外提形象內(nèi)控風險
——南昌市審計局的治局法寶

■南昌市審計局辦公室

外提形象內(nèi)控風險
——南昌市審計局的治局法寶

■南昌市審計局辦公室

近年來，南昌市審計局依法履行審計監(jiān)督職責，加強審計機關(guān)自身建設(shè)，取得了顯著成效：被審計署授予“全國地方債務(wù)審計先進公務(wù)員集體”；連續(xù)三屆被評為“省級文明單位”；獲全省審計法規(guī)知識電視競賽一等獎；科技資金專項審計、某集團公司原董事長任期經(jīng)濟責任審計等多個項目獲國家審計署、省審計廳表彰；在市直機關(guān)績效管理工作考核中評為優(yōu)秀，位列執(zhí)法監(jiān)督類第一；綜治、幫創(chuàng)、節(jié)能以及志愿服務(wù)等工作均獲全市先進。諸多榮譽的收獲關(guān)鍵在于該局始終堅持“外提形象、內(nèi)控風險”的治局方針。

一、外提形象——認真履行審計職責

審計機關(guān)肩負著黨和國家賦予的神圣使命，承載著人民群眾的殷切期盼，提升審計機關(guān)形象的最有效途徑在于切實發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”和“反腐利劍”功能。2016年，市本級完成審計項目68個，查出主要問題金額522.81億元，移交案件線索6起。

（一）找準定位，創(chuàng)新理念。

南昌市審計局以《審計署關(guān)于適應(yīng)新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計監(jiān)督職責的意見》、《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》等重要文件精神為指導，以劉家義審計長提出的“三個區(qū)分”（區(qū)分主觀故意違紀違規(guī)還是過失犯錯；區(qū)分政策法規(guī)不完善還是故意違規(guī)；區(qū)分是改革探索引發(fā)的失誤還是以權(quán)謀私）為指南，圍繞創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享，創(chuàng)新審計理念，致力于通過審計提出有針對性的意見和建議，促使被審計單位增強自身“免疫力”，推動經(jīng)濟社會健康有序發(fā)展。在新常態(tài)下通過審計支持鼓勵符合中央決定精神的創(chuàng)新作法，為擔當者擔當，規(guī)范經(jīng)濟行為；依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，嚴肅查處重大違紀違法、重大損失浪費、重大風險隱患和重大履職不到位等問題，對違法犯罪問題“零容忍”。

（二）突出重點，狠抓成效。

著眼全市工作中心，科學謀篇布局，做到抓重點與全覆蓋相結(jié)合。一是深化預算執(zhí)行審計，促進資金規(guī)范管理，審計工作報告連續(xù)多年獲市人大高度評價。在2016年財務(wù)收支審計中，查處管理不規(guī)范金額3.25億元，提出審計建議13條，該項審計移送案件線索3起；二是開展重大重點投資項目審計，服務(wù)加快南昌建設(shè)。制定操作規(guī)程、審核會商管理規(guī)定規(guī)范審計程序，促進《關(guān)于進一步加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理的通知》和《BT項目投資建設(shè)管理辦法》的出臺。近三年共核減投資額3.33億元；三是積極穩(wěn)妥開展經(jīng)濟責任審計，推進客觀評價領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況。出臺《工作規(guī)則》、《操作規(guī)程》、《聯(lián)席會議制度》等配套文件，搭建工作平臺，促進被審計單位科學發(fā)展、領(lǐng)導干部履職盡責，對縣區(qū)黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議得到郭安市長的批示，受市長委托，局黨組書記、局長萬仁如就審計發(fā)現(xiàn)問題約談相關(guān)人員；四是開展民生資金審計，促進社會和諧。開展了社?；?、教育資金等審計，得到了領(lǐng)導的肯定和群眾的好評。如城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計，自2013年以來共向市紀委移送違紀線索7件，涉及問題金額8.49億元，審計署多次引用該市保障房審計情況；五是強化政策措施落實情況跟蹤審計，促進我市相關(guān)政策措施落實。從2013年開始的政策措施落實情況跟蹤審計，涉及23個方面內(nèi)容、60多項政策措施，多篇審計報告得到審計署、省審計廳的采用；六是做好專項審計并完成交辦任務(wù)，促進提高效益、科學發(fā)展。如：科技專項資金審計不僅得到省、市領(lǐng)導的重要批示，而且促進市政府進一步完善《南昌市科技發(fā)展專項資金管理辦法》等 18項制度，市科技局處理了6名責任人；七是開展企業(yè)審計，促進企業(yè)規(guī)范管理。如：對某集團原董事長的任期經(jīng)責審計，市委書記、市長均作出重要批示，要求市國資委、某集團等部門認真整改，切實履行監(jiān)管等職能。目前，該公司已整改到位，并處理相關(guān)責任人；八是加強農(nóng)業(yè)審計，促進“三農(nóng)”工作加快發(fā)展。如，村級財務(wù)審計促成了《市農(nóng)村集體“三資”信息化管理工作方案》和《全市村級財會規(guī)范化培訓方案》的出臺，相關(guān)部門健全了村級財務(wù)管理各項規(guī)章，加大村級財務(wù)管理工作力度，服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展。

