企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析與防范對(duì)策

劉麗娟

摘要： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，經(jīng)營(yíng)管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。因此，良好的財(cái)務(wù)運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是相當(dāng)嚴(yán)重的，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與預(yù)測(cè)，針對(duì)可能出現(xiàn)的問題及時(shí)提出應(yīng)對(duì)的策略。保證現(xiàn)代企業(yè)不必要的損失或管理偏差，推進(jìn)企業(yè)有序發(fā)展和良性循環(huán)。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行了整理，并分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，探究了企業(yè)財(cái)務(wù)管理防范的對(duì)策。

Abstract： Enterprise financial management is the core of enterprise management， business management is directly related to the survival and development of enterprises. Therefore， the good financial operation is the foundation of the enterprise development. Facing the increasingly fierce competition of modern enterprises， enterprises are facing more and more risks， especially the impact of financial risk on the enterprise is very serious， therefore， enterprises should strengthen the prevention and prediction of financial risks， and put forward the strategies to deal with the problems that may arise， so as to ensure unnecessary loss or management bias， and promote the orderly development of the enterprise and the virtuous circle. This paper analyzes the characteristics of corporate financial risk， and analyzes the reasons for the financial risks， and explores the countermeasures of financial management of enterprises.

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；防范；對(duì)策

Key words： financial risk；reason；prevention；countermeasure

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）35-0084-02

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中不確定性無(wú)處不在，任何的財(cái)務(wù)管理過程都是存在風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槠髽I(yè)的不確定因素是難以全部規(guī)避的，面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)先了解和掌握其特征，然后才能有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征包括如下幾點(diǎn)：①客觀性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然看不見摸不著，但是其會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的影響，企業(yè)無(wú)論如何謹(jǐn)小慎微，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是難以完全杜絕的，只能結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，采取合理的應(yīng)對(duì)方案，最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②不確定性：風(fēng)險(xiǎn)本身難以避免，但我們可以通過采取防范和應(yīng)對(duì)措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，一件事物所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并不都是一樣，風(fēng)險(xiǎn)具有一定的不確定性，通過控制相關(guān)具體事物風(fēng)險(xiǎn)，能夠達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。③系統(tǒng)性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程中，并體現(xiàn)在每種財(cái)務(wù)關(guān)系上，是財(cái)務(wù)內(nèi)部各種矛盾的體現(xiàn)。④財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共存性：通常來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)是呈正比的，收益的多少會(huì)隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小而變化，基本上企業(yè)要想獲取高收益，必然會(huì)同時(shí)面臨高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)和收益之間是相互依存的關(guān)系。⑤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)性：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取有效措施加以防范，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度，獲取企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

2.1 企業(yè)資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性 從企業(yè)發(fā)展的一般性來(lái)講，任何一家企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時(shí)候，企業(yè)管理者或者所有者為了占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，對(duì)于擴(kuò)張的需求是與日俱增的，因?yàn)楣芾碚呋蛩姓叩囊粋€(gè)遲疑，在當(dāng)今風(fēng)起云涌的大環(huán)境中，企業(yè)便有可能被其競(jìng)爭(zhēng)者無(wú)情超越。擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，為了奪得更多的市場(chǎng)份額，擴(kuò)張過程中難免出現(xiàn)資金不足的情況，此時(shí)，企業(yè)就會(huì)與銀行合作，同銀行進(jìn)行借貸債務(wù)，一旦企業(yè)進(jìn)行借貸，就必須要在達(dá)到還款時(shí)限時(shí)，用企業(yè)自己足夠的資金來(lái)償還向銀行支取的本金以及有此產(chǎn)生的借貸利息。但是如果當(dāng)這個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資金出現(xiàn)了問題，就極易造成企業(yè)沒有足夠的資金去償還債務(wù)，這樣的話就會(huì)讓企業(yè)的信譽(yù)變低，不能如期償還債務(wù)的話，對(duì)今后的企業(yè)與銀行進(jìn)行進(jìn)一步的借貸就會(huì)產(chǎn)生非常不好的影響，就像經(jīng)常用信用卡透支卻從不及時(shí)償還信用卡的個(gè)人一樣，企業(yè)也會(huì)有不良的信用記錄，這是隱患很大的事。不能及時(shí)償還銀行的借貸，企業(yè)最終就會(huì)因?yàn)樨?fù)債過多、償還債務(wù)的能力越來(lái)越低而危機(jī)四伏。這樣企業(yè)就產(chǎn)生了財(cái)務(wù)危機(jī)，如果這時(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)沒有得到及時(shí)的化解，此時(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)就容易進(jìn)一步擴(kuò)大，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

