全國海關(guān)稅收工作綜述

2016年，受世界經(jīng)濟復(fù)蘇低于預(yù)期、國際貿(mào)易增速持續(xù)放緩、大宗商品價格震蕩緩升、跌幅收窄及國內(nèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整穩(wěn)步推進、實體經(jīng)濟有效需求增加等因素影響，我國外貿(mào)逐步企穩(wěn)，進口降幅逐月收窄并實現(xiàn)正增長，為海關(guān)稅收奠定了堅實基礎(chǔ)。全年外貿(mào)進出口總值24.33萬億元人民幣，較上年同期下降0.9%，降幅較上年同期收窄6.1個百分點（按美元計價為3.68萬億美元，下降6.8%，收窄1.2個百分點）。其中，出口13.84萬億元，下降2%，擴大0.2個百分點；進口10.49萬億元，增長0.6%，收窄13.8個百分點。全年實現(xiàn)稅收凈入庫15388.1億元，較上年財政部確定的15000億元的稅收基數(shù)增長2.6%。其中，關(guān)稅2603.7億元，進口環(huán)節(jié)稅12784.4億元（其中，進口環(huán)節(jié)增值稅12214.8億元，進口環(huán)節(jié)消費稅569.6億元），按比例計算分別增長2.3%和2.6%。雖然與年初稅收預(yù)算安排（15600億元，增長4%）存在缺口212億元，但累計稅收收入歷經(jīng)9個月的負增長后，從10月開始正增長，最終全年實現(xiàn)2.6%的正增長，超額完成了調(diào)整后的稅收預(yù)算目標(biāo)。

此外，2016年全國海關(guān)征收船舶噸稅48億元，增長2.2%；上繳罰沒收入22.4億元，與上年基本持平；征收進境物品進口稅19.7億元，增長40%；征收廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金5.7億元，下降12.2%。

一、2016年海關(guān)稅收主要特點

2016年，世界經(jīng)濟仍處于深度調(diào)整，主要經(jīng)濟體增速普遍下滑，國際金融市場震蕩加劇，經(jīng)濟全球化遭遇波折，貿(mào)易和投資低迷，保護主義抬頭。國內(nèi)經(jīng)濟在各項改革政策的促進作用下，呈現(xiàn)緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢，全年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.7%。但經(jīng)濟發(fā)展長期積累的深層次矛盾依然存在，增長的內(nèi)生動力依然不足。在上述因素的綜合影響下，海關(guān)稅收主要呈現(xiàn)以下特點：

（一）穩(wěn)增長政策推動外貿(mào)進口逐月好轉(zhuǎn)，稅源回穩(wěn)。2016年隨著國家促進外貿(mào)回穩(wěn)向好政策措施效果逐步顯現(xiàn)，我國外貿(mào)進口降幅持續(xù)收窄并浮出水面。其中與海關(guān)稅收密切相關(guān)的一般貿(mào)易進口優(yōu)先好轉(zhuǎn)，自7月份開始轉(zhuǎn)為正增長，全年累計增長3.7%，一般貿(mào)易進口比重也由上年的54.8%提升至56.6%，成為拉動稅收回穩(wěn)的主要因素，海關(guān)對一般貿(mào)易進口征稅11787.1億元，增長4.2%。與此同時，加工貿(mào)易保稅監(jiān)管改革不斷深化，全國取消了加工貿(mào)易備案審批和內(nèi)銷審批，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域功能進一步拓展。加工貿(mào)易內(nèi)銷和海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物出區(qū)征稅3050億元，增長2.3%。

