財政內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

為貫徹落實十八屆三中、四中全會精神和習(xí)近平總書記“四個全面”重大戰(zhàn)略部署，充分發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨的新要求，有效防范財政政策制訂和資金分配過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險與廉政風(fēng)險，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，2016年，財政部積極推動財政內(nèi)部控制建設(shè),取得了階段性成果。

一、全面推進(jìn)內(nèi)控工作，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的政治站位

財政部黨組高度重視并不斷推動財政內(nèi)控建設(shè)，始終強(qiáng)調(diào)內(nèi)控建設(shè)主體責(zé)任的落實，將內(nèi)控工作與全面從嚴(yán)治黨相結(jié)合,使內(nèi)控成為管黨治黨的重要抓手,要求每一位財政干部切實把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，逐步樹立內(nèi)控意識和風(fēng)險防控意識，使內(nèi)部管理水平得到有效提升，業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險在很大程度上得以減少和避免。9月2日，部黨組印發(fā)了《中共財政部黨組關(guān)于全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》?！兑庖姟饭卜譃榘藯l，對進(jìn)一步完善內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行做出了總體要求，并在內(nèi)控信息化、問責(zé)機(jī)制、考核評價體系、加強(qiáng)成果運(yùn)用以及在財政系統(tǒng)和財政資金運(yùn)行全過程構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制等方面做出了制度性安排。為切實貫徹落實《意見》要求,監(jiān)督檢查局(內(nèi)控辦)印發(fā)了《全面推進(jìn)財政內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)分工方案》,將《意見》提出的各項工作分解為22項具體工作任務(wù)，明確責(zé)任單位和完成時間表，力求把內(nèi)控建設(shè)任務(wù)落到實處。其中14個任務(wù)是長期工作，需要部內(nèi)各單位齊心協(xié)力、共同完成；8個任務(wù)分工到具體單位，并提出明確的時間要求，由這些單位牽頭組織完成。

二、組織召開內(nèi)控委會議，切實推動內(nèi)控工作深入開展

6月8日、11月7日，財政部黨組書記、部長、內(nèi)控委主任樓繼偉同志主持召開了兩次內(nèi)控委會議,在京部領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控委全體委員出席會議，部內(nèi)各司局、在京部屬單位及部分專員辦的主要負(fù)責(zé)人列席了會議。會上，樓繼偉同志針對內(nèi)控建設(shè)的重點工作親自作出部署，強(qiáng)化了各級領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控責(zé)任意識，使財政部全體干部職工的思想統(tǒng)一到部黨組加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險的決策部署上來。

7月21日、8月3日，劉昆副部長主持召開了兩次內(nèi)控委專題會議, 會議聽取了部內(nèi)相關(guān)單位關(guān)于高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法起草進(jìn)度的報告，對制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法和全面推進(jìn)部屬單位內(nèi)控工作提出了明確要求。

三、在三級內(nèi)控制度體系基礎(chǔ)上，重點加強(qiáng)對核心權(quán)力的制約和高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控

自2014年財政部全面開展系統(tǒng)性內(nèi)控工作以來，部黨組始終把內(nèi)控建設(shè)作為核心工作來抓，構(gòu)建了由《財政部內(nèi)部控制基本制度(試行)》、八個專項內(nèi)部控制辦法和各單位內(nèi)部控制操作規(guī)程等組成的三級內(nèi)控制度體系。在此基礎(chǔ)上，針對部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險防控措施不夠具體、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位存在較大風(fēng)險隱患的現(xiàn)實情況，部黨組和內(nèi)控委要求部內(nèi)各單位梳理高風(fēng)險業(yè)務(wù)、制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法，有針對性地加強(qiáng)重點領(lǐng)域和重要崗位的風(fēng)險防控，進(jìn)一步完善財政部內(nèi)部控制制度體系。

