企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題以及優(yōu)化措施探討

呂美翠

摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)生存和發(fā)展面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，由此企業(yè)必須著力強(qiáng)化自身的改革，尤其是內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)控工作的開(kāi)展對(duì)于企業(yè)后續(xù)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制具有極大的積極意義，有效的推動(dòng)著企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。我們從園林工程企業(yè)的內(nèi)控形勢(shì)看，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)內(nèi)控普遍存在一定的問(wèn)題，內(nèi)控效率不高，企業(yè)必須加強(qiáng)自身的內(nèi)控活動(dòng)。本文首先結(jié)合園林工程企業(yè)簡(jiǎn)單的介紹了企業(yè)內(nèi)控的基本情況，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，最后就相關(guān)問(wèn)題提出了一系列的優(yōu)化和改善措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控 問(wèn)題 優(yōu)化措施 探討

當(dāng)前階段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控和管理逐漸成為國(guó)際資本市場(chǎng)一項(xiàng)基本工作。建設(shè)完善的內(nèi)控制度可以促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制水平和能力的提升，可以不斷加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制措施，有效減少企業(yè)危機(jī)沖擊，同時(shí)為企業(yè)贏得更多更為理想的發(fā)展機(jī)遇，由此使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以順利實(shí)施，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的技能。但是國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍缺乏內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，尤其是園林工程企業(yè)，內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度不夠完善，內(nèi)控管理體系存在缺陷，內(nèi)控工作過(guò)于形式化，導(dǎo)致最后的內(nèi)控執(zhí)行效果并不理想，企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。

一、概述企業(yè)內(nèi)控

企業(yè)內(nèi)控指的是一個(gè)系統(tǒng)、全面的管理過(guò)程，內(nèi)控實(shí)施過(guò)程會(huì)被企業(yè)內(nèi)部各個(gè)階層的影響。當(dāng)前階段，內(nèi)控在國(guó)內(nèi)很多企業(yè)中得以運(yùn)用，確保了企業(yè)可以有序完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、有效性，促使企業(yè)自覺(jué)的遵守法律組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模是否可以進(jìn)一步擴(kuò)大由企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)所決定，采取高效的內(nèi)控獲得很好的控制，促使企業(yè)管理水平得到有效的提高，是確?，F(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)步、健康發(fā)展的重要前提。在競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，市場(chǎng)環(huán)境更加復(fù)雜，現(xiàn)代企業(yè)只有不斷的強(qiáng)化自身的內(nèi)控，完善內(nèi)控體系，從而促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理層內(nèi)控觀念不強(qiáng)

根據(jù)對(duì)園林工程企業(yè)情況的分析，現(xiàn)在很多企業(yè)缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控基本內(nèi)涵以及實(shí)施意義并沒(méi)有進(jìn)行正確、全面的了解。在企業(yè)管理當(dāng)中，內(nèi)控并沒(méi)有得到了單位高層管理人員的重視，同時(shí)在實(shí)際的內(nèi)控活動(dòng)中，具體實(shí)施過(guò)于形式化，由此最終內(nèi)控效果并不理想，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)，由此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加深了對(duì)內(nèi)控作用的懷疑。此外，單位內(nèi)部各個(gè)階層人員都缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理參與意識(shí)，誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是企業(yè)高層管理人員的事務(wù)，同企業(yè)基層人員關(guān)系不大。種種錯(cuò)誤的思想導(dǎo)致基層工作人員無(wú)法充分的參與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中去，由此難以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的不足，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系存在缺陷

園林工程企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)工作不到位，主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：其一，企業(yè)內(nèi)控制度以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系無(wú)法獲得相應(yīng)的落實(shí)和執(zhí)行，沒(méi)有形成相應(yīng)的管理體系；其二，園林工程企業(yè)內(nèi)控手段有待提升。在企業(yè)實(shí)施內(nèi)控過(guò)程中，無(wú)法準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估企業(yè)自身所潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效的控制和管理；其三，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行人員缺乏較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，執(zhí)行水平不一，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控進(jìn)行全面的了解，內(nèi)控制度的落實(shí)不到位，最終成為一紙空文。對(duì)此企業(yè)必須加強(qiáng)自身的治理結(jié)構(gòu)，對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行進(jìn)行有力的監(jiān)督。

（三）內(nèi)控信息化不高

當(dāng)今是科技信息時(shí)代，很多的信息技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)的管理當(dāng)中，但是園林工程企業(yè)內(nèi)控工作由于沒(méi)有得到相應(yīng)的關(guān)注和重視，企業(yè)自身的內(nèi)控活動(dòng)并沒(méi)有引進(jìn)信息化系統(tǒng)，內(nèi)控的開(kāi)展以及風(fēng)險(xiǎn)管理決策的參考數(shù)據(jù)依據(jù)不足。所以，在對(duì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控時(shí)，假如企業(yè)決策者無(wú)法掌握全面的數(shù)據(jù)和信息，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平會(huì)大大降低，在后續(xù)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)必將面臨有效的應(yīng)對(duì)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)形成嚴(yán)重的影響，更嚴(yán)重的會(huì)使企業(yè)遭遇重大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）內(nèi)控監(jiān)督力度不足

