浙江省農(nóng)村資金互助會(huì)探究

金建東　張悅　吳建鴻

信用合作是浙江省“三位一體”改革的重要組成部分，是生產(chǎn)和供銷合作的重要保障。可以說，信用合作能否破題關(guān)乎“三位一體”改革的成敗。從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)來(lái)看，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、盈利性差等特點(diǎn)，農(nóng)民普遍面臨資金缺乏問題。信用合作是破解農(nóng)村資金短缺的重要手段。我們需要承認(rèn)的是，農(nóng)村資金互助會(huì)不是涉農(nóng)資金的唯一來(lái)源，但相對(duì)資金互助社、農(nóng)村商業(yè)銀行等農(nóng)村金融組織，是內(nèi)生于農(nóng)民合作組織，真正具有農(nóng)有、農(nóng)享的特性，也具有“益貧”的特性。從這些方面來(lái)看，資金互助會(huì)對(duì)破解三農(nóng)問題，推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，尤其對(duì)于浙江省“三位一體”改革和深化供銷社改革都有重要意義。

一、浙江省農(nóng)民資金互助會(huì)主要類型

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方式的不同，可分為三種方式

1、直接發(fā)放互助金模式。會(huì)員提出互助金申請(qǐng)，農(nóng)民資金互助會(huì)對(duì)互助金用途、保證人、還款能力等予以綜合評(píng)估核準(zhǔn)后予以發(fā)放。

2、擔(dān)保貸款模式。農(nóng)民資金互助會(huì)將籌集的入會(huì)金（互助金）存入與農(nóng)民資金互助會(huì)簽訂合作協(xié)議的金融機(jī)構(gòu)（以下稱合作銀行），由合作銀行對(duì)農(nóng)民資金互助會(huì)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理，農(nóng)民資金互助會(huì)為會(huì)員在合作銀行的貸款提供擔(dān)保。會(huì)員需要貸款時(shí)，由會(huì)員提出申請(qǐng)，經(jīng)農(nóng)民資金互助會(huì)審核后向合作銀行推薦，合作銀行進(jìn)行貸前評(píng)審、貸款發(fā)放和貸后監(jiān)管。

3、兩者兼有模式。兩者兼有模式指農(nóng)民資金互助會(huì)既直接發(fā)放互助金又開展擔(dān)保貸款。如義烏市花卉行業(yè)資金互助會(huì)。該資金互助會(huì)于2015年2月成立，共有會(huì)員69人，籌資總額1，295萬(wàn)元。其中，入會(huì)金991萬(wàn)元，互助金304萬(wàn)元。資金互助會(huì)以義烏市花卉行業(yè)協(xié)會(huì)為依托，會(huì)員以義烏市范圍內(nèi)從事花卉苗木種植經(jīng)營(yíng)的人員為主，會(huì)員間知根知底，入會(huì)前再依托合作銀行征信系統(tǒng)再次審核會(huì)員資格，信用記錄不良的拒絕入會(huì)，有效確保農(nóng)民資金互助會(huì)的安全。該農(nóng)民資金互助會(huì)的互助資金中1，000萬(wàn)元用于與市農(nóng)商行貸款擔(dān)保，農(nóng)商銀行以擔(dān)保金放大5倍進(jìn)行授信，解決了會(huì)員長(zhǎng)期、大額的資金需求，目前有10個(gè)會(huì)員獲得擔(dān)保貸款共計(jì)3，760萬(wàn)元。對(duì)會(huì)員小額、臨時(shí)性周轉(zhuǎn)用款，由農(nóng)民資金互助會(huì)直接向會(huì)員提供互助金。

（二）根據(jù)服務(wù)范圍的不同，可分為兩種模式

1、在單個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社的內(nèi)部發(fā)起模式。以單個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社為單位，在內(nèi)部社員間開展信用擔(dān)保、社員互保等形式的資金互助。如蒼南縣甌南蔬菜種植專業(yè)合作社資金互助會(huì)。該資金互助會(huì)成立于2014年4月，依托甌南蔬菜種植專業(yè)合作社組建，首批會(huì)員102人，入會(huì)資金300萬(wàn)元。該資金互助會(huì)僅在農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部進(jìn)行互助，借款金額在其股金額內(nèi)實(shí)行信用制度，超過股金借款需有本會(huì)大股東擔(dān)保。會(huì)員之間關(guān)系緊密，地緣特點(diǎn)明顯，資金用途和會(huì)員信用狀況等信息透明，較少因信息不對(duì)稱而造成資金風(fēng)險(xiǎn)。截至2015年9月底，吸收會(huì)員互助金余額95.55萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)放72筆，累計(jì)發(fā)放金額916.1萬(wàn)元，平均每筆12.72萬(wàn)元。

