中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警問(wèn)題分析

◆謝海紅

中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警問(wèn)題分析

◆謝海紅

中小企業(yè)對(duì)推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的發(fā)展有著舉足輕重的作用。要想中小企業(yè)穩(wěn)定快速的前進(jìn)，必須要保證財(cái)務(wù)管理模塊的科學(xué)與合理，如何適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境，做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作，成為當(dāng)前中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警

一、造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因

（一）財(cái)務(wù)管理體制不健全，人員專業(yè)知識(shí)不足。就目前絕大多數(shù)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制來(lái)看是不夠科學(xué)的，其相關(guān)的財(cái)務(wù)人員不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到不必要的損失。一般企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置較為簡(jiǎn)單，人員之間的關(guān)系簡(jiǎn)明，只能滿足最基本的財(cái)務(wù)收支與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。其財(cái)務(wù)制度管理不明確，缺少具有專業(yè)知識(shí)的人員來(lái)管理財(cái)務(wù)，等級(jí)管理上的不明確，造成財(cái)務(wù)撥放的混亂，最后統(tǒng)計(jì)報(bào)賬的時(shí)候出現(xiàn)各種紕漏。此外，簡(jiǎn)明且不嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理流程，嚴(yán)重影響到企業(yè)的健康發(fā)展。大部分中小企業(yè)由于其自身規(guī)模、工作環(huán)境、員工福利待遇等因素造成無(wú)法吸引高質(zhì)量的財(cái)務(wù)人員去企業(yè)工作，其已經(jīng)在職的工作人員也不去重新學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)處理，很少有機(jī)會(huì)參加企業(yè)的管理與培訓(xùn)，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，在其位而不謀其事。財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制淡薄。財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于存貨管理意識(shí)相當(dāng)薄弱，沒(méi)有形成定期優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃和監(jiān)督管理制度的習(xí)慣，對(duì)于現(xiàn)金的管理不到位，無(wú)法做到現(xiàn)有資金的最佳持有量，資金周轉(zhuǎn)不夠靈活，周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，沒(méi)有合理的賒銷(xiāo)政策，最后形成了大量的壞賬，影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金匱乏，財(cái)務(wù)管理觀念落后。飛速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)了一大批中小企業(yè)的暫時(shí)成功，但是面臨著競(jìng)爭(zhēng)日益強(qiáng)烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，大多數(shù)企業(yè)逐步走向衰落，尤其是財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀非常不容樂(lè)觀，嚴(yán)重制約和阻礙了企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)的中小企業(yè)的特點(diǎn)是典型的家族式、業(yè)主制、合伙制的運(yùn)營(yíng)模式，經(jīng)營(yíng)所有權(quán)形成了高度的統(tǒng)一，高層管理者的水平參差不齊。觀念落后的管理者經(jīng)常把目光與重心放在產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售上，忽視了財(cái)務(wù)管理部分的重要性。而且已有的財(cái)務(wù)人員不愿意去接受現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，缺乏全面且科學(xué)合理的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，導(dǎo)致企業(yè)查賬的時(shí)候部分財(cái)務(wù)信息失真，沒(méi)有其原本的參考意義，造成賬務(wù)的混亂，理財(cái)方法的落后，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，最終給企業(yè)的決策者提供示不準(zhǔn)確的信息。與此同時(shí)，我國(guó)大多中小企業(yè)規(guī)模較小，發(fā)展不夠穩(wěn)定，都是冒著一定的風(fēng)險(xiǎn)去經(jīng)營(yíng)的，當(dāng)?shù)卣畬?duì)其幫扶的力度較小，不能享受?chē)?guó)家的一些優(yōu)惠政策，并且小型企業(yè)沒(méi)有建立好完備的籌資體系，不能引來(lái)外商以及大型企業(yè)家的投資，很難獲得足夠周轉(zhuǎn)的儲(chǔ)備資金，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中造成資金鏈的斷裂，深刻影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。最重要的一點(diǎn)就是，決策者沒(méi)有足夠明確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，會(huì)誤導(dǎo)其作出錯(cuò)誤的決定，盲目的對(duì)其產(chǎn)品投資，這些都是導(dǎo)致企業(yè)孵化失敗，企業(yè)破產(chǎn)的重要原因。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警問(wèn)題的有效措施

