淺析民間借貸的激勵性法律規(guī)制

潘 俊 華 煜

（321400 縉云縣人民法院 浙江 縉云）

淺析民間借貸的激勵性法律規(guī)制

潘 俊 華 煜

（321400 縉云縣人民法院 浙江 縉云）

文章在闡述了當(dāng)前民間借貸法律現(xiàn)狀的同時，強調(diào)了建立民間借貸激勵性法律規(guī)制的意義，并從準(zhǔn)入條件、區(qū)域競爭、差異化稅收減免以及大額貸款登記等不同方向入手，給出了具體的激勵性法律規(guī)制建立的手段，希望能夠使民間借貸環(huán)境得到規(guī)范。

民間借貸；激勵；法律規(guī)制

傳統(tǒng)的民間借貸法律以禁止與打壓為主，但并未起到較好的效果。在當(dāng)前的金融環(huán)境下，優(yōu)化民間借貸法律規(guī)制，建立以激勵性為主的法律，已經(jīng)成為了解決民間借貸問題的主要途徑，這對于其風(fēng)險的規(guī)范以及我國經(jīng)濟以及金融領(lǐng)域的長遠可持續(xù)發(fā)展都具有極其重要的現(xiàn)實意義。

一、民間借貸法律現(xiàn)狀

民間借貸存在的問題主要體現(xiàn)在風(fēng)險過高這一方面，就目前的情況看，我國民間借貸法律在規(guī)范借貸問題時，主要存在以下方面的阻礙[1]。

1.信息不對陣

法律領(lǐng)域?qū)γ耖g借貸的規(guī)范需要在掌握大量民間借貸信息的基礎(chǔ)上實現(xiàn)，這是其必然途徑，但當(dāng)前，法律領(lǐng)域在掌握民間借貸信息方面存在較大的難度，由此導(dǎo)致的信息不對稱問題，成為了阻礙民間借貸法律規(guī)范發(fā)展的主要因素，在這一環(huán)境下，借貸過程中的風(fēng)險必定無法得到充分的控制，一旦爆發(fā)，對借貸人以及被借貸人都會產(chǎn)生一定的不利影響，對于民間金融市場的規(guī)范同樣十分不利。

2.非法集資現(xiàn)象嚴(yán)重

調(diào)查顯示，目前我國民間借貸領(lǐng)域存在的非法集資現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這與法律的不完善存在聯(lián)系，如管理不善，很容易導(dǎo)致上述現(xiàn)象影響面積的擴大。傳統(tǒng)的法律以維護公共利益為前提規(guī)范民間借貸行為，對激勵機制的建立有所忽略，在發(fā)現(xiàn)借貸問題時，通常采取極端手段解決問題[2]。從某種程度上看，這能夠使借貸行為得到規(guī)范，但長此以往，必定導(dǎo)致管理手段相對缺乏，上述法律手段在規(guī)范借貸行為方面缺乏全面性與系統(tǒng)性，存在漏洞，很容易使非法集資現(xiàn)象暗地滋生。

二、民間借貸激勵性法律規(guī)制建立的意義

從上述內(nèi)容中可以看出，目前我國民間借貸法律現(xiàn)狀不容樂觀，主要體現(xiàn)在法律極端性強且無法獲得有關(guān)民間借貸的基本信息方面，必須建立激勵性法律價值，彌補傳統(tǒng)法律存在的不足，這樣才能使民間經(jīng)濟以及金融環(huán)境得到更大程度的優(yōu)化。

激勵性法律規(guī)制的建立能夠解決信息不對稱的問題，在上述法律規(guī)制下，借貸主體的法律行為以及道德行為均能夠得到有效的規(guī)范，在市場競爭的作用下，各個借貸人均能夠從規(guī)范自身行為出發(fā)，提高自身競爭力，以獲得更大的經(jīng)濟效益。在長期的發(fā)展過程中，民間借貸市場中存在的風(fēng)險問題必定能夠被有效的解決，而借貸環(huán)境也必然能夠得到優(yōu)化[3]。

三、民間借貸激勵性法律規(guī)制建立的手段

民間借貸激勵性法律規(guī)制的建立應(yīng)從細(xì)節(jié)出發(fā)來完成，要在放寬相應(yīng)準(zhǔn)入條件的基礎(chǔ)上，促進區(qū)域競爭的發(fā)展，與此同時，實施差異化稅收減免以及大額借貸登記等政策，以從多角度入手，全面覆蓋民間借貸的諸多細(xì)節(jié)，為其優(yōu)化發(fā)展提供基礎(chǔ)性的保證。

