電力企業(yè)資金管理存在的問題及對策

劉 亮 高翔宇 王庥祺

國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，山東 濟(jì)南 250021

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電力企業(yè)資金管理存在的問題及對策

劉 亮*高翔宇*王庥祺*

國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，山東 濟(jì)南 250021

資金是電力企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的紐帶，在電力企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。資金管理是電力企業(yè)管理的核心，決定著電力企業(yè)的前途和命運(yùn)。因此，本文將通過對電力企業(yè)資金管理模式進(jìn)行分析，找出其存在的問題并給予相應(yīng)的解決措施，以應(yīng)對電力企業(yè)體制改革不斷增長的社會壓力。

資金管理；問題；對策

企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重。電力企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展，有賴于良好的資金管理。資金是一切商業(yè)交易的血液，只有合理管理好各個血液動脈，使其流通暢便，才能夠維持電力企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。資金的運(yùn)營管理，不是電力企業(yè)某一部門單一的舉措就能夠一蹴而就的，而是要通過電力企業(yè)的多個經(jīng)營部門共同合作努力，才能夠建立科學(xué)良好的資金管理體系。

一、資金管理概述

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，它包括投資管理、籌資管理、資本運(yùn)營管理等多方面，涵蓋了資金從吸收、使用、分配到投資的全過程，因此各部們需要相互配合，建立科學(xué)有效的資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)資金資源配置，維護(hù)資金合理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金供需的動態(tài)平衡。

(一)資金管理的內(nèi)容

資金管理包括了企業(yè)對資金的吸收、使用、投資過程中一系列問題的監(jiān)督考核與管理，涵蓋了固定資金、流動資金和專項(xiàng)資金三種資金表現(xiàn)方式的管理。企業(yè)應(yīng)依照法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對資金的使用情況、資金的投資計(jì)劃與決策、資金的利用效果以及資金分管責(zé)任機(jī)制進(jìn)行考核與監(jiān)管，以維持或促進(jìn)企業(yè)資金管理的有效運(yùn)行。

(二)資金管理的模式

理論上，資金管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、備用金模式以及結(jié)算中心模式三種。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指總公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，其他部門無權(quán)審批現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。這種模式雖然避免了分權(quán)產(chǎn)生的混亂，但一定程度上加大了總公司的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)。備用金模式是指總公司的財(cái)務(wù)部門以撥付備用金的方式將一部門現(xiàn)金審批權(quán)交給各分部，分部可以直接報賬使用，備用金定期補(bǔ)足。結(jié)算中心模式是指總公司專門設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，用來辦理分部的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，加快資金有效運(yùn)作，同時與業(yè)務(wù)往來相聯(lián)系，以實(shí)現(xiàn)資金的兩條線管理。

二、電力企業(yè)資金管理問題

隨著社會主義現(xiàn)代化的發(fā)展，我國企業(yè)內(nèi)部制度的改革越來越迅速，國家相繼出臺了一系列法律法規(guī)對企業(yè)的管理作出規(guī)范與指導(dǎo)。然而，我國電力企業(yè)內(nèi)部制度改革相對落后，仍然存在很多問題，阻礙了電力企業(yè)的快速發(fā)展和優(yōu)化運(yùn)營。由于電力企業(yè)自身的發(fā)展模式，往往企業(yè)資金流量較大，資產(chǎn)重組力度加大，這直接影響到電力企業(yè)的運(yùn)營收入和穩(wěn)健發(fā)展，隨之而來引發(fā)了一系列資金安全問題，極大地阻礙了電力企業(yè)的改造與完善。目前電力企業(yè)資金管理主要存在以下幾個問題。

(一)資金管理意識淡薄

現(xiàn)階段，很多電力企業(yè)對資金管理并未形成系統(tǒng)的科學(xué)認(rèn)識，并未意識到資金管理的重要性。企業(yè)管理人并沒有統(tǒng)籌大局，將資金管理與所有財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，只單純地將其歸于某一部門的管轄范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致了電力企業(yè)各個部門之間不能相互配合，無法將資金管理予以系統(tǒng)化，加劇了資金安全與利用問題。

(二)資金管理體制混亂

大多數(shù)電力企業(yè)尚未建立系統(tǒng)的資金管理體系模式，造成職責(zé)分配不清、管理程序混亂的局面。資金管理是電力企業(yè)整個財(cái)務(wù)部門相互合作、共同運(yùn)行的過程，只有明確財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各方的職責(zé)范圍和工作要求，才能減少相互推諉責(zé)任等事態(tài)的發(fā)生。另外，加強(qiáng)監(jiān)督從側(cè)面促進(jìn)了電力企業(yè)的有效管理，以避免內(nèi)幕交易或暗箱操作等問題的滋生。

(三)資金投放失控

電力企業(yè)有效的資金管理是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，而資金管理中對資金的使用和投資是核心環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)資金保值增值的重要手段。然而，部分電力企業(yè)盲目追求短期利益和投資規(guī)模，沒有建立健全資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致資金無法依據(jù)合理的計(jì)劃進(jìn)行投放，造成資金亂用的危險局面，從而引起不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

(四)責(zé)任追究機(jī)制不健全

良好的資金管理模式應(yīng)當(dāng)涵蓋事前、事中和事后控制三方面，然而很多電力企業(yè)將重點(diǎn)放在了資金的使用運(yùn)營上，忽視了資金管理錯亂時責(zé)任分配和追究問題，減輕了懲處力度，降低了員工的警戒意識和責(zé)任意識。

三、資金管理存在問題的對策

(一)提高資金管理意識

加強(qiáng)電力企業(yè)員工的資金管理意識，開展對財(cái)務(wù)部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理，同時加強(qiáng)法律意識，明確法律義務(wù)和法律責(zé)任，以提高員工的自我約束能力。其次，專門培養(yǎng)資金管理方面的人才，以提高財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)。另外，建立員工獎懲機(jī)制，對優(yōu)秀的予以激勵嘉獎，以提高員工的工作積極性，對失職的員工予以懲戒，以避免更大問題的發(fā)生。

(二)建立合理的資金管理模式

電力企業(yè)發(fā)展情況不一，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況合理選擇合適的資金管理模式，優(yōu)化資金配置，提高資金管理效益，完善資金的管理與控制活動。通常情況下，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的集中化、系統(tǒng)化管理，防止權(quán)力分散帶來的閑散狀態(tài)和混亂局面。

(三)建立資金預(yù)算制度

資金的合理使用是資金管理的核心環(huán)節(jié)，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金預(yù)算制度，制定科學(xué)的資金管理決策，將資金用到實(shí)處，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。資金的分配與有效投資能夠避免資金的過度閑置或資金短缺，能夠充分發(fā)揮資金流通的功能，以進(jìn)一步促進(jìn)電力企業(yè)的發(fā)展。

(四)完善電力企業(yè)監(jiān)督體制

電力企業(yè)資金管理離不開事后的監(jiān)督，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資金融資到投資的全過程中設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督制度，以預(yù)防或避免違法違規(guī)的問題發(fā)生，從而將電力企業(yè)對資金管理相關(guān)制度落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)資金管理的有效運(yùn)行。

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[3]寧德穩(wěn).淺談電力企業(yè)資金管理存在問題及對策[J].云南電業(yè)，2006，17(08)：43-44.

劉亮(1972-)，男，漢族，山東泰安人，碩士，國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，中級會計(jì)師；高翔宇(1986-)，男，漢族，山東泰安人，學(xué)士，國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，中級會計(jì)師；王庥祺(1986-)，女，漢族，新疆昌吉人，碩士，國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，中級會計(jì)師。

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1006-0049-(2017)13-0189-01