注冊會計師事業(yè)

2016年，中國注冊會計師協(xié)會認真貫徹落實財政部黨組各項決策部署，按照第五屆理事會第七次會議確定的工作思路,扎實開展行業(yè)“創(chuàng)新服務年”主題活動，深化實施行業(yè)發(fā)展五大戰(zhàn)略，服務財政改革和發(fā)展，進一步加強行業(yè)監(jiān)管和自身建設，圓滿完成年度工作任務，再次被民政部評為5A等級全國性行業(yè)協(xié)會商會。

一、開展“創(chuàng)新服務年”主題活動，以創(chuàng)新發(fā)展理念制定行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

（一）部署行業(yè)“創(chuàng)新服務年”主題活動。制發(fā)《注冊會計師行業(yè)“創(chuàng)新服務年”主題活動實施方案》，明確“堅持長遠謀劃與落實具體任務相結合，堅持行業(yè)黨組織、注協(xié)加強指導與發(fā)揮事務所及其黨組織主體精神相結合，堅持業(yè)務創(chuàng)新與黨建創(chuàng)新相結合”三項原則，提出“樹立創(chuàng)新驅動發(fā)展理念、豐富專業(yè)服務供給、創(chuàng)新專業(yè)服務方式、探索支撐行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的制度機制”四項任務。與行業(yè)“兩學一做”學習教育相結合，通過網(wǎng)絡媒體、培訓班、研討會、論壇等途徑，引導行業(yè)自覺踐行創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享發(fā)展理念。

（二）推動行業(yè)開展創(chuàng)新服務實踐。建立各省區(qū)市活動進展通報制度，推動地方注協(xié)和行業(yè)黨組織開展創(chuàng)新業(yè)務能手大賽、崗位能手大賽、創(chuàng)新服務項目評比等活動，開發(fā)出PPP政策架構與項目運作、管理會計與管理咨詢、民營企業(yè)戰(zhàn)略架構重塑咨詢、財務總監(jiān)外包、工程財務審計等一批新業(yè)務。

（三）示范帶動創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)服務。面向全行業(yè)征集創(chuàng)新服務案例，挖掘和總結推廣行業(yè)創(chuàng)新成果，征集案例200余個。各地方注協(xié)和行業(yè)黨委積極落實創(chuàng)新服務年工作部署，發(fā)揮率先垂范作用。事務所黨組織通過設立黨員創(chuàng)新先鋒崗、黨員創(chuàng)新團隊等，帶動行業(yè)廣大青年投身到創(chuàng)新服務活動中。

（四）以創(chuàng)新發(fā)展理念制定行業(yè)五年發(fā)展規(guī)劃。全面梳理和總結行業(yè)發(fā)展五大戰(zhàn)略實施情況和“十二五”期間行業(yè)發(fā)展規(guī)劃落實情況，深化對行業(yè)建設基本規(guī)律、行業(yè)形勢任務以及行業(yè)主要矛盾的認識，謀劃行業(yè)未來五年的工作，制發(fā)《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2016—2020年）》，明確“十三五”時期行業(yè)發(fā)展指導思想、目標和措施。

二、推進考試質量保證制度改革，提升服務考生水平

（一）深化考試質量保證制度改革。落實《注冊會計師全國統(tǒng)一考試質量保證制度改革方案》，修訂完善考試大綱，推進考試題庫建設，從理論性、科學性、全面性、實踐性、可讀性等五個方面改革完善考試輔導教材。完善評卷機制，加強考試安全保密工作，提升考試評價的準確性。

（二）提升考試服務水平。與中國高等教育學生信息網(wǎng)合作，實現(xiàn)首次報名人員（不含應屆畢業(yè)生）報名信息填寫和學歷審核同步；優(yōu)化升級報名系統(tǒng)，為歐洲考區(qū)報名考生開通網(wǎng)上支付功能；加強考試政策宣傳與考生幫扶，在報名簡章發(fā)布的同時以答記者問的方式做好政策宣傳，報名期間在中注協(xié)網(wǎng)站開設“倒計時”牌進行報名繳費提醒；認真解答考生咨詢，全年共接聽咨詢電話5000多個，回復電子郵件2000余封。