園林工程企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督更多的是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度展開(kāi)的檢查、監(jiān)督和評(píng)估工作，由此來(lái)觀察企業(yè)內(nèi)控的合理性、完善性和有效性。然而就企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，因?yàn)樽陨砉芾硎侄蔚牟蛔?、管理體制的缺陷，其內(nèi)控監(jiān)督嚴(yán)重不足，內(nèi)部稽核組織以及外部監(jiān)督部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮相應(yīng)的監(jiān)督作用。比如，園林工程企業(yè)自身的稽核機(jī)構(gòu)職能存在缺陷，沒(méi)有建立相應(yīng)的評(píng)估，這是企業(yè)內(nèi)控面對(duì)一項(xiàng)艱巨的挑戰(zhàn)；而在企業(yè)外部，監(jiān)督機(jī)構(gòu)所做的監(jiān)督更多的是走過(guò)場(chǎng)，導(dǎo)致監(jiān)督作用和成效難以獲得發(fā)揮。

三、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控的有效措施

（一）提高企業(yè)內(nèi)控意識(shí)

園林工程企業(yè)管理者內(nèi)控思想和觀念的增強(qiáng)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)保障。企業(yè)要想促進(jìn)自身內(nèi)控的加強(qiáng)，可以從下面幾點(diǎn)著手做起。其一，企業(yè)管理層必須充分認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)控的重要性，才可以推動(dòng)企業(yè)的有序運(yùn)行和發(fā)展。內(nèi)控實(shí)施的成功或失敗依然由企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行人員所決定，所以管理者以及執(zhí)行人員必須具備很強(qiáng)的內(nèi)控思想和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)的管理層人員不只需要自身具有很強(qiáng)的內(nèi)控觀念，更重要的是需要將其自身的管理新思想傳遞給企業(yè)內(nèi)部其他人員，繼而形成合力，加強(qiáng)全員管理，在內(nèi)控管理當(dāng)中引入風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，企業(yè)全體人員一同擔(dān)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)健、高效發(fā)展。

（二）完善企業(yè)內(nèi)控體系

在園林工程企業(yè)的內(nèi)控過(guò)程中，需要在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，構(gòu)建完備的內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部人員可以更好的參與和管理企業(yè)內(nèi)控，不斷強(qiáng)化工作人員的責(zé)任心，使得工作人員可以關(guān)注和參與到企業(yè)的內(nèi)控活動(dòng)當(dāng)中，從而可以第一時(shí)間的了解到內(nèi)控問(wèn)題，同時(shí)就相關(guān)問(wèn)題提出了多項(xiàng)有效的管理方案，確保企業(yè)內(nèi)控工作更加高效，加強(qiáng)企業(yè)凝聚力。此外，園林工程企業(yè)相關(guān)工作人員需要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，建立完善的內(nèi)控制度。從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的完善和規(guī)范，同時(shí)還可以確保企業(yè)目標(biāo)的完成。

（三）建立完備的信息系統(tǒng)

為進(jìn)一步優(yōu)化完善園林工程企業(yè)財(cái)務(wù)信息，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)，同時(shí)確保經(jīng)營(yíng)管理滿足自身發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控流程構(gòu)建完備的信息系統(tǒng)，確定企業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，保障企業(yè)自動(dòng)的完成對(duì)自身業(yè)務(wù)控制工作，盡可能的降低人為因素的影響。同時(shí)利用信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及科學(xué)判斷，由此尋找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的不足和缺陷，由此不但可以使企業(yè)內(nèi)控更加有效，同時(shí)促使企業(yè)信息的披露質(zhì)量的提升。

（四）建立企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

當(dāng)前階段，園林工程市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)面對(duì)更為復(fù)雜的環(huán)境，企業(yè)自身的員工規(guī)模、專業(yè)素質(zhì)、生產(chǎn)流程、發(fā)展方向等都具有很大的改變，由此園林工程企業(yè)內(nèi)控有效性遭遇了極大的影響。在此過(guò)程中，企業(yè)管理層必須對(duì)其采取有力的監(jiān)督和檢查，從而確保企業(yè)內(nèi)控有效運(yùn)行。比如：維護(hù)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的權(quán)威和獨(dú)立等。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，我們可以知道，企業(yè)的發(fā)展面臨越加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，在此情況下，企業(yè)要想取得快速、穩(wěn)健的發(fā)展必然需要加強(qiáng)自身的管理，而實(shí)施內(nèi)控是企業(yè)強(qiáng)化管理的一項(xiàng)重要手段。但是通過(guò)對(duì)園林工程企業(yè)內(nèi)控實(shí)施現(xiàn)狀的分析，企業(yè)的內(nèi)控工作效果并不理想，其中存在較多問(wèn)題，內(nèi)控意識(shí)不高，內(nèi)控體系存在缺陷等這些都影響內(nèi)控工作的開(kāi)展。對(duì)此我們積極的探討了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，希望可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的有效開(kāi)展，為園林工程企業(yè)贏得更好的發(fā)展。

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