（二）供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整深化，帶來稅源新的增長點。隨著經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，高端制造業(yè)、消費服務(wù)業(yè)發(fā)展加快，鋼鐵、煤炭等傳統(tǒng)行業(yè)去產(chǎn)能取得進展。占海關(guān)稅收80%的前3000家主要稅源企業(yè)中，從事通信、醫(yī)藥及裝備制造業(yè)的企業(yè)進口增加，全年納稅3345.6億元，占稅收總額的21.7%，較上年增加4.1個百分點；從事汽車等消費品經(jīng)營及維修服務(wù)的企業(yè)納稅3903.2億元，占25.4%，增加2.5個百分點。同時，從事鋼鐵、煤炭、石油加工等傳統(tǒng)制造業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)納稅2340.1億元，占15.2%，下降0.2個百分點。

（三）進口數(shù)量增長拉動稅收增收?？鄢豢杀纫蛩兀?016年應(yīng)稅進口數(shù)量平均增長6.7%，因數(shù)量增長帶動稅收增收988.5億元。前10位稅源商品中（占稅收總量的43.1%），除汽車、大豆、成品油三類商品分別下降3.2%、3.1%和8.1%外，其余7項商品應(yīng)稅進口數(shù)量實現(xiàn)增長。大宗商品中，原油、鐵礦砂、石油氣及其他烴類氣受進口“雙權(quán)”（指原油進口權(quán)和原油進口使用權(quán)）下放、國內(nèi)產(chǎn)量下降、需求大增等影響，進口數(shù)量分別增長9.7%、2.9%和23.4%；高技術(shù)產(chǎn)品中，集成電路、通信設(shè)備、自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備在高端制造業(yè)及工業(yè)智能化增長帶動下，進口數(shù)量分別增長36.9%、8.3%和6.5%，汽車零配件進口數(shù)量增長9.1%。

（四）人民幣對美元匯率彈性增強，帶來稅收增收。隨著2015年8月人民幣“匯改”及2016年10月正式納入特別提款權(quán)貨幣籃子，同時也受英國脫歐、美元持續(xù)走強等因素影響，人民幣對美元匯率波動加大且震蕩下行，由于進口商品主要以美元計價，2016年人民幣對美元計征匯率同比下降6.3%，進口折合人民幣計稅后產(chǎn)生904億元的增收效應(yīng)。

（五）主要進口商品價格跌幅收窄，但仍是稅收減收的主要因素?？鄢豢杀纫蛩兀?016年應(yīng)稅進口價格水平平均下降8.7%，因價格下降導(dǎo)致稅收減收1356.6億元。前10位稅源商品中，除汽車和汽車零配件外，其余8項進口價格同比降幅仍在-3%至-27%之間。如，主要大宗商品中，原油、鐵礦砂、大豆、成品油和石油氣及其他烴類氣等商品應(yīng)稅進口平均價格分別下降23.5%、6.5%、4.5%、13.4%和26.5%。

（六）稅收優(yōu)惠政策穩(wěn)步落實，客觀“壓縮”稅收增收空間。海關(guān)積極落實各項進口稅收優(yōu)惠政策，推動國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進步和滿足國內(nèi)消費升級需求，全年減免稅款502億元，與上年基本持平。進口天然氣增值稅返還、石腦油和燃料油退稅等合計208億元，增長39.5%。推進國家自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，已實施的17個優(yōu)惠貿(mào)易安排項下進口貨物優(yōu)惠稅款490.5億元，增長15.1%，其中中韓、中澳自由貿(mào)易協(xié)定下合計優(yōu)惠稅款36.6億元。2016年有787項商品實行較低的進口暫定稅率，平均關(guān)稅稅率為2.2%，較最惠國稅率低54%，優(yōu)惠稅款438.6億元，增長2.6%。上述政策實施合計優(yōu)惠或減免稅款1639.1億元，規(guī)模較上年同期增加137.4億元。