2.2 相關(guān)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 企業(yè)的管理者在企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)做出了不科學(xué)的決定，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨各種各樣難以預(yù)知又難以控制的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)企業(yè)中的存在都是不容忽視的，而且，只要這個(gè)企業(yè)有財(cái)務(wù)方面的活動(dòng)工作，就必然存在著著財(cái)務(wù)危機(jī)即財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)如今在企業(yè)相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)中存在的的客觀風(fēng)險(xiǎn)并沒有一個(gè)客觀的認(rèn)識(shí)，缺乏危機(jī)嗅覺，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)沒有足夠的敏感度，也不能形成一個(gè)科學(xué)合理的預(yù)判，同樣，在財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生時(shí)也沒有足夠的應(yīng)變能力來(lái)解決這件事。也就是說(shuō)，一個(gè)沒有優(yōu)秀專業(yè)的財(cái)務(wù)人員的企業(yè)，從客觀角度來(lái)看，是沒有能力應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。就目前而言，國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的決策時(shí)，往往表現(xiàn)的太過主觀，又囿于教條之中，在這樣情況下做出的決策很容易自以為是，決定武斷，處理方式簡(jiǎn)單粗暴，這樣無(wú)異于把企業(yè)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)之中。企業(yè)管理者或擁有者在做決策之前沒有充分的了解過市場(chǎng)的實(shí)時(shí)信息，對(duì)已掌握的信息也無(wú)法做一個(gè)科學(xué)的論證，這樣盲目的做出決定，對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生不良資產(chǎn)或者有一些財(cái)務(wù)損失有很大責(zé)任，管理者的武斷加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和國(guó)家的法律法規(guī)一樣，總是相對(duì)滯后于市場(chǎng)的變化，處在這種復(fù)雜多變的宏觀市場(chǎng)環(huán)境中屬于被動(dòng)與跟隨的地位。外部大環(huán)境是復(fù)雜的，而且是不可控的，這種變量構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部影響因素。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)在隨著時(shí)間的不斷的變化而發(fā)生著日新月異的不斷變化。就拿當(dāng)下我國(guó)百姓都比較關(guān)注的，而且也都知道的的物價(jià)上漲、貨幣貶值等問題來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是有影響的。貨幣貶值對(duì)企業(yè)的影響就是容易在資金鏈方面造成企業(yè)資金的短缺，物價(jià)上漲對(duì)企業(yè)的影響也可以想象，比如對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，物價(jià)上漲，企業(yè)需要購(gòu)買的原材料就貴了，為了工人的需要，企業(yè)在工資支出等方面也要付出更多，因此，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言這些經(jīng)濟(jì)相關(guān)的外部原因都是有影響的，而且這些影響是不容忽視的。

2.4 資本結(jié)構(gòu)不合理 目前看來(lái)，我們的大部分企業(yè)由于受政策的影響，很多企業(yè)規(guī)模不小，但是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)卻非常的不科學(xué)。在物理學(xué)中，杠桿告訴我們省力的一定費(fèi)距離，同樣，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，高收益肯定伴隨的就是高風(fēng)險(xiǎn)。這就告訴我們，如果一個(gè)企業(yè)只是看到近期的收益方面，注重眼前的利益，那么負(fù)債的可能性就非常大。這樣一來(lái)，企業(yè)的債權(quán)人就會(huì)要求公司提高他們的風(fēng)險(xiǎn)溢籌，這無(wú)異于增大了企業(yè)資金的成本。而且投資者肯定會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)增大，以此作為理由向公司提出更高的利潤(rùn)要求，這樣的惡性循環(huán)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不斷的在牟利與失利中盤旋，接下來(lái)也許只能靠債務(wù)生存了，這樣一來(lái)，一個(gè)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越差，它遭受更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性就會(huì)越大。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范對(duì)策

