獨(dú)立第四方鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸信息的探討

鄒德軍

【摘要】網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)需要在借貸信息公開與保密之間尋求平衡，以實現(xiàn)自身及借貸雙方的利益。這需要網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)有很高的市場信譽(yù)才能取信于借貸雙方、社會公眾和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，從而達(dá)到平衡信息公開與信息保密需求的效果。借貸雙方及網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)之外的獨(dú)立第四方鑒證是提高網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其發(fā)布信息市場信譽(yù)的重要途徑。為此，應(yīng)該通過行業(yè)協(xié)會建立借貸信息處理行業(yè)技術(shù)規(guī)范；應(yīng)由獨(dú)立第四方鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)信息及其處理過程。

【關(guān)鍵詞】信息鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸

為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)借貸市場，銀監(jiān)會出臺了《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）。逐漸規(guī)范網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)，將會有利于整個網(wǎng)絡(luò)借貸市場的發(fā)展。信息鑒證是網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)取信于客戶的重要的手段。因此，有必要探討《征求意見稿》中涉及的信息鑒證。

一、網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)需要平衡借貸雙方的信息公開與信息保密

《征求意見稿》將網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍界定為以互聯(lián)網(wǎng)作為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)?？梢?，網(wǎng)絡(luò)借貸信息是該類網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)重要的業(yè)務(wù)活動載體，具備處理和公布網(wǎng)絡(luò)借貸信息是網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)生產(chǎn)和發(fā)展的關(guān)鍵因素。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)作為借貸業(yè)務(wù)信息的匯聚平臺，借貸雙方需要向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)提供自身與借貸業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，也需要從網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)獲得開展借貸業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。從借貸雙方將自身信息提供給網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的角度來看，希望網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)能夠保持一定程度的信息保密，保護(hù)借方和貸方的商業(yè)機(jī)密、個人隱私等秘密。但從借貸雙方需要網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)提供其他主體信息的角度來看，希望網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)能夠盡可能提高信息公開程度，進(jìn)而更有利于分析借貸業(yè)務(wù)的報酬和風(fēng)險。這就形成了一對矛盾，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)必須滿足信息源提供者的信息保密要求，同時也必須滿足信息使用者的信息公開要求。這兩種對應(yīng)的要求在《征求意見稿》條款中有所反映：第十一條要求參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人與借款人應(yīng)當(dāng)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)核實的實名注冊用戶。而第二十一條要求網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫運(yùn)行機(jī)構(gòu)、征信機(jī)構(gòu)等的業(yè)務(wù)合作，依法報送、查詢和使用有關(guān)金融信用信息。第二十七條網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其資金存管機(jī)構(gòu)、其他各類外包服務(wù)機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)為業(yè)務(wù)開展過程中收集的出借人與借款人信息保密，未經(jīng)出借人與借款人同意，不得將出借人與借款人提供的信息用于所提供服務(wù)之外的目的。這就意味著網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)要在信息保密和信息公開之間找到一個平衡點(diǎn)，能夠滿足各個利益方的要求。

二、獨(dú)立第四方鑒證是提高網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其發(fā)布信息市場信譽(yù)的重要途徑

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息必須具有很高的市場信譽(yù)才能取信于借貸雙方、社會公眾和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，從而達(dá)到平衡信息公開與信息保密需求的效果。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)有多種途徑提高其發(fā)布信息的市場信譽(yù)：（1）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)自身具有很高的市場信譽(yù)；（2）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的投資方或者其他主體具有很高的市場信譽(yù)，并且為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息提供擔(dān)保；（3）由借貸雙方及網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)之外的獨(dú)立第四方鑒證對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其發(fā)布的信息進(jìn)行鑒證。在當(dāng)前市場環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)或者其投資者很難具有極高的市場信譽(yù)。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)借貸屬于新近發(fā)展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)有許多種組織形式，但都屬于企業(yè)范疇，而且屬于新型的企業(yè)組織形式。這意味著網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)必須要在滿足了借貸雙方信息供求之后才能實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益，也就是平衡信息公開與信息保密的前提下才能實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益。獨(dú)立第四方鑒證能夠幫助各方確認(rèn)公開的信息可靠，同時也保護(hù)了隱私和商業(yè)秘密。因此，獨(dú)立第四方鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其發(fā)布的信息是當(dāng)前市場環(huán)境下提高信息市場信譽(yù)的重要途徑。

《征求意見稿》第三十一條要求網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所定期對本機(jī)構(gòu)出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全、經(jīng)營合規(guī)性等重點(diǎn)環(huán)節(jié)實施審計。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計報告應(yīng)該經(jīng)會計師事務(wù)所審計。第三十九條要求網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計，并在上一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報送年度審計報告?？梢姟墩髑笠庖姼濉纷⒁獾搅霜?dú)立第四方鑒證對提高網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)信息市場信譽(yù)的作用，并提出了具體要求。但獨(dú)立第四方鑒證工作依據(jù)是鑒證準(zhǔn)則等法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，鑒證工作內(nèi)容主要是財務(wù)報告，沒有專門針對網(wǎng)絡(luò)借貸信息的業(yè)務(wù)規(guī)范。網(wǎng)絡(luò)借貸屬于新興業(yè)務(wù)，具有廣闊的發(fā)展前景。因此，獨(dú)立第四方鑒證應(yīng)該研究專門針對網(wǎng)絡(luò)借貸信息的業(yè)務(wù)規(guī)范。