2、由多家農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合發(fā)起模式。這種由多家農(nóng)民專業(yè)合作社或?qū)I(yè)合作社聯(lián)合社（協(xié)會(huì)）聯(lián)合發(fā)起組建的資金互助會(huì)，由于涵蓋了多家或者多種行業(yè)的農(nóng)民專業(yè)合作社，突破了農(nóng)民資金互助會(huì)在單個(gè)行政村或單個(gè)行業(yè)的限制。如杭州市蕭山區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合會(huì)資金互助會(huì)，成立于2015年7月，由蕭山區(qū)供銷社牽頭，依托蕭山區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合會(huì)發(fā)起組建，首批入會(huì)的60名成員都來(lái)自聯(lián)合會(huì)下屬的農(nóng)民專業(yè)合作社社員和供銷社所屬涉農(nóng)企業(yè)，入會(huì)資金1，149萬(wàn)元。其中，入會(huì)資金達(dá)到50萬(wàn)元以上的大戶9個(gè)，區(qū)供銷聯(lián)社入會(huì)資金100萬(wàn)元。農(nóng)民資金互助會(huì)社員從事的行業(yè)涵蓋種植、養(yǎng)殖和服務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域，避免了農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助會(huì)普遍存在的資金閑置期和資金需求期高度集中的局限，有利于資金余缺調(diào)劑。

二、農(nóng)民資金互助會(huì)發(fā)展中存在的問題

（一）政策環(huán)境尚不配套。一是缺少必要的監(jiān)管手段?！吨泄舱憬∥憬∪嗣裾P(guān)于深化供銷合作社和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制改革構(gòu)建“三位一體”農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織體系的若干意見》（浙委發(fā)[2015]17號(hào)）文件中明確縣級(jí)政府為資金互助會(huì)監(jiān)督管理、風(fēng)險(xiǎn)防范處置的第一責(zé)任主體，地方金融部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。但是，由于缺少必要的法律法規(guī)規(guī)范，政府主管部門在實(shí)際工作中很難實(shí)施有效監(jiān)管；二是登記不一致。目前，農(nóng)村資金互助社按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定>的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]7號(hào)）文件規(guī)定設(shè)立，實(shí)行工商登記。農(nóng)民資金互助會(huì)則是以非營(yíng)利性民辦非企業(yè)單位進(jìn)行注冊(cè)，實(shí)行民政登記，農(nóng)民資金互助會(huì)章程內(nèi)容等與實(shí)行民辦非企業(yè)單位登記的要求不相適應(yīng)；三是稅費(fèi)優(yōu)惠政策難落實(shí)。農(nóng)村資金互助社要繳納25%的所得稅、5%的營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)，而國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策，比如“對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)向農(nóng)戶發(fā)放單筆、且該戶貸款余額總額在10萬(wàn)元（含）以下小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額”等相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策資金互助組織難以享受到?，F(xiàn)在農(nóng)民資金互助會(huì)也面臨要繳納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)問題。

（二）內(nèi)部管理有待完善。農(nóng)民資金互助會(huì)內(nèi)生于農(nóng)民專業(yè)合作組織，主要解決農(nóng)民生產(chǎn)生活資金需求。作為農(nóng)有、農(nóng)享的農(nóng)民金融互助組織，風(fēng)險(xiǎn)防控主要取決于內(nèi)部治理機(jī)制的完善及工作人員的整體素質(zhì)。從調(diào)研來(lái)看，農(nóng)民資金互助會(huì)工作人員整體業(yè)務(wù)能力偏低，部分內(nèi)部管理控制執(zhí)行不嚴(yán)，運(yùn)作不夠規(guī)范。部分農(nóng)民資金互助會(huì)在經(jīng)營(yíng)過程中存在“逐利沖動(dòng)”，片面追求利益最大化，突破封閉性原則，引發(fā)了較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金增值能力不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)。由于資金規(guī)模不大，農(nóng)民資金互助會(huì)運(yùn)營(yíng)資金量有限，有的最低資金規(guī)模僅有50萬(wàn)元，盈利能力較弱。對(duì)74家農(nóng)民資金互助會(huì)的調(diào)查顯示，有46家未填列資產(chǎn)增值情況，另28家農(nóng)民資金互助會(huì)2015年1～9月實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值總額971.78萬(wàn)元，平均每家僅13.13萬(wàn)元。其中，資產(chǎn)增值最高的有123.44萬(wàn)元，最低的1，200元。此外，由于風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制尚未建立，再加上全省資金互助會(huì)資金規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，風(fēng)險(xiǎn)防范措施普遍不足。有的農(nóng)民資金互助會(huì)已產(chǎn)生壞賬損失，有的發(fā)生資金逾期且數(shù)額較大，也有的出現(xiàn)借款展期，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、發(fā)展農(nóng)民資金互助組織的建議

