ERP環(huán)境下內(nèi)部資金結(jié)算中心管理流程研究

孫訓(xùn)

摘要：如何確保企業(yè)資金安全，提升資金運(yùn)營(yíng)的效率等是企業(yè)面臨的重要課題，內(nèi)部資金結(jié)算中心的出現(xiàn)，為確保企業(yè)資金安全，提升資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了便利。本文主要闡述了內(nèi)部資金結(jié)算中心的涵義，分析了內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能及其特點(diǎn)，提出了在ERP環(huán)境下內(nèi)部資金結(jié)算中心的、融資、存貸、結(jié)算功能等管理流程，對(duì)推動(dòng)內(nèi)部資金市場(chǎng)的機(jī)制形成起到了積極作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部結(jié)算 結(jié)算中心 ERP系統(tǒng) 預(yù)算

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化是財(cái)務(wù)管理的最高境界。當(dāng)前，由于部分企業(yè)的原來(lái)內(nèi)部資金結(jié)算中心僅僅注重資金的支出和收入管理，而忽視了對(duì)資金收支的監(jiān)控管理與集中預(yù)算。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)信息一體化的目的，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效化和規(guī)范化。內(nèi)部資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程是確保其管理功能實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)。

一、內(nèi)部資金結(jié)算中心概述

企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心是企業(yè)引進(jìn)銀行的管理機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部建立資金管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部部門(mén)之間的資金調(diào)撥、運(yùn)籌、資金往來(lái)結(jié)算，目的在于降低資金的成本、提升資金的使用效率。企業(yè)對(duì)成員企業(yè)和成員單位的現(xiàn)金實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一結(jié)算，從而減少因監(jiān)控失衡和管理體制的分散所形成現(xiàn)金浪費(fèi)與沉淀。

二、內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能

（一）結(jié)算功能

資金結(jié)算中心對(duì)企業(yè)各單位的資金進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算其所有資金的往來(lái)，并根據(jù)結(jié)算制度、結(jié)算的價(jià)格體系以及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)施結(jié)算功能。

（二）融資信貸功能

企業(yè)的融資業(yè)務(wù)都是資金結(jié)算中心統(tǒng)一承擔(dān)的。內(nèi)部資金結(jié)算中心根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況來(lái)確定融資的額度，再向金融機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一融資，這樣就可以使企業(yè)內(nèi)部各成員單位不必單獨(dú)和銀行產(chǎn)生信貸關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽(yù)度，從而可以較少資金的成本取得所需要的資金。若企業(yè)的成員單位需要資金，則由內(nèi)部資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、有償使用，對(duì)提高企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率有著顯著效果。

（三）監(jiān)控功能

由于企業(yè)成員單位的資金收入和支付都是由內(nèi)部資金結(jié)算中心辦理的，內(nèi)部資金結(jié)算中心需要審核成員單位的資金收支業(yè)務(wù)的有效性、合法性以及合理性。通過(guò)內(nèi)部資金結(jié)算中心，企業(yè)可以更好的掌握所屬單位的資金使用范圍和資金動(dòng)向，從而實(shí)現(xiàn)控制資金運(yùn)用的目標(biāo)。

（四）信息反饋功能

通過(guò)內(nèi)部資金結(jié)算中心能夠隨時(shí)將各單位資金的運(yùn)動(dòng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、收付以及節(jié)余等情況反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，為其決策提供了參考依據(jù)。