3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析 ①堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)小利潤(rùn)大的原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析在籌資過程中要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)小利潤(rùn)大的原則，把風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)綜合考慮?；I資要量力而行，不能因嗝廢食，要把握好籌資機(jī)會(huì)，掌握好取舍標(biāo)準(zhǔn)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式。②加強(qiáng)利率、匯率企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析在籌資過程中還需加強(qiáng)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理。利率是影響財(cái)務(wù)成本的重要因素，借款利率越高，這樣的話財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，因此要選擇和利用合適的利率和匯率。③樹立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析形象。長(zhǎng)久以來(lái)企業(yè)都面臨財(cái)務(wù)分析的資信程度不高，籌資難等問題，正因?yàn)槿绱?，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析才更應(yīng)該樹立良好的形象，給投資者更多的信心，爭(zhēng)取更多的外來(lái)投資，降低籌資成本。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)策

3.2.1 建立崗位責(zé)任制 通過建立健全企業(yè)崗位責(zé)任制，不僅能夠有效化解企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前其應(yīng)變能力，還能夠有效確保其財(cái)產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性，其重要性不言而喻，具體應(yīng)做到以下方面：①科學(xué)合理有針對(duì)性的設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門的崗位，建立健全崗位責(zé)任制，使各崗位在權(quán)責(zé)分明的同時(shí)也相互牽制，既能最大限度的降低各個(gè)環(huán)節(jié)工作中的失誤，又能提高整個(gè)企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)中的工作效率。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有重要意義。②財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的工作流程都應(yīng)該依托企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式，發(fā)展形成與企業(yè)模式相匹配的科學(xué)有效的管理和運(yùn)行機(jī)制。③強(qiáng)化企業(yè)管理，企業(yè)管理是重中之重，企業(yè)向健康有力的發(fā)展并能應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，就必須有科學(xué)合理高效的管理機(jī)制。財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)核算部門不僅僅只需要做好對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)算，還要發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督和反饋的作用，同時(shí)財(cái)務(wù)管理也要和企業(yè)其他各個(gè)部門的實(shí)物管理做到有機(jī)配合，實(shí)現(xiàn)相輔相成的作用，加強(qiáng)各部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作，做到整個(gè)企業(yè)共同的面對(duì)問題、風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)危機(jī)管的意識(shí)，科學(xué)合理有效地建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加快企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度，及時(shí)止損。這種危機(jī)意識(shí)在當(dāng)下競(jìng)爭(zhēng)節(jié)奏快、競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)的市場(chǎng)中，企業(yè)為了健康有力的發(fā)展所必須做到的。

3.2.3 認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的環(huán)境及其變化 財(cái)務(wù)管理環(huán)境瞬息萬(wàn)變，企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解企業(yè)所處的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并分析其趨勢(shì)及掌握其規(guī)律，只有這樣企業(yè)才能更加適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

3.2.4 提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平 企業(yè)應(yīng)能夠及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)估出所有不穩(wěn)定因素可能會(huì)對(duì)企業(yè)利益造成的影響。企業(yè)最終的目的是為了盈利，但任何企業(yè)都不應(yīng)該一味的追求高收益，而將企業(yè)置于高風(fēng)險(xiǎn)的處境當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)分析和管理資金成本，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，從而在眾多方案中選擇出最佳方案。

3.2.5 完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度 企業(yè)面對(duì)各式各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最有效的應(yīng)對(duì)措施是完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度，具體應(yīng)做到以下方面：一是完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)決策過程的科學(xué)化和合理化，并形成完善的激勵(lì)機(jī)制、制約機(jī)制和決策機(jī)制；二是建立監(jiān)督控制機(jī)制，對(duì)于各關(guān)鍵部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等部門；三是不相容崗位要分離，單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開，每個(gè)部門負(fù)責(zé)自己部門的工作，各行其責(zé)；四是做好內(nèi)部控制的評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的價(jià)值最大化。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是必要的，雖然企業(yè)的最終目的是為了盈利，但是一味的追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很可能將企業(yè)置身于危險(xiǎn)之中，得不償失，因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中必須充分意識(shí)到有效預(yù)見和建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而確保企業(yè)的可持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張忠福.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范研究[J].東方企業(yè)文化，2013（22）.

[2]周長(zhǎng)桂.淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及其防范[J].企業(yè)家天地下半月刊（理論版），2009（02）.

[3]郭雪飛.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].四川理工學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2005（04）.

[4]文忠.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].管理觀察，2014（4）.