三、獨(dú)立第四方鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸信息的建議

（一）應(yīng)該通過行業(yè)協(xié)會建立借貸信息處理行業(yè)技術(shù)規(guī)范

如前所述，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)需要在信息保密和信息公開之間需求平衡。這也意味著，信息使用者從網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)獲得的信息不一定等于信息供應(yīng)者提供的全部信息，其中涉及隱私和商業(yè)秘密的信息被拿走了。為此，應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)視為是借貸信息的加工機(jī)構(gòu)，而不僅僅只是網(wǎng)絡(luò)借貸信息的匯集。從信息責(zé)任的角度來看，盡管網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的信息源來自于借貸雙方，但經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)向非特定對象發(fā)布后，則被認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)對其發(fā)布的借貸業(yè)務(wù)信息承擔(dān)了責(zé)任。為使網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)更好地取信于借貸雙方、社會公眾和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該尋求通過行業(yè)協(xié)會等社會組織建立借貸信息收集、加工處理和披露等行業(yè)技術(shù)規(guī)范（以下簡稱行業(yè)技術(shù)規(guī)范）。行業(yè)技術(shù)規(guī)范能夠很好地平衡信息公開與信息保密，被各個利益相關(guān)方公認(rèn)為合理合規(guī)，從而獲得各方信賴。合理的行業(yè)技術(shù)規(guī)范可以使整個行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)取得很好的市場聲譽(yù)，并實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益。

從網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)處理借貸信息的業(yè)務(wù)順序過程來看，行業(yè)技術(shù)規(guī)范應(yīng)該包括如下程序：業(yè)務(wù)人員收集借貸信息；核查識別借貸信息錯漏；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人與企業(yè)負(fù)責(zé)人代表二級審核借貸信息；網(wǎng)絡(luò)信息部門發(fā)布借貸信息；交易部門依據(jù)交易規(guī)則撮合借貸；質(zhì)量監(jiān)控部門審查借貸信息質(zhì)量及各個環(huán)節(jié)工作合規(guī)性等等。從網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)處理借貸信息的業(yè)務(wù)控制程序來看，行業(yè)技術(shù)規(guī)范應(yīng)該要求各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都建立執(zhí)行、審批、核查和記錄保管等控制程序，以確保信息處理符合規(guī)范要求。行業(yè)技術(shù)規(guī)范不僅可以作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)評價網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)借貸信息工作的依據(jù)，也可以成為借貸雙方和社會公眾等利益相關(guān)方監(jiān)督、甚至提起仲裁和訴訟的依據(jù)。

（二）應(yīng)由獨(dú)立第四方鑒證網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)信息及其處理過程

為了向借貸雙方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會公眾證明其發(fā)布的信息質(zhì)量及其信息處理過程符合行業(yè)技術(shù)規(guī)范的要求，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)需要獨(dú)立第四方就此提供鑒證意見、出具鑒證報告。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息質(zhì)量要求是指其發(fā)布的信息中不存在導(dǎo)致使用者改變其業(yè)務(wù)決策的錯誤或者遺漏。中介結(jié)構(gòu)對其發(fā)布的信息達(dá)到一定程度的質(zhì)量承擔(dān)了合理保證的責(zé)任。為此，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)需要采取符合行業(yè)技術(shù)規(guī)范的業(yè)務(wù)行為來識別借貸雙方提供的信息，并進(jìn)行分析和整理，按照平衡信息保密與信息公開的方式發(fā)布借貸信息，以便合理保證如果借貸業(yè)務(wù)信息中存在導(dǎo)致一般的信息使用者改變決策的錯誤與遺漏，能夠被一般的信息使用者識別出來。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)通過獨(dú)立第四方鑒證能夠使借貸雙方相信網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)提供的信息達(dá)到了行業(yè)技術(shù)規(guī)范要求。獨(dú)立第四方應(yīng)該在鑒證報告里對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)某時間段內(nèi)發(fā)布的信息是否達(dá)到行業(yè)技術(shù)規(guī)范要求，尤其就是否存在重大錯漏向利益相關(guān)方作出提示；并鑒證報告中披露網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)該時間段內(nèi)信息處理程序是否符合行業(yè)技術(shù)規(guī)范要求，特別應(yīng)提示其中是否存在可能導(dǎo)致重大信息錯漏的程序。獨(dú)立第四方還可以針對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)某一項具體的借貸信息出具鑒證報告，以幫助借貸雙方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會公眾判斷網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)就該項借貸業(yè)務(wù)發(fā)布的信息及其處理程序是否達(dá)到行業(yè)技術(shù)規(guī)范要求。可見，借貸雙方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會公眾能夠借助鑒證機(jī)構(gòu)的鑒證報告更好地判斷網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)一定時期內(nèi)發(fā)布的信息及其信息處理程序是否合理合規(guī)。

注冊會計師具有很好的職業(yè)聲譽(yù)和執(zhí)業(yè)能力，能夠依據(jù)工作規(guī)范對信息以及形成該信息的組織內(nèi)部控制程序是否符合法規(guī)、是否存在導(dǎo)致信息使用者決策失誤的重大遺漏與錯誤。注冊會計師在審計網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)年度財務(wù)報告等資料就需要審查其信息服務(wù)收入。因此，注冊會計師可以利用按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行函證，控制程序測試等審計方法完成的審計工作底稿等資料來開展借貸信息鑒證工作，從而起到事半功倍的效果?？梢?，注冊會計師是網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)借貸信息鑒定的獨(dú)立第四方的最佳選擇之一。