三、在ERP環(huán)境下內(nèi)部資金結(jié)算中心管理流程

在ERP環(huán)境下，資金管理主要可分為三個(gè)層次：資金集中結(jié)算管理、資金集中預(yù)算管理和資金集中監(jiān)控管理。

（一）資金集中結(jié)算管理階段，主要是完成資金的結(jié)算管理與預(yù)算控制

與銀行機(jī)構(gòu)對(duì)接設(shè)立統(tǒng)一的資金集中結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)從分公司集中上收資金，并按照預(yù)算下?lián)苜Y金。使資金結(jié)算系統(tǒng)和資金預(yù)算管理能夠相互融合，發(fā)揮對(duì)企業(yè)資金管理更多的作用。ERP系統(tǒng)下資金收入管理將資金收入分為銷(xiāo)售回款的資金收入和其他各種資金收入，銷(xiāo)售回款資金收入由ERP系統(tǒng)中應(yīng)收賬款的模塊進(jìn)行反映與核算。銀行提供結(jié)算中心的銀行賬戶(hù)余額，結(jié)算中心接收從銀行發(fā)放的銀行收款到賬通知單，并且開(kāi)始業(yè)務(wù)入賬，結(jié)算中心核銷(xiāo)有關(guān)的應(yīng)收票據(jù)與收款臺(tái)賬，成員單位通過(guò)內(nèi)部的網(wǎng)上銀行可以查詢(xún)業(yè)務(wù)到賬情況，結(jié)算中心打印出收款到賬通知單（銀行）和收款業(yè)務(wù)傳票（內(nèi)部）提交給成員單位，成員單位可以將它們當(dāng)作原始記賬憑證。資金支出管理主要的支付業(yè)務(wù)有：材料采購(gòu)付款、稅金付款、工程付款等多種業(yè)務(wù)類(lèi)型。在付款時(shí)，訂貨部門(mén)通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行在線提交付款的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部開(kāi)始校驗(yàn)發(fā)票、在線審核合同以及采購(gòu)訂單，銀行對(duì)結(jié)算中心的銀行賬戶(hù)扣款。結(jié)算中心收到付款回單（銀行），并且開(kāi)始業(yè)務(wù)記賬，減少成員單位的賬戶(hù)余額，結(jié)算中心對(duì)票據(jù)臺(tái)賬、業(yè)務(wù)臺(tái)賬及付款憑證進(jìn)行核銷(xiāo)，成員單位通過(guò)內(nèi)部的網(wǎng)上銀行可以查詢(xún)付款業(yè)務(wù)情況，結(jié)算中心打印出付款業(yè)務(wù)憑證（內(nèi)部）和付款回單（銀行），提交給成員單位，當(dāng)作成員單位的入賬依據(jù)。

（二）資金集中預(yù)算管理階段，主要是實(shí)現(xiàn)資金的全面和定時(shí)預(yù)算

在預(yù)算的管理流程中包括了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算反饋和預(yù)算考評(píng)等四個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)的決策層在實(shí)行預(yù)算編制時(shí)的任務(wù)是：下達(dá)預(yù)算編制的通知、制訂預(yù)算編制的程序與規(guī)則等。企業(yè)管理層具有承上啟下的作用，接受企業(yè)決策層下達(dá)的預(yù)算編制任務(wù)，并把預(yù)算編制分解到了基層業(yè)務(wù)單位。審核各基層業(yè)務(wù)單位報(bào)告的預(yù)算數(shù)，審核通過(guò)后匯總上報(bào)到企業(yè)總部?；鶎訕I(yè)務(wù)部門(mén)在預(yù)算編制中屬于低層單位，本部門(mén)的預(yù)算編制完成后，經(jīng)過(guò)審核報(bào)告給管理層。企業(yè)整體的預(yù)算編制選取了上下核對(duì)的方法。企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)單位批復(fù)的預(yù)算來(lái)執(zhí)行預(yù)算，在執(zhí)行預(yù)算時(shí)需要定期的把取自情況向上報(bào)告，形成了預(yù)算的反饋信息，在每年的年末都需要考評(píng)預(yù)算的執(zhí)行狀態(tài)，并且根據(jù)預(yù)算的反饋信息來(lái)調(diào)整總預(yù)算，使其更加適合于企業(yè)真實(shí)的情況。

（三）資金集中監(jiān)控的階段

主要是實(shí)時(shí)掌握整個(gè)企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)，把握異常和重大的資金變動(dòng)。企業(yè)通過(guò)票據(jù)管理、信貸管理等途徑來(lái)掌控資金流動(dòng)的情況。信貸管理的主要業(yè)務(wù)包括資金分析、銀行借款、企業(yè)發(fā)放貸款等。信貸管理系統(tǒng)僅需要抵押物品、人工登記貸款方式等較少的資料，大量數(shù)據(jù)來(lái)自柜臺(tái)賬務(wù)的處理系統(tǒng)，信貸管理員工要使用數(shù)據(jù)時(shí)，只需調(diào)用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。票據(jù)管理主要是管理企業(yè)及所屬單位在資金的結(jié)算過(guò)程中，所開(kāi)出或者收到承兌匯票、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等多種票據(jù)的處理方式，可以幫助企業(yè)控制到期承兌的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)在實(shí)行資金集中監(jiān)控時(shí)，還需要注意監(jiān)控和管理資金的風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，例如：股本投資、擔(dān)保、借款等。企業(yè)應(yīng)該對(duì)各類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，采取適當(dāng)?shù)拇胧⑵髽I(yè)所遭遇的各種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，防范和減少企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，并利用資本市場(chǎng)，把剩下的資金在市場(chǎng)中獲取最大回報(bào)，讓企業(yè)資金發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

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