企業(yè)流程管理在內(nèi)部控制中的運(yùn)用實(shí)踐微探

趙嵐

【摘 要】隨著我國汽車行業(yè)的競爭日益加劇，許多汽車企業(yè)都對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了大量的調(diào)控，期望提高企業(yè)流程的管理嚴(yán)謹(jǐn)度。流程管理是通過對基本的控制建立規(guī)范的控制機(jī)制和體系，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)對企業(yè)發(fā)展來說是十分重要的，本文結(jié)合實(shí)際應(yīng)用對企業(yè)流程管理在企業(yè)內(nèi)部的使用做出分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)流程管理；內(nèi)部控制

一、引言

內(nèi)部控制是隨著現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)而發(fā)展出來的企業(yè)控制產(chǎn)物，在競爭如此激烈的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)內(nèi)部控制也已經(jīng)成為了現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)成本超支、績效過低等問題在很大程度上都是由于企業(yè)內(nèi)部控制工作做得不夠。研究表明，企業(yè)內(nèi)部的管理體系是否健全和企業(yè)的日常運(yùn)營有十分密切的聯(lián)系。因此，要使企業(yè)在行業(yè)市場中提高競爭力就需要對內(nèi)部控制進(jìn)行較為完善的流程管理，才能保證企業(yè)在實(shí)際工作中正常運(yùn)作，建立企業(yè)的管理系統(tǒng)。

二、流程管理現(xiàn)狀

1.隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭也不斷加劇，競爭的方面也不僅僅是傳統(tǒng)的成本、價(jià)格，企業(yè)的管理手段及經(jīng)營策略也成為了市場競爭的關(guān)鍵因素。這樣的競爭角度考驗(yàn)的是企業(yè)精細(xì)化管理的嚴(yán)謹(jǐn)度以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的成熟度。影響企業(yè)在市場中競爭力的因素主要就是企業(yè)流程管理的差異。流程管理可以保證企業(yè)對運(yùn)營過程中每個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行完整掌控，從而保證企業(yè)在運(yùn)營過程各個(gè)環(huán)節(jié)不會(huì)出現(xiàn)疏漏。所以，在現(xiàn)代行業(yè)市場中，流程管理系統(tǒng)的健全度是評價(jià)企業(yè)成熟水平的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

2.在傳統(tǒng)的行業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)的管理方式往往都是按照實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來的方式對企業(yè)進(jìn)行管理，沒有系統(tǒng)的理論管理機(jī)制。雖然實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)在管理過程中有一些可取之處，但是大多傳統(tǒng)管理方式都會(huì)導(dǎo)致多數(shù)潛在資源和利潤在實(shí)踐過程中被浪費(fèi)，企業(yè)管理也不能取得較好的結(jié)果。所以在競爭激烈的現(xiàn)代市場中，企業(yè)流程管理是否有效往往決定著企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的抗壓能力、運(yùn)營能力及可持續(xù)發(fā)展力。

3.在我國現(xiàn)階段商業(yè)市場中，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)流程管理并沒有建立完善的業(yè)務(wù)流程機(jī)制，雖然對各項(xiàng)工作都有較為明確的分工，但是工作交接時(shí)的接口往往都不順暢，交接程序較為復(fù)雜，運(yùn)營流程周期普遍偏長，工序的流轉(zhuǎn)效率較低。小部分建立了企業(yè)流程管理內(nèi)部監(jiān)控體系的企業(yè)雖然初見成效，但是沒有對量化指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，對應(yīng)的控制點(diǎn)也沒有得到相應(yīng)的管理，所以流程管理工作急需落實(shí)。

三、內(nèi)部控制與流程管理的聯(lián)系

1.企業(yè)內(nèi)部控制不夠健全

在我國現(xiàn)代商業(yè)市場中，大多數(shù)企業(yè)雖然沒有建立十分完善和成熟的內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并在一定程度上或多或少的建立了內(nèi)部控制機(jī)制。但是由于沒有專業(yè)理論的支持，僅僅憑借經(jīng)驗(yàn)建立的內(nèi)部管理機(jī)制往往存在一些問題，例如責(zé)任權(quán)利的分化范圍不夠明確、運(yùn)營流程的執(zhí)行方法不夠詳細(xì)、控制設(shè)備沒有建立系統(tǒng)化的思想。這些問題都會(huì)影響到內(nèi)部控制機(jī)制在實(shí)際運(yùn)用中的效果，內(nèi)部控制機(jī)制如果不能發(fā)揮其本身對企業(yè)管理的效果，就如同成了擺設(shè)，成為企業(yè)的累贅。所以如何將內(nèi)部控制機(jī)制充分運(yùn)用到實(shí)際工作中，從而實(shí)現(xiàn)其真正的價(jià)值，這就需要與流程管理相互配合。

