集團現(xiàn)金管理方式探析

高陽

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，現(xiàn)金管理在集團企業(yè)管理中占重要地位。我國的集團企業(yè)基本是由以前的中小型企業(yè)逐步改變而來，其發(fā)展日益面臨許多新的問題。集團企業(yè)在運營中有可能出現(xiàn)最常見的兩種情況，即現(xiàn)金的缺少和多余，當現(xiàn)金出現(xiàn)多余情況時會造成集團企業(yè)的現(xiàn)金溢余，進而造成了集團的資源浪費?，F(xiàn)金缺少時會影響集團企業(yè)償還欠款，還會使集團失去急需投資現(xiàn)金項目的機遇。集團企業(yè)的現(xiàn)金管理，直接影響集團企業(yè)的經(jīng)營狀況和投資規(guī)模。本文主要對現(xiàn)金管理方式存在的問題進行探究，并對此做出相應的對策和建議。

關鍵詞：現(xiàn)金管理；集團企業(yè)；現(xiàn)金；資產(chǎn)；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、集團企業(yè)現(xiàn)金管理的意義

（一）增加效益：集團企業(yè)制定并運用合理、有效的現(xiàn)金管理方式，可以提高現(xiàn)金的使用效率。通過對現(xiàn)金進行集中管理，即集團總部將子公司賬戶資金集中起來，選擇合理的商機進行投資或與銀行簽訂存款業(yè)務協(xié)議等，由此而獲得額外地收益。

（二）加強集團企業(yè)抵御風險能力：合理、有效的現(xiàn)金管理方式可以加強集團企業(yè)抵御風險的能力。一是避免內(nèi)部企業(yè)之間現(xiàn)金的不均衡而產(chǎn)生資源浪費。二是能增強集團企業(yè)的融資能力。這樣利用整體現(xiàn)金優(yōu)勢獲得合作銀行較高的授信，增強了集團企業(yè)的融資能力。三是規(guī)范集團內(nèi)部企業(yè)的多頭開戶的問題。

（三）強化集團企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)金的管理可以強化集團企業(yè)內(nèi)部控制。一是強化所屬集團的各個子公司的監(jiān)控力度，轉(zhuǎn)變?yōu)檫\用現(xiàn)金管理方式和傳統(tǒng)方式相結合的方法判斷各個時期內(nèi)部企業(yè)的動態(tài)。二是降低集團企業(yè)的現(xiàn)金風險。通過加強現(xiàn)金管理方式等管理方法，可以避免企業(yè)內(nèi)部間發(fā)生違規(guī)拆借、高息貸款、違規(guī)亂投資等現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）提高集團財務信息化程度：現(xiàn)金管理還可提高整個集團財務信息化程度。一是強化了現(xiàn)金預算管理。以預算為參考標準去取得現(xiàn)金，給企業(yè)樹立現(xiàn)金使用的計劃管理理念，進而達到集團的合理調(diào)配。二是以收支兩條線的管理方式去優(yōu)化賬戶管理，對企業(yè)范圍的現(xiàn)金進行集中管理，使管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)問題進而及時解決問題。

二、集團現(xiàn)金管理方式現(xiàn)狀及存在的問題

（一）集團現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀

由于公司下屬機構部門眾多，資金管理水平也不盡相同。主要表現(xiàn)為：集團對下屬企業(yè)只能依靠報表數(shù)據(jù)來了解經(jīng)營狀況，無法及時掌握各個下屬企業(yè)的實際情況；加之集團下屬企業(yè)亂設現(xiàn)金賬戶，資金過于分散嚴重和沉淀資金使集團整體的資金利用率低下、信譽降低、貸款數(shù)額變大、還款能力低下。[1]

（二）集團現(xiàn)金管理的問題

1.集團內(nèi)部的下屬企業(yè)中現(xiàn)金使用頻繁隨意：集團下屬企業(yè)中經(jīng)常用現(xiàn)金來結算各種經(jīng)濟業(yè)務，屢次攜帶較多現(xiàn)金外出進行經(jīng)濟業(yè)務的結算。經(jīng)濟不景氣的下屬企業(yè)則通過將自己的收入直接去支付支出并不通過銀行賬戶的管理，也不遵守最基本的“收支兩條線”規(guī)定，導致銀行不能在范圍之內(nèi)監(jiān)管企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務。企業(yè)發(fā)生的白條抵庫現(xiàn)象，也越來越頻繁，由此造成現(xiàn)金不能盡快收回，直接影響企業(yè)現(xiàn)金不能收回的狀況。