（三）扎實組織實施考試。完成機考公司招標、開通機考模擬練習網(wǎng)站、優(yōu)化機考系統(tǒng)和考點考場資源配置、完善考場自動編排方案以及考試實施、試卷評閱、成績發(fā)布等工作。發(fā)布《關于2016年注冊會計師全國統(tǒng)一考試計算機考試環(huán)境下故障處理辦法的通告》，制定突發(fā)事件應急預案，確保突發(fā)事件處理及時有序。協(xié)同公安部網(wǎng)監(jiān)局處理網(wǎng)上考試詐騙信息，湖南省公安機關打掉一個“助考”詐騙團伙。2016年專業(yè)階段考試報名人數(shù)92.3萬人、246萬科次，綜合階段報名考生23966人。

三、完善人才培養(yǎng)機制，深化行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略

（一）拓展會員繼續(xù)教育的內(nèi)涵與外延。開展繼續(xù)教育課程從需求調查、設計、組織實施到反饋問效的全流程跟蹤，開發(fā)出新型鑒證咨詢業(yè)務、政府購買服務、PPP等培訓新專題。啟動依托國家會計學院平臺的行業(yè)網(wǎng)絡培訓，完成“分類分級分模塊”繼續(xù)教育課程框架大綱和課程體系階段性研究，指導地方注協(xié)、會計師事務所、三所國家會計學院開展職業(yè)化培訓。以風險導向審計與職業(yè)判斷等為主題，舉辦遠程教育培訓班5期，委托國家會計學院舉辦培訓班57期，包括“送教西部”培訓班6期，培訓注冊會計師2.65萬人次。2016年，全行業(yè)共舉辦各類培訓班598個，培訓204546人次。其中，培訓注冊會計師133234人次，非執(zhí)業(yè)會員62069人次，助理人員8285人次，注協(xié)干部958人次。中注協(xié)遠程培訓占全行業(yè)培訓總量的15%，地方注協(xié)組織培訓占26%，事務所自主培訓占25%，國家會計學院面授培訓占4%，網(wǎng)絡培訓占30%。

（二）深入推進行業(yè)領軍人才培養(yǎng)。與北京國家會計學院簽署合作備忘錄，調整完善行業(yè)領軍人才培養(yǎng)機制，中注協(xié)負責統(tǒng)籌謀劃、過程控制和重點環(huán)節(jié)參與，北京國家會計學院負責籌備、選拔測試、組織培訓、管理考核等工作。首次將“全面領導力”指標體系作為選拔測試標準，選拔行業(yè)領軍（后備）人才（第二批管理會計咨詢方向）35人，開展集中培訓。舉辦全國會計領軍（后備）人才注冊會計師類聯(lián)合集中培訓，160余名學員參加。組織206名行業(yè)領軍學員參加財政部“全國會計領軍（后備）人才培養(yǎng)工程”第十一次聯(lián)合集中培訓。新設領軍人才臺賬和畢業(yè)論文考核環(huán)節(jié)，完成領軍五期學員畢業(yè)考核，22名學員畢業(yè)。

（三）加強行業(yè)后備人才培養(yǎng)工作。舉辦2016年度CPA專業(yè)方向院校師資培訓班，采取案例教學、現(xiàn)場教學、分享展示等方式，培訓CPA專業(yè)方向院校師資55人。組織2016年度（第12期）CPA專業(yè)方向院校學生境外實習項目，選拔72名學生赴境外實習。編寫《學生境外實習項目實習指南》，健全學校、學生、國際會計公司、國內(nèi)事務所之間的聯(lián)系、合作和協(xié)同機制，對境外實習進行全流程跟蹤指導。