（三）提高質(zhì)量，打造精品。

將“工匠精神”注入審計工作，把提高審計質(zhì)量，打造精品項目作為工作的重中之重，對審計工作進行精細化、科學化管理。一是全面科學立項。向黨委、人大、政府等機關(guān)、社會群眾、被審計單位等對象征求審計立項的意見，廣泛收集意見建議。分類確定審計重點和審計頻次，加強中長期審計項目計劃和年度審計項目計劃統(tǒng)籌銜接，保證在一定周期內(nèi)實現(xiàn)全覆蓋；二是創(chuàng)新組織方式。有機整合審計力量，逐步推行授權(quán)審計、購買社會服務(wù)、送達審計等多重審計方式，積極聯(lián)合紀委、組織部、檢察院等部門力量，形成監(jiān)督合力。如2016年財政審計融合多方力量開展“三公”經(jīng)費、財政存量資金和“紅包”治理等審計，實現(xiàn)“1＝N”的審計效果；三是推行智慧審計。積極推進AO等計算機審計技術(shù)在審計實務(wù)中的應(yīng)用，有效提升審計項目質(zhì)量和水平。如，醫(yī)?；饘徲嬛蟹e極運用計算機技術(shù)實施大數(shù)據(jù)審計，提供數(shù)十條疑點和計算機審計經(jīng)驗，取證率達到80%，多條經(jīng)驗方法被省廳采用和推廣；四是把控項目質(zhì)量。嚴格按照法定職責、權(quán)限和范圍開展工作，強化對審計項目的審理，加強質(zhì)量的控制，參加、組織優(yōu)秀項目評比，發(fā)揮典型引領(lǐng)作用。該局共1個項目獲審計署表彰，7個項目獲省審計廳表彰，全市共評比出優(yōu)秀審計項目60多個；五是提升審計成效。注重從體制、機制層面分析原因，及時向黨委、政府和相關(guān)部門提出建設(shè)性建議，對每個審計項目揭示的問題，推動被審計單位嚴格加以整改落實。如推動市人大常委會出臺《關(guān)于對市人民政府審計工作及查出問題整改情況的監(jiān)督辦法》，2016年市政府召開整改工作專題部署會，層層落實整改任務(wù)。

二、內(nèi)控風險——加強機關(guān)自身建設(shè)

廉潔高效的機關(guān)建設(shè)是開展審計工作的堅實基礎(chǔ)，該局嚴格內(nèi)部控制，加強機關(guān)建設(shè)，防范審計風險。

（一）依法審計，規(guī)范管理。

大力加強對《憲法》和有關(guān)法律知識的學習，近三年共舉辦業(yè)務(wù)、法律等各類培訓300多次，學習培訓人員近2萬人次。每年廣泛開展普法學習教育、普法考試，多次被市普法辦評為先進，在全省審計法規(guī)和全市《憲法》知識電視競賽中，分別獲得第一名、第三名的優(yōu)秀成績。黨組書記、局長萬仁如在市政府常務(wù)會上講解《審計法》，獲得一致好評。通過聘請法律顧問、制作普法專欄、網(wǎng)站公開審計法規(guī)、成立法規(guī)處等方式在局機關(guān)形成濃厚的學法、用法氛圍，進一步促進審計人員增強法治意識，樹立法治思維，自覺依法審計；建立健全綜合目標考核制度，對機關(guān)干部職工的業(yè)務(wù)工作進行定性定量，定期根據(jù)完成情況打分評比，做到定崗定責、科學考核，在局機關(guān)管理中認真貫徹執(zhí)行中央“八項規(guī)定”和省、市相關(guān)要求，嚴格落實定密保密、安全生產(chǎn)等制度，組織簽訂計劃生育、綜合治理等責任書，堅持用制度管人、管事，促進機關(guān)管理規(guī)范化。