監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）遵照部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，按照《法治政府建設(shè)實施綱要》（2015-2020年）明確提出的“健全行政權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。堅持用制度管權(quán)管事管人，堅持決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，完善各方面監(jiān)督制度，確保行政機(jī)關(guān)按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力”要求，印發(fā)了《財政部關(guān)于部屬單位制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法有關(guān)工作的通知》《財政部關(guān)于制定財政部高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法的通知》，對各相關(guān)單位做好高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法的起草工作、切實加強(qiáng)對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控提出了明確要求。另外，為做好高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法的編制工作，根據(jù)《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》《財政部崗位利益沖突風(fēng)險內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個專項內(nèi)控辦法、相關(guān)中央財政涉企專項資金管理辦法，結(jié)合財政部內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗，充分借鑒和吸收相關(guān)司局的建議和意見，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制定了《中央財政涉企資金專項內(nèi)控辦法編制指引》。《指引》主要明確了制定高風(fēng)險專項內(nèi)控辦法的總體目標(biāo)、制度依據(jù)、原則、風(fēng)險類別、內(nèi)控方法、具體手段以及內(nèi)控辦和各單位在辦法起草過程中的職責(zé)分工,并明確了“依據(jù)清單做好辦法制定準(zhǔn)備、梳理業(yè)務(wù)流程厘清責(zé)任邊界、篩查風(fēng)險點制定防控措施、繪制流程圖”四個編制步驟，提出了每一個步驟的具體工作內(nèi)容及要點，還按照不同類型的風(fēng)險分別舉出示例進(jìn)行指引。最后, 《指引》還提供了專項內(nèi)控辦法模板供相關(guān)單位參考。

各單位對高風(fēng)險專項內(nèi)控辦法的制定工作高度重視，部內(nèi)各司局制定了48項高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法，19個部屬單位制定了72項高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法。在2016年兩次內(nèi)控委會議上，內(nèi)控委明確要求要通過制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法，進(jìn)而修訂相關(guān)專項資金管理辦法，對預(yù)算資金管理單位和使用單位都要提出內(nèi)控要求，逐步構(gòu)建覆蓋預(yù)算資金分配、管理和使用全流程的內(nèi)控機(jī)制。

另外,為有效防控財務(wù)風(fēng)險,切實提高財政部財務(wù)管理的規(guī)范性、科學(xué)性,財政部辦公廳制發(fā)了《財政部財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法(試行)》,成為繼八個專項內(nèi)控辦法后的第九個專項內(nèi)控辦法,進(jìn)一步完善和豐富了財政部內(nèi)部控制制度體系。

四、建立內(nèi)控執(zhí)行體系，強(qiáng)化風(fēng)險應(yīng)對和考核問責(zé)

為有效貫徹落實“全面從嚴(yán)治黨”和四中全會“完善糾錯問責(zé)機(jī)制”的要求，避免內(nèi)控制度虛置空轉(zhuǎn)，在建立內(nèi)控制度體系的同時，內(nèi)控委明確提出構(gòu)建由內(nèi)控信息化、內(nèi)控考核評價等組成的內(nèi)控執(zhí)行體系，保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行。一是構(gòu)建內(nèi)控責(zé)任落實機(jī)制、強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控。監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于明確財政部內(nèi)部控制風(fēng)險事件分類定級的意見》,明確了財政部內(nèi)控風(fēng)險事件的定義，將內(nèi)控風(fēng)險事件劃分為政策類、資金類、流程類、廉政類等四類，并規(guī)定了一般風(fēng)險事件和重大風(fēng)險事件的定級方法和程序，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險事件的防范和管控。二是制訂考核辦法，完善內(nèi)控考評機(jī)制。為保障內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，及時了解、掌握各單位內(nèi)控制度和防控措施落實情況，檢驗內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的有效性，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制定了《財政部機(jī)關(guān)內(nèi)部控制考核評價辦法（試行）》，并穩(wěn)步推動2016年度考評試行工作。通過開展內(nèi)控考評，首次對財政部和機(jī)關(guān)各司局的內(nèi)控建設(shè)成果進(jìn)行了比較系統(tǒng)的檢驗，部機(jī)關(guān)28個司局（包括信息網(wǎng)絡(luò)中心）對于自身的風(fēng)險狀況、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、制度流程漏洞等有了相對全面和清晰的認(rèn)識，為完善相關(guān)措施，提升內(nèi)控水平提供了依據(jù)，也進(jìn)一步保障各項風(fēng)險防控措施有效融入崗位、流程、制度和財政管理體系，增強(qiáng)了防范和抵御風(fēng)險的能力。三是打造信息系統(tǒng)平臺，做好內(nèi)控信息化工作。為把內(nèi)控制度辦法落到實處，真正實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的有效管控，監(jiān)督檢查局(內(nèi)控辦)和信息網(wǎng)絡(luò)中心一方面印發(fā)了《關(guān)于梳理上報內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和防控措施固化融入信息系統(tǒng)情況的通知》，督促有關(guān)單位將內(nèi)控制度中的內(nèi)控措施固化融入現(xiàn)有信息系統(tǒng)，做好對業(yè)務(wù)流程的自我管控；另一方面著手研發(fā)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，為內(nèi)控工作提供信息交換、考核評價等業(yè)務(wù)的綜合性管理平臺，并逐步實現(xiàn)對部內(nèi)主要業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的監(jiān)督與預(yù)警，做到信息共享與公開，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

