企業(yè)內(nèi)控存在的問題以及優(yōu)化措施探討

王媛媛

摘要：本篇文章主要對內(nèi)部控制的含義進行闡述，從缺乏內(nèi)控意識、缺乏完善的內(nèi)控制度、內(nèi)部審計監(jiān)督力度不夠三個方面入手，解析企業(yè)內(nèi)控存在的主要問題，并以此為依據(jù)，從正確內(nèi)部控制、建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督和評價體制、成立內(nèi)部審計部門、構建健全的內(nèi)部會計制度等多個方面，提出優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控的措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 常見問題 優(yōu)化措施

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國建筑企業(yè)之間的競爭力也逐漸增高，為了在這個充滿競爭力的社會中占據(jù)一席地位，首先就要加強建筑企業(yè)的內(nèi)部管理力度，從而推動建筑企業(yè)更好的發(fā)展。建立完善的內(nèi)部控制制度，不僅可以提升建筑企業(yè)整體管理水平，同時也能提高建筑企業(yè)的風險防控能力，使建筑企業(yè)建立完善的風險防控措施，給建筑企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機會。但是，根據(jù)目前的情況來看，大多數(shù)的建筑企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，總是會遇到各種各樣的問題，而這些問題的出現(xiàn)，嚴重阻礙了建筑企業(yè)今后的發(fā)展。因此，我們只有根據(jù)不同的問題采取相應的優(yōu)化措施，從而推動建筑企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。下面，我們將進一步對建筑企業(yè)內(nèi)控存在的問題以及優(yōu)化措施進行全面的分析和探討。

一、內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制主要是指，企業(yè)為了更快的達到經(jīng)營目標，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性，保障企業(yè)運營活動的高效性而采用的一種內(nèi)部控制措施。而這種措施廣泛的應用在企業(yè)財務管理領域中。在企業(yè)管理工作中應用內(nèi)部控制措施，不僅可以有效的保障了企業(yè)財務安全，同時也能保證企業(yè)各項運行工作的順利開展。

要想將內(nèi)部控制工作順利落實到企業(yè)的管理中，首先就好對企業(yè)的各個部門樹立準確的內(nèi)部控制管理意識，讓企業(yè)每個部門明確內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要性。此外，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的順利開展。最后，定期對內(nèi)部控制人員進行專業(yè)知識和能力的培訓，從而提升內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)和能力。在企業(yè)內(nèi)部管理中進行內(nèi)部控制，者不但可以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時還能提高企業(yè)的整體管理水平，從而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控存在的主要問題

（一）缺乏內(nèi)控意識

領導者內(nèi)控意識作為完善建筑企業(yè)內(nèi)控體制的根本，是強化內(nèi)控管理的依據(jù)。對于大多數(shù)建筑企業(yè)領導來說，在進行內(nèi)部控制管理時，他們過于重視經(jīng)濟效益，卻沒有高度重視內(nèi)部控制對建筑企業(yè)今后發(fā)展的重要性，從而給建筑企業(yè)的今后發(fā)展帶來了阻礙。而導致問題出現(xiàn)的主要因素就是缺乏內(nèi)控意識，沒有對建筑企業(yè)內(nèi)控進行全面的了解，從而導致在實施的過程中取得的效果差強人意。這樣不僅會使得建筑企業(yè)職員無法及時的參與到內(nèi)部控制和風險管理的工作中，同時還會導致在進行內(nèi)部控制管理時，無法第一時間發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，進而給建筑企業(yè)的管理埋下安全隱患。

（二）缺乏完善的內(nèi)控制度

由于建筑企業(yè)領導人員沒有高度重視內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，使得大多數(shù)的建筑企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制管理機制。在進行建筑企業(yè)內(nèi)部管理的過程中，內(nèi)部控制屬于一個由上至下的改革過程，在建筑企業(yè)各個部門之間，每個員工都要參與到內(nèi)控工作中，并且將內(nèi)控工作貫穿在整個建筑企業(yè)的管理工作中，因此，內(nèi)部控制也是建筑企業(yè)各項工作開展的主要憑證。但是，現(xiàn)階段，大多數(shù)的建筑企業(yè)都缺乏完善的內(nèi)控制度，從而使得內(nèi)部控制制度無法進行統(tǒng)一管理。

（三）內(nèi)部審計監(jiān)督力度不夠

內(nèi)部審計，作為監(jiān)管建筑企業(yè)內(nèi)控控制的重要機制，在內(nèi)部控制中占據(jù)重要位置。高度獨立性作為內(nèi)部審計的根本特征，其需要對建筑企業(yè)領導負于責任。然而，根據(jù)目前的情況來看，大多數(shù)的建筑企業(yè)都沒有建立專門的內(nèi)部審計部門，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得建筑企業(yè)領導部門不能及時的了解企業(yè)運營情況，并無法精準的掌握建筑企業(yè)項目管理中存在的問題，從而給內(nèi)部控制工作效率和質(zhì)量帶來一定的影響。即使一些建筑企業(yè)建立的審計部門，但是由于其是以一個部門的方式存在，并無實質(zhì)內(nèi)涵，因此無法將審計部門的自身作用進行全面的發(fā)揮。