二、全力以赴做好海關(guān)稅收征管

（一）深化改革，優(yōu)化執(zhí)法。一是牽頭開展的“三互”大通關(guān)改革，單一窗口、一站式作業(yè)、 關(guān)檢合作“三個一”順利推進，基本實現(xiàn)口岸大通關(guān)核心環(huán)節(jié)信息共享，口岸管理效能進一步提升。二是深化全國海關(guān)通關(guān)一體化改革，在上海、廣州開展稅管中心改革試點，通過機構(gòu)重組、制度重構(gòu)、流程再造，推進稅收征管方式改革。在全國范圍推廣匯總征稅、開展企業(yè)“自報自繳”試點，引導(dǎo)企業(yè)守法自律，實現(xiàn)管得住與通得快相統(tǒng)一。截至年底 3045家企業(yè)參與匯總征稅，涉及稅款1671.4億元；一體化通關(guān)報關(guān)單17.2萬票。三是繼續(xù)拓展通關(guān)作業(yè)無紙化覆蓋領(lǐng)域，推廣稅費電子入庫，報關(guān)單無紙化率和稅款電子支付（擔(dān)保）票數(shù)均達到95%。四是配合推進財關(guān)庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)研發(fā)，系統(tǒng)一期在25個直屬海關(guān)上線，稅款額占比25%，進一步提高了稅款入庫的及時性。五是推行主動披露和企業(yè)信用管理制度。截至年底，共有567家企業(yè)主動向海關(guān)披露有關(guān)問題，補稅14.6億元。

（二）做好服務(wù)，穩(wěn)定稅收。參與跨境電商、消費稅政策改革等政策研究制定，加快上海、廣東、天津、福建自貿(mào)試驗區(qū)新一批改革試點經(jīng)驗的復(fù)制推廣和海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域整合優(yōu)化，促進外貿(mào)優(yōu)進優(yōu)出，保持稅收穩(wěn)定。認真執(zhí)行貿(mào)易救濟措施，對53種商品征收反傾銷反補貼稅20.6億元，維護我國企業(yè)的合法權(quán)益和公平貿(mào)易秩序。作為國家自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略中原產(chǎn)地規(guī)則談判和實施的牽頭部門，落實國家新一輪對外開放戰(zhàn)略，推動自貿(mào)協(xié)定伙伴國家之間的原產(chǎn)地信息共享。參與稅政調(diào)研，傾聽和反映企業(yè)對政策的訴求，建言獻策，支持國內(nèi)重點行業(yè)發(fā)展。參與國家“十三五”期間中央儲備糧油、煤層氣勘探開發(fā)等14項進口稅收優(yōu)惠政策研究修訂，向國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會上報稅目及稅率調(diào)整建議46項，其中“為干羊肚菌增列子目”等 27項建議被采納；關(guān)于化妝品降低消費稅的4項建議，提高汽車安全玻璃、渦輪增壓器等9項產(chǎn)品出口退稅率已實施。

（三）防控風(fēng)險，以打促稅。一是打擊走私維護良好經(jīng)濟秩序。嚴(yán)厲打擊行業(yè)性、區(qū)域性瞞騙行為，對進口汽車和電子產(chǎn)品行業(yè)特許權(quán)使用費未申報計入完稅價格問題組織開展全國專項稽查；協(xié)調(diào)與外匯管理局之間非貿(mào)項下對外支付數(shù)據(jù)交換，加大對與進口相關(guān)的特許權(quán)使用費管理力度。2016年全國海關(guān)審價補稅146.6億元、歸類補稅8億元、稽查補稅56.8億元。二是堅持以打促稅，圍繞“國門利劍2016”聯(lián)合專項行動，嚴(yán)厲打擊涉稅走私犯罪活動，特別是打擊糧食、凍品等農(nóng)產(chǎn)品和集成電路等電子產(chǎn)品走私取得重大成果。2016年全國海關(guān)共偵辦走私犯罪案件2633起，涉嫌偷逃稅額101.4億元，破獲涉嫌偷逃稅千萬元以上重特大走私犯罪案件177起。三是落實審計問題整改，聯(lián)合人民銀行等主管部門，使商業(yè)銀行滯壓稅款現(xiàn)象得到有效整治；進一步優(yōu)化了稅款保證金作業(yè)流程并加強日常監(jiān)控。