jì)核算方式,實(shí)現(xiàn)整體的統(tǒng)一與規(guī)范。分公司和子公司應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)部出臺(tái)的規(guī)章制度并且結(jié)合實(shí)際制定管理細(xì)則,上報(bào)總公司后,經(jīng)過審批才能實(shí)施。財(cái)務(wù)部承擔(dān)監(jiān)督、檢查的職責(zé),嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行與落實(shí),確保各項(xiàng)工作發(fā)揮作用。

    在資金統(tǒng)一方面,集團(tuán)企業(yè)所屬分公司和子公司中的資金由內(nèi)部銀行進(jìn)行監(jiān)管與控制,采取統(tǒng)一開戶的方式,利用內(nèi)部銀行實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一賬戶進(jìn)出資金。在實(shí)際管理的過程中,能夠根據(jù)預(yù)算落實(shí)監(jiān)控措施。內(nèi)部銀行可以聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行,利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)算和管控資金,有效提升工作效率,同時(shí)學(xué)習(xí)和模擬商業(yè)銀行運(yùn)作模式,采用專業(yè)化、現(xiàn)代化的核算方式,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一運(yùn)籌,有效提升收入、支付的監(jiān)控效率,確保資金集中度不斷提升,使資金可以得到充分利用,為企業(yè)發(fā)展提供更多支持。

    此外,要嚴(yán)格管理企業(yè)流動(dòng)資金,確保資金周轉(zhuǎn)流暢性,避免資金被大量占用,進(jìn)而影響經(jīng)營活動(dòng)順利開展。在實(shí)際管控的過程中,可以采取結(jié)算中心制度,根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用的實(shí)際情況編制支出計(jì)劃,確保資金效益不斷提升。應(yīng)該增強(qiáng)管理意識,鼓勵(lì)各部門參與管理工作,編制更加全面、詳細(xì)的管理計(jì)劃,依據(jù)應(yīng)收賬款要求,按時(shí)回收資金,減少資金長期占用的情況。

    (三)創(chuàng)新資金控制方式

    在資金控制方面,需要結(jié)合實(shí)際情況,創(chuàng)新控制方式。首先,企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到資金管理的重要性,并且基于發(fā)展戰(zhàn)略制定詳細(xì)的管控方案。結(jié)合管理目標(biāo)設(shè)計(jì)預(yù)算、投資、籌資等管理內(nèi)容,開展詳細(xì)的市場調(diào)研,預(yù)測經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn),采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段,確保資金使用安全,應(yīng)該堅(jiān)持效益最大化原則,根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況落實(shí)管理工作。

    例如,在投資管理的過程中,需要先結(jié)合實(shí)際情況制定具體的投資計(jì)劃,根據(jù)計(jì)劃利用資金資源,同時(shí)建立責(zé)任管理機(jī)制,確保各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作順利落實(shí)。

    其次,應(yīng)該合理利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),提升企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)水平,為資金控制提供更多技術(shù)支持,實(shí)現(xiàn)資金控制方式的全面創(chuàng)新??梢岳眯畔⒓夹g(shù)進(jìn)行智能評估和動(dòng)態(tài)監(jiān)控,實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)和使用情況,切實(shí)保障資金安全。企業(yè)可以建立信息化資金管理平臺(tái),創(chuàng)設(shè)多個(gè)管理模塊,包括現(xiàn)金流量、預(yù)測計(jì)算等等。

    在新技術(shù)應(yīng)用的過程中,應(yīng)該以創(chuàng)新控制方式為核心,不斷升級管理系統(tǒng),同時(shí)引進(jìn)更多軟件設(shè)備。結(jié)合需求開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件,同時(shí)與內(nèi)部管理系統(tǒng)對接,利用信息平臺(tái)共享各項(xiàng)信息數(shù)據(jù),同時(shí)建立專門的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫,為各部門之間的溝通與合作提供技術(shù)支持,保障資金管理更加便捷。

    最后,應(yīng)該加強(qiáng)管理平臺(tái),不斷完善資金監(jiān)管機(jī)制。例如,在資金結(jié)算工作中,可以采用信息技術(shù)提升結(jié)算效率,利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行線上收付款,使工作更加便捷??梢赃\(yùn)用資金結(jié)算模塊進(jìn)行管理,采取表單化管理模式,將結(jié)算信息一次性錄入,通過信息平臺(tái)與其他部門共享信息,便于部門之間的合作交流,使預(yù)算編制、資金分配有更充足的信息依據(jù)。

    在結(jié)算和支付的過程中,可以申請付款單啟動(dòng)流程,采用智能監(jiān)測技術(shù),分析資金計(jì)劃與實(shí)際流程是否匹配,根據(jù)檢測結(jié)果優(yōu)化計(jì)劃方案,以此提升方案的科學(xué)性。

    此外,要加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制的建設(shè),強(qiáng)化資金計(jì)劃評估工作,保障資金合理投入,使企業(yè)可以獲取理想的資金收益。在資金管理的過程中,應(yīng)該堅(jiān)持前瞻性的原則,采取動(dòng)態(tài)預(yù)警與監(jiān)管模式,利用信息技術(shù)制定數(shù)據(jù)分析模型,對資金成本、流動(dòng)等特性進(jìn)行評估,充分掌握資金變化趨勢,然后制定合理的管理方案,避免資金被大量占用,使資金合理流動(dòng)、順利周轉(zhuǎn)。

    五、結(jié)束語

    綜上所述,在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中資金發(fā)揮著重要的作用,可以為企業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障。如果企業(yè)資金不足會(huì)影響生產(chǎn)、銷售等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),造成企業(yè)無法獲取收益,最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以,企業(yè)要認(rèn)識到資金管理的價(jià)值且結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況采取有效的管理措施。在實(shí)際管理過程中應(yīng)該分析當(dāng)前資金管理工作中存在的問題,然后采取有效的改進(jìn)措施。具體來說,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)管理人員的觀念,構(gòu)建完善的管理制度,確保資金管理工作順利落實(shí)。還要構(gòu)建完善的資金控制體系,并結(jié)合實(shí)際不斷創(chuàng)新資金控制方式,確保資金管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

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