2.費用支出較大：集團中有的下屬企業(yè)資金被長期占用投資對外或在建工程等項目，導致集團企業(yè)的流動比率過低；在流動資產(chǎn)中不良債權占有很大的一部分比重，這些指標對于集團來說并不能產(chǎn)生任何效益，相反如果任其長期自由發(fā)展，必將影響集團企業(yè)資產(chǎn)整體的發(fā)展趨勢。

三、集團現(xiàn)金管理方式存在問題的原因

（一）現(xiàn)金管理意識不強，法律法規(guī)滯后：我國由國務院頒布的現(xiàn)金管理的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、結算起點等一些條件不能滿足現(xiàn)實需求，對現(xiàn)金管理檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行經(jīng)濟處罰的法律依據(jù)不足，這樣的情況就造成了現(xiàn)金管理混亂、庫存現(xiàn)金限額不明確的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）存在坐支現(xiàn)金現(xiàn)象：集團下屬企業(yè)沒有制定合理、完善地現(xiàn)金管理制度。若沒有經(jīng)過銀行的同意，單位不得有坐支現(xiàn)金的行為。集團庫存現(xiàn)金必須控制在核定標準之內(nèi)，收到現(xiàn)金多出限額的應及時送存銀行，當天不能及時送存開戶銀行的現(xiàn)金應及時放在保險箱內(nèi)。出納員應做到對庫存現(xiàn)金每日清點、每月結賬，單位的主管部門或財務等負責人應對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的檢查。

四、解決現(xiàn)金管理問題的對策和建議

（一）制定更嚴密的管理制度，嚴格控制現(xiàn)金的各項規(guī)定：集團企業(yè)的良好運作必需有與之相符合的科學管理水平，并能使集團企業(yè)人員嚴格遵守，這就像集團企業(yè)對現(xiàn)金的管理。[2]保證公司的收入和支出互不影響，保持收入部門和記賬部門互相監(jiān)督的職能，避免造成權力過于集中出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象；其次是保證每一筆現(xiàn)金的收入和支出都有據(jù)可查。最后分季度確定時間周期對企業(yè)所有資金進行盤點，通過準確而真實的調(diào)查結果來避免投機分子有機可乘，保證資金的完整性和透明度，如有不相符情況，應立即分析并查明原因，找出存在的不足及時彌補。

（二）加強信息反饋，以便于崗位管理：集團總部應對現(xiàn)金進行提前規(guī)劃預算，集中控制，一個經(jīng)營項目發(fā)生后，企業(yè)要求各下屬企業(yè)及時完善的將交易項目的詳細情況和信息數(shù)據(jù)反映到集團總部，把崗位的責任具體到每個人，促使貨幣經(jīng)濟業(yè)務的相互獨立，相互監(jiān)督和制約。財務會計人員也應當有嚴格的崗位制度，堅決杜絕一個人辦理貨幣資金業(yè)務，在辦理的同時要保護好原始單據(jù)和記賬憑證，財務出納主要負責現(xiàn)金的收付，并保管好簽發(fā)銀行的相關數(shù)據(jù)記錄并記錄日記賬。嚴格要求禁止未經(jīng)企業(yè)允許的人員辦理貨幣資金業(yè)務。[3]

集團企業(yè)作為當代發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，為適應經(jīng)濟形勢變化的影響。當今集團企業(yè)熱衷于規(guī)模的擴大而忽視對現(xiàn)金的管理，導致許多集團企業(yè)的破產(chǎn)已不在稀有。因此，在發(fā)展的同時要加強對集團企業(yè)現(xiàn)金的管理。這樣不僅能有效地克服該集團企業(yè)現(xiàn)金管理分散、盈利虧損不平衡、資金結算不合理、成本相對高等許多問題，還能提高總體的現(xiàn)金使用效率，降低銀行貸款的數(shù)量，減少費用支出，降低市場風險，從而實現(xiàn)集團利潤的最大化。

參考文獻：

[1]石永紅.集團公司現(xiàn)金管理模式探析[C].學術理論，2013，08下.

[2]張強，溫金祥，王鵬虎.現(xiàn)金管理數(shù)字時代的網(wǎng)絡金融服務[M].中信出版社，2009，1

[3]聞偉杰，陳杰.淺談電子商務背景下企業(yè)現(xiàn)金管理對策——以大榮建設集團為例[A].中國學術期刊電子出版社，2014，8.