五、以內(nèi)控為抓手，推動建立巡視整改長效機(jī)制

根據(jù)中央巡視組提出的整改要求，財政部在采取多個內(nèi)控措施積極進(jìn)行整改，得到了中央巡視組的高度評價。一是重點加強(qiáng)財政資金分配政策評估、調(diào)整環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。針對中央巡視組提出的“有的司局甚至在制定管理辦法和資金分配方案時，給自己留口子、預(yù)留操作空間”等相關(guān)問題，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)資金分配政策評估、調(diào)整等工作的通知》，要求部內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)司局對黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注，社會輿情反映強(qiáng)烈的重大資金分配政策及時進(jìn)行評估，及時、全面、客觀地評估政策執(zhí)行效果，針對存在的問題對政策作出必要的修改和完善。同時，認(rèn)真落實《財政部政策制定風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》的有關(guān)規(guī)定，對重大資金分配政策實施滿1年后進(jìn)行評估；首次評估后，每2年進(jìn)行一次評估，及時對資金分配政策作出調(diào)整和完善。二是加強(qiáng)審批責(zé)任追究的相關(guān)內(nèi)控措施。針對中央巡視組提出的“制定的財經(jīng)管理法規(guī)和內(nèi)控制度都沒有審批責(zé)任追究的規(guī)定”問題，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于在內(nèi)控制度中補(bǔ)充制定審批責(zé)任追究具體措施的通知》，要求負(fù)有審批職責(zé)的部內(nèi)業(yè)務(wù)司局和專員辦，就審批的流程、風(fēng)險和防控措施立即進(jìn)行重新梳理，制定針對審批責(zé)任追究的具體措施，并將這些措施納入本單位內(nèi)部控制操作規(guī)程和相關(guān)高風(fēng)險業(yè)務(wù)內(nèi)部控制辦法。

六、著眼“全國一盤棋”，積極推動財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)

3月29日至4月1日財政部在廈門舉辦了2016年財政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作培訓(xùn)班。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局分管內(nèi)控工作的廳(局)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)控業(yè)務(wù)骨干共109人參加了培訓(xùn)。部分牽頭單位對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)等風(fēng)險防控內(nèi)容進(jìn)行重點講解，各財政廳局介紹了內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗，就內(nèi)控工作進(jìn)行了座談。通過培訓(xùn)，統(tǒng)一了各地財政部門對加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識，提出了加強(qiáng)財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的總體要求。

為了解地方財政部門內(nèi)控工作進(jìn)展情況，進(jìn)一步推進(jìn)地方財政部門內(nèi)部控制工作，財政部監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于報送內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況的通知》，對地方財政部門內(nèi)控工作開展情況進(jìn)行了摸底，并在此基礎(chǔ)上，完成了《內(nèi)控辦關(guān)于各地財政部門內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況的報告》，在2016年第二次內(nèi)控委會議上做了專題匯報。

七、加強(qiáng)內(nèi)控宣傳，樹立財政內(nèi)控工作的良好形象

一是為在財政系統(tǒng)做好內(nèi)控宣傳工作，牢固樹立內(nèi)控理念，7月印發(fā)了《財政部門內(nèi)部控制工作手冊》。工作手冊從內(nèi)部控制基本理論、財政部內(nèi)部控制制度體系、財政部內(nèi)部控制執(zhí)行三個方面，以131個問題問答的方式，對內(nèi)部控制的理論、制度、實踐等問題進(jìn)行闡述，并選編了部分領(lǐng)導(dǎo)講話和內(nèi)控相關(guān)制度?！妒謨浴饭灿?0萬字，印刷7500冊，作為內(nèi)部資料向部內(nèi)各單位、專員辦和地方財政部門發(fā)放，并送中央各部門參考。二是為便于部內(nèi)單位認(rèn)真對照執(zhí)行和學(xué)習(xí)借鑒，2016年11月編纂印發(fā)了《財政部專項內(nèi)控辦法（一）》（2016年版）。該書分類匯編了部內(nèi)相關(guān)單位制定的37項高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法，并編錄了制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)專項內(nèi)控辦法的相關(guān)指導(dǎo)文件。全書共30余萬字，印刷1200冊，作為內(nèi)部資料向部內(nèi)司局和專員辦發(fā)放。三是通過財政部網(wǎng)站主頁“內(nèi)控工作”專欄，及時將內(nèi)控工作的進(jìn)展以工作簡報的形式在財政部內(nèi)外網(wǎng)登載，使部內(nèi)單位和地方財政部門及時掌握財政部內(nèi)控工作最新成果。2016年共刊發(fā)了10期內(nèi)控簡報。