企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及管控策略

李元林

摘 要：近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)一片繁榮景象，各行業(yè)發(fā)展非常迅速。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，不合理的資金結(jié)構(gòu)或融資導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難、償還能力下降和壞賬增加等各種風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不利于企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，不能保障投資者的利益。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，提高企業(yè)的運(yùn)作效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 表現(xiàn)形式及管控策略

引 言

我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的同時我國市場經(jīng)濟(jì)近年來非?；钴S。企業(yè)對財(cái)務(wù)管理工作歷來十分重視，近年來，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國際化趨勢的彰顯，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控日益凸顯。伴隨經(jīng)濟(jì)形勢的變化，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)的識別及風(fēng)險(xiǎn)意識上變被動為主動，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

1.1資本結(jié)構(gòu)不合理

市場競爭是殘酷的，企業(yè)的自有資金又是十分有限的，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，就不得不通過借助銀行貸款的方式來解決資金不足的問題。以企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)為例，當(dāng)企業(yè)的長期負(fù)債較少而短期負(fù)債卻過多時，企業(yè)對銀行的依賴就會增大，如果企業(yè)對銀行的依賴增大，那么企業(yè)的融資成本也會隨之增大，這樣一來，一旦企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)時，就會使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級也隨之增大，而這時企業(yè)的社會信用等級反而會因之下降。

1.2融資風(fēng)險(xiǎn)

（1）現(xiàn)金流量不足金融危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流短缺的重要因素之一。企業(yè)及其貿(mào)易伙伴的財(cái)務(wù)狀況不好，造成企業(yè)之間的信用級別降低，增強(qiáng)了整體的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行只能通過不斷提高貸款要求并且降低放貸額度，從而降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這些都增加了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。（2）融資成本高現(xiàn)階段，我國企業(yè)最主要的融資來源是銀行貸款。但是金融危機(jī)以后，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)增加，銀行出于對自身資金安全的考慮，提高借貸標(biāo)準(zhǔn)，降低借款額度。

1.3內(nèi)部監(jiān)管執(zhí)行不力

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)管是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作發(fā)生實(shí)效的重要保障。而在我國現(xiàn)有企業(yè)中，很多企業(yè)都沒能建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，有些企業(yè)即使建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，也只是停留在形式上，還有些企業(yè)甚至將財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)管混在一起，分不清監(jiān)管與被監(jiān)管的界線，這就嚴(yán)重的影響了財(cái)務(wù)監(jiān)管的執(zhí)行力度，同時喪失了財(cái)務(wù)管理對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抑制力度。

1.4投資決策失誤

企業(yè)在投資決策中，由于受到進(jìn)行決策時所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息的不全面、不真實(shí)和缺乏時效性等因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)對投資項(xiàng)目可行性的分析缺乏科學(xué)數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)投資決策的能力因此受到限制，企業(yè)無法根據(jù)自身的實(shí)際情況開展具有針對性的可行性研究，最終致使企業(yè)所投資的項(xiàng)目無法獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)投資決策失誤，投入資金無法按預(yù)期計(jì)劃收回，造成企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的生成。

1.5獲利能力低下

企業(yè)獲利能力，主要指的是企業(yè)在未來經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，企業(yè)獲利能力通常是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的最可靠的指標(biāo)。企業(yè)獲利能力的低下表現(xiàn)在產(chǎn)品成本費(fèi)用高、毛利率低、資產(chǎn)收益水平差、投資回報(bào)率低等方面。

1.6對于企業(yè)債務(wù)的還款異常

企業(yè)貸款是企業(yè)資本，以及企業(yè)融資的重要內(nèi)容，對于各類貸款的約定日期、還款金額等問題直接關(guān)系到企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)高負(fù)債問題所帶來的預(yù)期收益降低，給企業(yè)償債能力帶來直接影響，勢必危及企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。

2企業(yè)提高財(cái)務(wù)監(jiān)管水平的有效策略

2.1建立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體系

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)管理工作的核心，企業(yè)員工所從事的一切工作活動都必須被置于領(lǐng)導(dǎo)的指揮和帶領(lǐng)下，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體系則是企業(yè)進(jìn)行決策、指揮、管理、監(jiān)督等領(lǐng)導(dǎo)活動的制度依托。就企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系而言，它既是使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作保持完整性、一致性、穩(wěn)定性和連貫性的重要保障，又是企業(yè)財(cái)務(wù)部門保持與其他部門密切聯(lián)系的橋梁和紐帶，因此，企業(yè)只有建立起良好財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體系，其財(cái)務(wù)管控工作才能統(tǒng)籌兼顧，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能得到最優(yōu)控制。

2.2增強(qiáng)經(jīng)營者的風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管水平，必須增強(qiáng)經(jīng)營者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識。評估和防范風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行相應(yīng)的理論統(tǒng)計(jì)，更要依靠財(cái)務(wù)人員的判斷。企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)判斷能力的培養(yǎng)，使其及時發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時采取防范措施。評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要把理論和經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，并以現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)體系為背景，做出科學(xué)的決策，這給決策者提出了很高的要求。