四、加大政策支持與專業(yè)技術指導力度，推動事務所做強做大做精做專

（一）支持事務所做強做大。完成2015年度支持事務所做強做大獎勵“一特三高”、事務所走出去、事務所承接大型銀行（保險）年報審計業(yè)務、省級注協(xié)設立專項資金等項目的申報、評審和獎勵兌付工作。組織完成“十二五”期間行業(yè)做強做大工作總結、相關扶持政策措施實施情況問卷調查。發(fā)布《會計師事務所品牌建設指南》，為事務所品牌建設提供政策指導和實施策略。完成2016年事務所綜合評價工作，發(fā)布事務所綜合評價前百家信息。2015年度，全行業(yè)實現(xiàn)業(yè)務總收入689.71億元，比上年增長14.27%。

（二）指導推進示范基地建設?？偨Y“十二五”期間新業(yè)務拓展工作經(jīng)驗，指導河南、重慶兩地會計服務示范基地建設，協(xié)調廣東、無錫等地申報基地相關工作。完成新業(yè)務拓展網(wǎng)站相關信息發(fā)布、資料更新等工作，組織研究和指導事務所新業(yè)務拓展相關工作。全行業(yè)非鑒證業(yè)務收入占行業(yè)總收入的比重由2010年的16%提升至2015年的30%。

（三）加強準則建設和技術支持。推進審計報告準則改革工作，制訂（修訂）發(fā)布12項審計準則及配套應用指南。解決銀行函證實務問題，協(xié)調推動《財政部 銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》的印發(fā)實施。服務財政預算改革工作，發(fā)布《會計師事務所財政支出績效評價業(yè)務指引》。發(fā)揮專業(yè)技術指導委員會和會計問題研究組的作用，答復會員在執(zhí)業(yè)過程中遇到的專業(yè)技術問題14次。

五、制定行業(yè)信息化規(guī)劃，推進信息化發(fā)展戰(zhàn)略

（一）開展行業(yè)信息化頂層設計與規(guī)劃。制定發(fā)布《注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃（2016-2020年）》，明確“十三五”時期行業(yè)信息化建設總體目標：用現(xiàn)代信息技術全面裝備注冊會計師行業(yè)，充分利用信息技術創(chuàng)新成果，形成以信息化設施為基礎，以數(shù)據(jù)資源為核心，以技術支持和安全管理為保障，打造互聯(lián)化、移動化、智能化的注冊會計師行業(yè)信息化體系。聘請專業(yè)咨詢公司開展行業(yè)信息化建設頂層設計咨詢服務，編印《注冊會計師行業(yè)信息化建設研究資料匯編》2016年白皮書。開展行業(yè)管理信息系統(tǒng)3.0與協(xié)同辦公系統(tǒng)建設需求調研，設計行業(yè)信息化基礎技術架構，梳理行業(yè)數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)分布。

（二）推進事務所信息化建設。指導軟件服務商開發(fā)和完善事務所審計軟件，共有22家事務所部署大型事務所審計軟件。持續(xù)跟蹤主流軟件產(chǎn)品發(fā)展狀況，調研中小事務所軟件產(chǎn)品需求，提出中小事務所信息化建設試點方案。向全行業(yè)免費提供在線法律法規(guī)庫服務，使用法律法規(guī)庫的事務所總量達到8229家，使用率保持在76%。向前百家事務所免費提供經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫服務，其中，證券資格事務所賬號活躍度環(huán)比增加48.9%，賬號總登陸次數(shù)達到17.8萬次。落實《會計師事務所信息化建設獎勵辦法》，對14家會計師事務所進行信息化建設獎勵700萬元。

（三）提升注協(xié)信息化安全和管理水平。發(fā)布《關于加強地方協(xié)會網(wǎng)站信息安全管理的通知》；完成注冊會計師考試等特殊時期的安全值守與網(wǎng)絡安全保障；制定實施網(wǎng)站系統(tǒng)和郵件系統(tǒng)安全管理規(guī)程。