（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)。合理科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展前提。建立合理的財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)，確保各財(cái)務(wù)項(xiàng)目之間的比例平衡，最大化企業(yè)資產(chǎn)的使用率，解決資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益。具體的做法就是使財(cái)務(wù)杠桿使用正確，避免過(guò)度的負(fù)債而引起的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高以及負(fù)債結(jié)構(gòu)的不合理。中小企業(yè)本身具有的資源就不是太豐富，規(guī)模也較小，要想不斷的擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模，相關(guān)財(cái)務(wù)人員就要學(xué)會(huì)利用財(cái)務(wù)杠桿來(lái)濕度的舉債來(lái)優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，要?jiǎng)佑脤I(yè)的知識(shí)來(lái)獲取更多的杠桿效益。但是，財(cái)務(wù)人員要明白的一點(diǎn)財(cái)務(wù)杠桿是一把雙刃劍，可以為企業(yè)帶來(lái)效益，同時(shí)也可以毀滅一個(gè)企業(yè)，如若使用不當(dāng)，將給企業(yè)帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。此外，資產(chǎn)的流動(dòng)性是保障一個(gè)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，大多企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的原因都是由于財(cái)務(wù)流動(dòng)性不足而引起的，所以相關(guān)企業(yè)要讓固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、支付能力最大化，建立有效的管理機(jī)制，完善當(dāng)前已有的財(cái)務(wù)風(fēng)控制度，合理調(diào)撥企業(yè)的資金，規(guī)避存貨積壓和應(yīng)收賬款無(wú)法收回等狀況，一步步推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，從而解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）提高人員對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析、監(jiān)測(cè)能力。企業(yè)信息化為財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的建立提供了一定的基礎(chǔ)，同樣也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)分析財(cái)務(wù)資料以及涉及到的財(cái)務(wù)信息，然后對(duì)有可能引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的因素加以監(jiān)測(cè)與控制，將企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題及時(shí)反饋給經(jīng)營(yíng)管理者及相關(guān)的決策者，及時(shí)做好防范預(yù)警處理，避免財(cái)務(wù)陷入危機(jī)。在整個(gè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警過(guò)程中，財(cái)務(wù)信息的收集無(wú)比重要，且自始至終就應(yīng)當(dāng)存在，財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)搜集企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理歸納之后，分析出和企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的行業(yè)信息、產(chǎn)業(yè)政策等，將這些數(shù)據(jù)呈報(bào)給管理者，為管理者的投資方向和資金的輸出軌道提供正確的依據(jù)，讓企業(yè)管理者和利益相關(guān)者更加全面的準(zhǔn)確的去了解和把控企業(yè)自身面臨的際遇和風(fēng)險(xiǎn)。合理的資本結(jié)構(gòu)則需要對(duì)收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行診斷和監(jiān)測(cè)，指派專員去監(jiān)督信息的收集，保證所有的財(cái)務(wù)信息的正確、真實(shí)。對(duì)于出現(xiàn)的偏差要及時(shí)利用相關(guān)技術(shù)與理論作出分析與判斷，準(zhǔn)確找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的病因所在，然后幫助管理者對(duì)弊病對(duì)癥下藥，制定科學(xué)、合理、可靠的措施將企業(yè)拉上正常的運(yùn)行軌道上，消除影響財(cái)務(wù)的不利因素以抵抗財(cái)務(wù)危機(jī)，提高企業(yè)的生存能力。

（三）完善財(cái)務(wù)部門(mén)管理制度，建立自我監(jiān)督體系。引進(jìn)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理設(shè)備，更新相關(guān)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，以技術(shù)創(chuàng)新來(lái)促成管理成本。提高企業(yè)內(nèi)部人員的作業(yè)意識(shí)，建立內(nèi)部控制制度。首先需要優(yōu)化控制環(huán)境，達(dá)到綠色的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)管理者要重視財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)，要善于借鑒和模仿已經(jīng)成熟的其他企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控模式，不定期組織內(nèi)部人員參加財(cái)務(wù)講座，給予最大力度去學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)。其次，管理者要根據(jù)企業(yè)自身的條件與發(fā)展?fàn)顩r制定合理的內(nèi)控制度，明確內(nèi)控目標(biāo)，運(yùn)營(yíng)管理學(xué)將每一個(gè)環(huán)節(jié)的決策權(quán)最小化，防止人員徇私舞弊對(duì)財(cái)務(wù)造成的損失。建立健全的與業(yè)務(wù)規(guī)模相符的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員的能力不同對(duì)其分配相應(yīng)的工作，保證每一個(gè)人的能力發(fā)揮到實(shí)處，督促人員嚴(yán)格按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)行使權(quán)力。自我體系的建立應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)事會(huì)能夠獨(dú)立且有效的執(zhí)行董事會(huì)以及公司下發(fā)的任務(wù)，必須要確保監(jiān)事會(huì)實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，監(jiān)事會(huì)人員的選擇要避免涉及經(jīng)濟(jì)利益者當(dāng)局掌控，監(jiān)事會(huì)不但要監(jiān)管財(cái)務(wù)部門(mén)，還要定期對(duì)董事會(huì)及高層管理者對(duì)財(cái)務(wù)的支出及時(shí)作出監(jiān)督，確保所有有關(guān)財(cái)務(wù)支出的行為均在制度標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行，全面降低財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、總結(jié)

綜上所述，要想中小企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)浪潮中穩(wěn)步前進(jìn)，健康發(fā)展，就需要分析企業(yè)自身的財(cái)務(wù)危機(jī)原因，建立合理的資本結(jié)構(gòu)，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)過(guò)硬的財(cái)務(wù)人員，實(shí)時(shí)分析并監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)信息，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]李飛.財(cái)務(wù)預(yù)警問(wèn)題研究——基于后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)的視角[J].會(huì)計(jì)之友,2013,(17):60-64.

[2]田千雪,康曄.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩趨勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警淺析[J].河北企業(yè),2017,(8):152-153.

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（作者單位：江西應(yīng)用科技學(xué)院）