2.流程管理和內(nèi)部控制的比較

內(nèi)部控制與流程管理的目的性和實(shí)踐性有著共同存在的空間，也是兩者能夠相互協(xié)調(diào)相互作用的基礎(chǔ)。流程管理是要求每個(gè)工作人員對自身的工作認(rèn)真完成，而內(nèi)部控制機(jī)制是對運(yùn)營中的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，兩者具有相應(yīng)的共存空間。企業(yè)流程管理是內(nèi)部控制的良好載體，通過流程管理的幫助，內(nèi)部控制可以對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效監(jiān)督，能夠更加精細(xì)化的應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營中的各環(huán)節(jié)控制工作，不再是紙上談兵，從而為企業(yè)發(fā)展提供巨大的幫助。

在流程管理機(jī)制合理運(yùn)行下的企業(yè)，企業(yè)職員需要及時(shí)對自身完成的工作進(jìn)行評估，并將評估結(jié)果遞交內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審查，從而提升了企業(yè)中各環(huán)節(jié)的工作效率，保證了企業(yè)駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。流程管理是企業(yè)進(jìn)行流程監(jiān)管工作的主體，要求企業(yè)運(yùn)營中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)規(guī)范、清晰并且準(zhǔn)確無誤，對于可能存在歧義或責(zé)任不明的責(zé)任主體可以通過內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行調(diào)整。這種控制系統(tǒng)對可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行了預(yù)防，有效確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和運(yùn)營流程的完整性。

四、實(shí)施策略

1.信息收集工作

企業(yè)在進(jìn)行流程管理時(shí)，信息收集是所有管理、監(jiān)控工作的基礎(chǔ)，想要保證企業(yè)內(nèi)部控制和流程管理工作的正常運(yùn)行，就需要對企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的大量流程信息進(jìn)行搜集，并結(jié)合企業(yè)工作現(xiàn)狀對信息進(jìn)行分類，篩選出有意義的信息，并對信息進(jìn)行處理。只有保證信息收集的完整度，才能為執(zhí)行人員提供完整的企業(yè)流程，從而詳細(xì)了解企業(yè)運(yùn)營工作的效果，找出企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，完善企業(yè)的運(yùn)營制度。通過這種方式能夠幫助企業(yè)建立更加成熟的管理模式，從而提高企業(yè)的市場競爭力。

2.識(shí)別、描述企業(yè)流程

許多在進(jìn)行流程管理革新、設(shè)計(jì)的企業(yè)，在開始革新之前通常是采用職能管理的方式對企業(yè)進(jìn)行管理，效果往往不經(jīng)如人意。所以企業(yè)在進(jìn)行流程革新之前就應(yīng)當(dāng)對革新流程進(jìn)行一定程度的了解，并在革新時(shí)用一定的方法進(jìn)行描述，通過比較找出原有流程中可能存在的問題，才能起到革新工作的效果。

3.選擇重要流程

通常來說，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部中會(huì)有成百上千個(gè)活動(dòng)流程，這些企業(yè)相關(guān)的運(yùn)營流程可以大致分為兩類，一類是通過單個(gè)部門進(jìn)行開展，也在單個(gè)部門下形成產(chǎn)出的職能組織運(yùn)轉(zhuǎn)子流程，涉及部門單一，涉及人員通常較少；另一類是跨職能流程，這類流程通?？梢詸M跨多個(gè)職能部門，責(zé)任制度往往不夠明確，所以在進(jìn)行革新時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)選擇第二類流程，將責(zé)任制進(jìn)行明確，從而提高企業(yè)的監(jiān)管效率。

4.確立核心革新點(diǎn)

在企業(yè)運(yùn)營過程中，任何一個(gè)運(yùn)營流程都是需要一整套合理的活動(dòng)模式進(jìn)行構(gòu)建的，但對企業(yè)進(jìn)行革新時(shí)，不能對企業(yè)中每個(gè)活動(dòng)點(diǎn)都進(jìn)行革新。所以在革新過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)中的重要流程活動(dòng)點(diǎn)進(jìn)行判斷，分清主次工作，對其誘因進(jìn)行詳細(xì)的分析，進(jìn)而展開合理有效的革新工作。流程管理并不是簡單的建立規(guī)范化操作就能達(dá)到效果的，流程管理需要經(jīng)過企業(yè)中相關(guān)決策機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并應(yīng)用于各個(gè)階級的工作人員中，才能發(fā)揮其應(yīng)有的效果，所以在革新時(shí)如果一味的對管理層進(jìn)行約束就不能起到革新的效果，需要對企業(yè)進(jìn)行整體分析，才能保證企業(yè)的流程管理和內(nèi)部控制的效果。

五、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)施行內(nèi)部控制及流程管理都是提高企業(yè)運(yùn)行效率，保障企業(yè)高效運(yùn)行的重要措施。但是在實(shí)施過程中應(yīng)當(dāng)注意運(yùn)行方式，促使對應(yīng)的流程管理和內(nèi)部控制在相關(guān)工作方面發(fā)揮合理的作用，并通過流程管理發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，從而構(gòu)建合理有效的內(nèi)部控制體系，建立一整套有利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)程序。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制和流程管理工作愈加重要。因此，我們應(yīng)當(dāng)把握好現(xiàn)在，及時(shí)對市場情況進(jìn)行掌握，并做好內(nèi)部管理工作，才能提高企業(yè)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。

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