六、嚴格行業(yè)監(jiān)管，鞏固行業(yè)誠信基礎

（一）強化上市公司年報審計監(jiān)管。針對2015年年報審計工作發(fā)布通知，提示證券所重點關注5類上市公司年報審計風險。與中國證監(jiān)會會計部聯(lián)合舉辦2016年證券所培訓班，對做好2016年年報審計、完善質量控制體系以及加強職業(yè)化建設等提出要求。開展22批次的年報審計監(jiān)管約談，涉及證券資格事務所40家次，上市公司43家次，向事務所發(fā)出風險提示意見43篇。加強對上市公司年報審計的過程監(jiān)控，逐日跟蹤上市公司年報披露情況，編發(fā)年報審計情況快報15期。

（二）加強事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。中注協(xié)共派出5個檢查組，61名檢查人員，對5家證券事務所及其9家分所的執(zhí)業(yè)質量進行系統(tǒng)檢查。抽查審計報告45份，其中，上市公司審計報告22份，IPO審計報告3份，新三板審計報告10份，其他報告10份。經(jīng)專家論證并經(jīng)中注協(xié)懲戒委員會、申訴與維權委員會審議，對2016年證券所檢查發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量缺陷的1家證券資格事務所的4名注冊會計師作出行業(yè)懲戒。落實懲戒幫扶機制，對2015年檢查的8家證券所發(fā)出整改通知或改進建議。針對不正當?shù)蛢r競爭、多頭監(jiān)管等問題，與中國證監(jiān)會、財政部等進行溝通，對加強證券所事中事后監(jiān)管的政策和措施提出建議。發(fā)布《中小事務所執(zhí)業(yè)質量檢查手冊》，指導各地方注協(xié)完成本地區(qū)非證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查工作。

（三）加強注冊管理與會員服務。組織和指導各地方注協(xié)完成2016年注冊會計師任職資格檢查工作。全國參加年檢的注冊會計師100595人，比上年增加2183人。其中，通過年檢97818人，年檢通過率97.24%。做好會員發(fā)展和服務工作。截至2016年底，全國共有事務所8460家，注冊會計師103081人，非執(zhí)業(yè)會員121987人，其中境外非執(zhí)業(yè)會員560人。

七、深化對外交流與合作，提升行業(yè)國際形象和影響力

（一）加強與國際和港澳臺地區(qū)會計職業(yè)組織的交流與合作。積極履行國際會計組織成員職責，參加國際會計師聯(lián)合會、亞太會計師聯(lián)合會、國際審計與鑒證準則理事會等11次國際會議、1次聯(lián)合國貿(mào)易發(fā)展會議下設國際會計和報告準則政府間專家工作組會議，參與國際會計標準制定工作，表達中國注冊會計師行業(yè)的意見和要求，提高中國在國際及區(qū)域相關事務上的話語權和影響力。全年共接待國際和境外會計職業(yè)組織以及國際會計公司來訪團組40余批次。中注協(xié)駐港聯(lián)絡處繼續(xù)加強與香港特別行政區(qū)其他會計職業(yè)組織的聯(lián)系與合作，做好香港考區(qū)考生服務、組織管理與服務香港特別行政區(qū)非執(zhí)業(yè)會員等方面工作，編發(fā)香港資本市場動態(tài)12期。

（二）參與并協(xié)調會計市場開放政策制訂工作。分別就中國對外專業(yè)服務貿(mào)易和自貿(mào)區(qū)談判等涉及會計服務事項，提出行業(yè)意見和建議。

（三）開展國際會計事務宣傳工作。跟蹤國際會計職業(yè)動態(tài)，組織編譯《會計職業(yè)——全球經(jīng)濟的增值點》《從危機到信心：良好監(jiān)管的作用》《良好的實務指南：客戶的接受與保持》《數(shù)據(jù)分析對外部審計師的影響》等國際組織研究報告4份，編發(fā)國際會計職業(yè)動態(tài)12期。翻譯中國注冊會計師行業(yè)重要新聞、行業(yè)制度文件等英文宣傳材料3萬余字。