1.放寬準(zhǔn)入條件

在傳統(tǒng)法律下，大部分從事民間借貸的借貸主體，其借貸行為均屬非法。改革開放的偉大舉措為民間資本的積累提供了途徑，與銀行存款相比，將資本用于借貸明顯會獲得更大的收益，這是民間借貸產(chǎn)生的源頭。傳統(tǒng)的法律制度不允許上述行為，除一部分小額借貸公司外，其他借貸主體均在法律打擊的范圍內(nèi)，因此大量借貸主體的借貸行為均屬于地下行為。激勵性法律規(guī)制的建立要求將其借貸行為轉(zhuǎn)移到地上，使其能夠真正的參與到民間借貸市場當(dāng)中，放寬準(zhǔn)入條件，以建立完善的競爭市場，使諸多借貸主體能夠在市場競爭中不斷調(diào)整自身政策，規(guī)范自身行為，為民間借貸風(fēng)險的降低帶來切實有效的保證[4]。

2.差異化稅收減免

從根源上看，大部分民間借貸主體之所以逃避法律，主要目的在于避免納稅，稅收的繳納會對其經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響，主體為獲取更多的經(jīng)濟效益，極容易采取上述極端途徑。為解決這一問題，優(yōu)化民間借貸市場環(huán)境，采取差異化稅收減免的措施，能夠起到一定的作用。具體而言，差異化稅收減免政策主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

首先，要對借貸主體的性質(zhì)進行判斷，根據(jù)其是否具有營利的性質(zhì)，規(guī)范針對這一部分主體的稅收政策，如不具有營利性質(zhì)，可以直接免除稅收。

其次，如借貸主體的借貸行為存在營利的性質(zhì)，但同時又具有社會公益的性質(zhì)，則應(yīng)適當(dāng)?shù)臏p免其稅收。以支持三農(nóng)發(fā)展為目的的小額貸款公司為例，便可以實施這一政策，在減免其納稅金額的同時，使其經(jīng)濟效益以及經(jīng)營積極性能夠得到提高。

最后，針對借貸主體的借貸行為存在營利的性質(zhì)，同時又未參與到社會公益領(lǐng)域中這一情況，國家應(yīng)加強對這一部分借貸主體的引導(dǎo)，要鼓勵其參與到社會公益當(dāng)中，以為國家以及人民利益的維護帶來價值，在此基礎(chǔ)上，其在經(jīng)營過程中所繳納的稅收可以得到減免。

3.大額借貸登記

民間借貸法律的完善必須獲取大量的民間借貸信息，提出大額借貸登記的政策，能夠使有關(guān)部門獲得更多、更全面的民間借貸信息，這對于民間借貸市場的規(guī)范具有重要價值。為使上述目的得以實現(xiàn)，可以將大額借貸登記與差異化稅收減免聯(lián)系在一起，針對積極登記的借貸主體，給予一定的稅收減免，以提高其登記的積極性。

四、結(jié)束語

風(fēng)險高、借貸主體不受法律規(guī)范是民間借貸的主要特點，傳統(tǒng)法律針對非法借貸行為以打壓為主，實施效果較差。激勵性法律規(guī)制的建立能夠為民間借貸主體提供更加廣闊的合法市場，同時，差異化稅收減免等政策的實施，也能夠提高其參與到市場中的積極性，這對于民間借貸環(huán)境的優(yōu)化十分有利。

[1]胡智強，余冬梅.論我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)民間借貸的發(fā)展與規(guī)制——以江蘇為實證分析樣本[J].審計與經(jīng)濟研究，2016，04：113-120.

[2]仇曉光，楊碩.民間金融信用危機與法律機制建設(shè)——傳統(tǒng)與現(xiàn)代信用比較為中心的考察[J].社會科學(xué)研究，2015，04：102-108.

[3]陳然.擔(dān)保型買賣合同的法律效力研判——兼評《民間借貸司法解釋》第24條[J].法制與社會，2016，05：105-107+149.

[4]王萌，陳燕，諸佳慧.溫州民間借貸登記服務(wù)中心存在的問題研究[J].北方經(jīng)貿(mào)，2016，04：99-100.