三、企業(yè)內(nèi)控的案例以及優(yōu)化措施

（一）企業(yè)內(nèi)控的案例

某建筑設計企業(yè)于2000年初開業(yè)，在開業(yè)的半年時間里就實現(xiàn)銷售額6000萬元，截至2001年初銷售額年達1.45億元，實現(xiàn)稅利1564萬元，一年就直接納入到全國100家大型建筑設計企業(yè)行列。截止到2005年，銷售額年達4.12億元。但是在2008年，該建筑設計企業(yè)開始面臨著倒閉危機，導致該集團要面臨倒閉危機的原因是多方面的，其中內(nèi)部問題是導致其倒閉的主要因素之一。因此，該企業(yè)為了保障穩(wěn)定的發(fā)展，應用了各種優(yōu)化措施，實現(xiàn)了扭虧為盈 ，具體措施如下：

（二）企業(yè)內(nèi)控的優(yōu)化措施

1、正確內(nèi)部控制，提高對內(nèi)部控制重視

要想實現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)控的優(yōu)化，首先就要樹立正確的內(nèi)控意識對建筑企業(yè)發(fā)展的重要性。因此，在進行內(nèi)部控制工作時，首先要建立一個完善的內(nèi)部控制管理制度。內(nèi)部控制管理制度具備兩種優(yōu)勢，第一，可以幫助建筑企業(yè)領導人在第一時間里掌握企業(yè)的運營情況，且建立完善的建筑企業(yè)發(fā)展策略。第二，對建筑企業(yè)員工工作情況進行規(guī)范，將內(nèi)部控制制度更好的落實到建筑企業(yè)運營工作中，從而保證內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效率和質(zhì)量。

2、建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督和評價體制，分析與評估內(nèi)控的執(zhí)行效果

構件健全的內(nèi)部控制監(jiān)督和評價體制，是保障建筑企業(yè)內(nèi)部控制工作順利開展的有效憑證。建筑企業(yè)在保證員工合理分配的前提條件下，應用資金授權審批的方法，對建筑企業(yè)中不相容的職務進行合理的分化，加強建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度，建立健全的內(nèi)部控制機制。結合建筑企業(yè)的自身特點，建立完善的財務監(jiān)管制度，通過定期或者不定期的財務盤點的方式，對建筑企業(yè)的財務情況進行全面的了解，防止他人接觸建筑企業(yè)的財務資產(chǎn)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，增強建筑企業(yè)財務的安全性。

3、成立內(nèi)部審計部門，發(fā)展獨立的審計業(yè)務

內(nèi)部審計是整個建筑企業(yè)管理工作的重要組成部分，它不僅可以保證企業(yè)財務信息的真實性和完善性，同時還能保證內(nèi)部控制工作順利開展的關鍵環(huán)節(jié)。所以，內(nèi)部審計部門在秉持獨立自主的原則上，增強自身業(yè)務能力，對內(nèi)部控制制度的自身作用進行全面的檢驗。此外，在內(nèi)部審計的影響下，對建筑企業(yè)經(jīng)營情況進行評估，將關鍵控制點當作監(jiān)管的重點內(nèi)容，對財務審計進行優(yōu)化，從而保證財務信息的真實性和完善性。

4、構建健全的內(nèi)部會計制度，逐漸提升會計信息的有效性

建立完善的內(nèi)部會計制度，可以保證內(nèi)部控制工作順利實施。因此建立完善的內(nèi)部會計制度，從而實現(xiàn)建筑企業(yè)財務信息的科學管理。除此之外，為了提高建筑企業(yè)的管理水平，還要選擇一些具備高專業(yè)、高技能的財務管理人員，并對建筑企業(yè)財務管理人員進行專業(yè)知識和技能的培訓，從而提高財務管理人員的綜合能力和素養(yǎng)。最后，還要對財務管理人員的知識結構進行強化，按照建筑企業(yè)管理需求，進行企業(yè)財務管理工作，進而保證建筑企業(yè)財務信息的準確性和完善性。

5、建立完備的信息系統(tǒng)，設置企業(yè)內(nèi)部控制關鍵點

為了實現(xiàn)建筑企業(yè)財務信息的完善，建筑企業(yè)內(nèi)部可以建立完備的信息系統(tǒng)，設置內(nèi)部控制關鍵點，通過計算機技術，對建筑企業(yè)的財務信息進行控制和管理，從而防止因為人為因素而導致財務信息的不準確。另外，借助信息系統(tǒng)對內(nèi)部信息進行全面的分析和評估，找出建筑企業(yè)運營管理中存在的不足，并采用相應的優(yōu)化措施，這樣不僅可以提升建筑企業(yè)的內(nèi)控性，同時也能保證建筑企業(yè)內(nèi)部信息安全。

四、結束語

總而言之，內(nèi)部控制最為建筑企業(yè)的核心內(nèi)容，在進行建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程中，總是會遇到諸多的問題，而這些問題的出現(xiàn)，不僅也會給建筑企業(yè)的管理水平帶來一定的影響，同時還阻礙了建筑企業(yè)今后的發(fā)展。因此，建筑企業(yè)不僅需要樹立正確的內(nèi)部控制意識，還要建立完善的內(nèi)部控制制度，并根據(jù)不同的問題提出優(yōu)化內(nèi)控管理的有效措施，從而推動建筑企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

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