八、加強注協(xié)自身建設，提升服務意識和管理水平

（一）完善注協(xié)治理機制建設。召開會長會，聽取秘書處關于第六次全國會員代表大會（簡稱“六代會”）籌備工作進展情況的匯報。以通訊方式召開2次常務理事會會議和理事會第八次會議，審議通過“六代會”代表產(chǎn)生辦法和理事候選人產(chǎn)生辦法。召開第五屆常務理事會第四次會議，就第五屆理事會工作報告、中注協(xié)章程修訂、會費管理辦法修訂、專門（專業(yè)）委員會委員調整等事項進行審議，發(fā)揮理事會和常務理事會的決策作用。召開行業(yè)信息化委員會、懲戒委員會、申訴與維權委員會等會議，發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會的議事和咨詢作用。秘書處認真落實理事會決議。

（二）推進與地方注協(xié)的工作互動。組織召開全國注協(xié)秘書長工作會議，研究討論“十三五”時期行業(yè)發(fā)展規(guī)劃與行業(yè)信息化建設規(guī)劃，交流各地方注協(xié)工作，研究行業(yè)和注協(xié)重大問題。分別召開全國注協(xié)考試、監(jiān)管等工作會議，舉辦注協(xié)系統(tǒng)人事干部培訓班，研究部署工作，溝通反映情況，形成工作合力。編發(fā)地方注協(xié)工作信息，及時通報和宣傳地方注協(xié)相關工作。

（三）加強對外協(xié)調，做好外部委托工作和行業(yè)重大問題研究。對稅收征管法修訂、社會團體登記管理條例修訂等提出意見建議。對政府購買服務支持社會組織培育發(fā)展、會計行業(yè)改革與發(fā)展綱要（2016-2020）等文件提出行業(yè)意見。配合政府部門辦理行業(yè)相關法制工作項目25件。受民政部委托，承擔社會組織資金管理相關制度起草工作。梳理行業(yè)面臨的突出問題和行業(yè)發(fā)展需要研究的重大問題，提出分工落實方案。完成審計付費方式改進、政府購買注冊會計師服務、律師事務所吸收注冊會計師擔任合伙人問題、反洗錢相關工作、行業(yè)社會責任研究等專項報告。完成課題結項10余件，立項6件。編發(fā)《行業(yè)發(fā)展研究資料》7期，編輯出版《行業(yè)發(fā)展研究資料2015》合訂本。

（四）拓展行業(yè)宣傳的形式和內(nèi)容。圍繞行業(yè)中心任務和重點工作，重點針對創(chuàng)新服務年、新審計報告準則、“十二五”期間行業(yè)工作成果等進行深度宣傳，全國各類媒體報道行業(yè)工作300余篇次。利用自有媒體開展行業(yè)宣傳，編發(fā)《中國注冊會計師》12期、非執(zhí)業(yè)會員電子期刊12期；編發(fā)《工作簡報》29期、《情況通報》61期、《黨建工作簡報》29期、《黨建情況通報》16期、《行業(yè)青年風采》10期；中注協(xié)網(wǎng)站發(fā)布上網(wǎng)信息800余篇；中注協(xié)官方微信平臺關注群體超過25萬人。編輯出版《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展報告2015》。

（五）嚴格會費收支管理。深化預算管理，完善財務流程，規(guī)范財務收支行為，新制定修訂《中注協(xié)會議費管理辦法》《中注協(xié)財務支出專項內(nèi)部控制辦法》等6項內(nèi)部管理制度。繼續(xù)開展年度團體會費結余資金返還工作，返還資金1.64億元，惠及8092家事務所，事務所平均團體會費負擔由0.9979%降至0.7391%。

（六）加強注協(xié)秘書處建設。強化內(nèi)部管理制度建設和內(nèi)部控制，成立中注協(xié)內(nèi)部控制委員會，修訂《中注協(xié)內(nèi)部控制操作規(guī)程》，制訂資產(chǎn)服務采購項目等4項高風險業(yè)務專項內(nèi)控辦法。加強干部教育培訓，舉辦10期“學習大課堂”。中注協(xié)“學習大課堂”獲評“財政部十大學習品牌案例”。