（二）落實責任，廉潔自律。

狠抓全面從嚴治黨“兩個責任”的落實，嚴格執(zhí)行黨的各項紀律，把黨風廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同檢查、同考核；局黨組切實履行黨風廉潔建設(shè)主體責任，黨組書記、局長萬仁如認真履行“第一責任人”職責，與各處室負責人簽訂《黨風廉政建設(shè)責任書》，班子其他成員切實履行“一崗雙責”，簽訂《黨風廉政建設(shè)承諾書》。堅持把紀律和規(guī)矩挺在前面，推行權(quán)責清單制度，修訂審計“八不準”工作紀律，加強對審計執(zhí)法的監(jiān)督檢查，建設(shè)廉潔審計機關(guān)。重點從三方面錘煉一支忠誠、干凈、擔當?shù)膶徲嬭F軍：唱響廉政教育交響曲。重點采取班子成員上黨課、廉政知識大測試、以案說教抓警示、廉審警句造氛圍等方式，引導黨員干部守紀律、講規(guī)矩；創(chuàng)新多維監(jiān)督新模式。探索建立健全了“內(nèi) +外”多方監(jiān)督與“前+中 +后”三環(huán)防控模式，即機關(guān)內(nèi)部兼職廉政監(jiān)督員隊伍加上被審計單位以及特約審計員等局內(nèi)外多方力量，采取審前公示、審中檢查、審后回訪的方式，對審計權(quán)力運行進行全方位、全過程的監(jiān)督；扎牢規(guī)章制度的“籠子”。清理、修訂和完善黨風廉政建設(shè)相關(guān)制度，重點對《審計公示》、《廉潔從審反饋函》、《執(zhí)行審計紀律情況自報表》等制度進行修訂完善，強化制度硬約束。在市紀委派駐機構(gòu)改革后，積極對接新的駐局紀檢組，主動接受監(jiān)督。

三、鑄造鐵軍——提高干部隊伍素質(zhì)

（一）加強黨建，夯實基礎(chǔ)。

十八大以來，深入開展黨的群眾路線教育、“三嚴三實”專題教育、“兩學一做”學習教育，深入學習《黨章》、十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神、習近平總書記、李克強總理視察江西時的重要講話，省、市黨代會精神，注重將學習教育融入日常，把解決問題貫穿全程，認真開展“三會一課”等黨內(nèi)組織生活、組織參觀革命烈士紀念堂、參加先進事跡講座等活動，表彰一批優(yōu)秀黨組織和黨員，引導黨員強化“四個意識”，做合格黨員。積極開展“黨建+”工作：一是“黨建+扶貧”，黨組書記、局長萬仁如率先開展扶貧工作，2016年共爭取扶貧資金340余萬元等；二是“黨建＋工建”，動員支部黨員參加職工文體協(xié)會，增強干部集體榮譽感與團體凝聚力；三是“黨建＋三風”，以開展“興家風、淳民風、正社風”為契機，深化“在職黨員進社區(qū)志愿服務(wù)”、“微心愿”等活動，取得良好成效；四是“黨建＋審計”，針對駐外審計組參加統(tǒng)一學習存在實際困難的情況，在駐外審計組建立臨時黨小組，將學習教育有機融入審計，組織學習、整改等，做到工作學習兩不誤、兩促進。

（二）建設(shè)隊伍，提升素質(zhì)。

在班子建設(shè)中，局領(lǐng)導班子堅持用黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和習近平同志系列重要講話精神武裝頭腦，嚴格執(zhí)行民主集中制，完善黨組議事、黨內(nèi)生活制度，加強日常思想交流；嚴格執(zhí)行“三重一大”和“六個不直接分管”制度，在選人用人工作中嚴格貫徹落實《干部選拔任用條例》。班子成員帶頭遵守黨紀黨規(guī)、執(zhí)行各項決議，帶頭開展講黨課、深入基層調(diào)研活動。積極組織并參與結(jié)對幫扶、文明創(chuàng)建、志愿服務(wù)等活動，作好表率。

在干部隊伍建設(shè)中，探索建立“會＋課＋帶”三維教育培訓模式?！皶笔侵覆扇≌匍_全局大會、處務(wù)會、黨支部會等多種會議形式組織全體黨員干部學習黨章黨規(guī)黨紀，提高思想認識，爭當“兩學一做”表率；“課”是指通過江西干部網(wǎng)絡(luò)學院在線學習、邀請專家骨干現(xiàn)場授課、外出培訓等多重方式組織審計干部走進課堂學習知識。已多次組織全市審計機關(guān)干部前往南京審計大學、江西財經(jīng)大學等地開展學習培訓；“帶”是指通過老帶新、專帶非等方式手把手現(xiàn)場教學，對審計新兵在審計方式、程序、手段等業(yè)務(wù)技能上言傳身教，以實戰(zhàn)方式全面提升審計干部隊伍的整體業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平。目前，全局75%以上人員具有中級以上職稱，13人通過審計署計算機中級資格考試，9人被評為全省審計能手，11人入選全省審計專業(yè)領(lǐng)軍和業(yè)務(wù)骨干后備人才。

2017年，該局將深入貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會及全國、全省審計工作會議和市委第十一屆二次全會等精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和“五個一”的重要戰(zhàn)略目標，深入推進審計全覆蓋,切實當好國家利益的捍衛(wèi)者、公共資金的守護者、權(quán)力運行的“緊箍咒”、反腐敗的“利劍”，在打造富裕美麗幸福江西“南昌樣板”中發(fā)揮積極作用。