2.3完善應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要完善對應(yīng)收帳款的管理，需抓好兩個方面的工作。一方面是要規(guī)范賒銷行為，在制訂賒銷政策時，要努力減少應(yīng)收帳款的占用額度和占用時間，要盡可能選擇邊際利潤大于應(yīng)收帳款管理總成本的賒銷政策，以減少壞賬造成的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面是要加強(qiáng)對銷售人員的管理，最好是能把應(yīng)收賬款的回收情況與銷售人員的考核業(yè)績聯(lián)系起來，提高銷售人員的責(zé)任心，使銷售人員謹(jǐn)慎對待賒銷業(yè)務(wù)，認(rèn)真考查客戶資信，以減少應(yīng)收帳款的發(fā)生額度，減少賒銷帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.4加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后控制

首先是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時，既要考慮收益又要考慮風(fēng)險(xiǎn)。為此，比如可以運(yùn)用概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)決策法、彈性預(yù)算法等方法來預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，以便風(fēng)險(xiǎn)來臨能夠有效應(yīng)對。其次是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中控制。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，一方面，可以運(yùn)用定量分析法和定性分析法來判定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況，控制偏差的出現(xiàn)，遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展；另一方面，還可以借助資金監(jiān)管機(jī)制的功效來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如分析賒銷賬款情況、定期進(jìn)行資產(chǎn)管理比率考核、加強(qiáng)對流動資金投放的管理等等。最后是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后控制。企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和匯總，查找、分析、研究風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因、演變過程及影響后果等等，從中總結(jié)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，為以后的風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供借鑒。

2.5構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立是強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的具體保障，也是推進(jìn)預(yù)警機(jī)制科學(xué)性的關(guān)鍵。在推進(jìn)內(nèi)審機(jī)制過程中，首先要對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)能力及管理水平進(jìn)行強(qiáng)化，特別是組建高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，要能夠從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、評價及防范上增強(qiáng)管理水平。如針對企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)構(gòu)建內(nèi)部控制指標(biāo)體系，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力和抵抗能力。注重企業(yè)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評估，能夠從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)整體發(fā)展實(shí)際上，對各類風(fēng)險(xiǎn)的管控強(qiáng)化抵抗能力。企業(yè)管理者要從自身崗位及職責(zé)上，加大專業(yè)能力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)行業(yè)的洞察力和判斷力，及時關(guān)注企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化，把握好整個經(jīng)濟(jì)環(huán)境，善于從以獲取的信息中進(jìn)行遴選及分析出有價值的決策信息。

2.6加強(qiáng)科技創(chuàng)新和資金投入

一方面要結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，配置配全財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)所需要的硬件設(shè)施。另一方面要加強(qiáng)科技創(chuàng)新，不斷引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息化軟件，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際進(jìn)行軟件創(chuàng)新和開發(fā)完善，從而提高軟件系統(tǒng)的實(shí)用性、可行性。同時要加強(qiáng)與企業(yè)日常事務(wù)和管理工作的有效結(jié)合，確保財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化，有效探索企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理信息化建設(shè)平臺的有機(jī)融合，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性。加強(qiáng)成本管控，運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)平臺為企業(yè)量身打造集生產(chǎn)、采購、銷售、服務(wù)和存儲等一體化的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)范圍內(nèi)資源共享和信息有序銜接，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)部管理效能的穩(wěn)步提升。

2.7理順內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動過程中與企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的好壞與否，不僅影響著企業(yè)財(cái)務(wù)活動的效果，還影響著企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利益。為了可以有效防的范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須要理順內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系。一方面企業(yè)必須要明確企業(yè)各部門在財(cái)務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)和權(quán)力，做到“責(zé)、權(quán)、利”的清晰和分明，使各部門都能各司其職；另一方面企業(yè)在進(jìn)行利益分配中還要充分考慮各部門對企業(yè)的貢獻(xiàn)，在“公平、公正、公開”的原則下協(xié)調(diào)好各部門之間的利益關(guān)系，以調(diào)動和發(fā)揮企業(yè)各部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。

2.8樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化意識

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，需要全體員工的共同參與和努力。為此，企業(yè)有必要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化意識，在文化層面上加強(qiáng)企業(yè)員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的認(rèn)識，培養(yǎng)員工養(yǎng)成起正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，在工作中時時刻刻注意風(fēng)險(xiǎn)的跡象和趨勢，讓風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性融入到每一名員工的思想深處，通過全體員工的齊心努力，通過企業(yè)上下的協(xié)調(diào)一致，通過團(tuán)結(jié)一致的團(tuán)隊(duì)精神，共同促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升。

結(jié) 語

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，需要從制度、規(guī)劃、開發(fā)和人員培訓(xùn)等多個方面進(jìn)行統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和組織實(shí)施，才能保障有效發(fā)揮其功能，這就需要企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際，不斷努力摸索，引進(jìn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和設(shè)備軟件，從而全面提升現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理水平

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