（一）建立健全政策法律保障體系。一是明確農(nóng)民資金互助會(huì)的法律地位。建議有關(guān)部門加快對(duì)農(nóng)民資金互助會(huì)及其他農(nóng)民合作金融組織的立法工作，在全國(guó)性法律缺失的情況下，先出臺(tái)地方法規(guī)，填補(bǔ)監(jiān)管空白；二是農(nóng)民資金互助會(huì)的注冊(cè)設(shè)立問題。盡管目前農(nóng)民資金互助會(huì)不屬于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)范疇，但應(yīng)承認(rèn)，農(nóng)民資金互助會(huì)實(shí)質(zhì)上是從事資金業(yè)務(wù)的組織，現(xiàn)行的管理與運(yùn)行均參照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定>的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]7號(hào)）文件。同時(shí)，農(nóng)民資金互助會(huì)是以農(nóng)民專業(yè)合作社的農(nóng)民為主體，體現(xiàn)合作制的基本原則。因此，農(nóng)民資金互助會(huì)發(fā)展到一定程度，可實(shí)行工商登記，與農(nóng)村資金互助社、農(nóng)民專業(yè)合作社一致起來(lái)，也有利于農(nóng)民資金互助會(huì)的發(fā)展。

（二）規(guī)范發(fā)展資金互助會(huì)。一是穩(wěn)健發(fā)展。要注重把握農(nóng)民資金互助會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)條件，以農(nóng)民專業(yè)合作社或有條件的供銷合作社為基礎(chǔ)，選擇具有內(nèi)生的產(chǎn)生創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)力的，有較好產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、帶動(dòng)力強(qiáng)、誠(chéng)實(shí)守信、管理規(guī)范的農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展農(nóng)民資金互助會(huì)，避免一哄而上，盲目發(fā)展。要選好帶頭人，將在當(dāng)?shù)鼐哂休^高帶動(dòng)力、號(hào)召力，農(nóng)民公認(rèn)，作風(fēng)正派、辦事公正，較強(qiáng)為農(nóng)服務(wù)意識(shí)，具有一定金融業(yè)務(wù)知識(shí)的人推舉為農(nóng)民資金互助會(huì)的理事長(zhǎng)。要把好社員入會(huì)關(guān)，制定入會(huì)的基本條件，加強(qiáng)對(duì)申請(qǐng)入會(huì)社員的審查，選擇一些誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)、信譽(yù)良好的社員入會(huì)，可與金融機(jī)構(gòu)合作，開展對(duì)入會(huì)社員的信用審查；二是因地制宜。在辦會(huì)形式上，可由單個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社或供銷合作社發(fā)起組建，倡導(dǎo)由多家農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合發(fā)起或農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合社（協(xié)會(huì)）組建。在業(yè)務(wù)運(yùn)行模式上，根據(jù)農(nóng)民資金互助會(huì)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)行成本和經(jīng)營(yíng)管理等因素，選擇由農(nóng)民資金互助會(huì)直接運(yùn)營(yíng)，或是委托合作的金融機(jī)構(gòu)辦理具體業(yè)務(wù)。在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，鼓勵(lì)有條件的供銷合作社投資入股參與組建農(nóng)民資金互助會(huì)，密切與農(nóng)民的聯(lián)系，有利于供銷社對(duì)農(nóng)民資金互助會(huì)的監(jiān)督與管理；三是規(guī)范運(yùn)行。堅(jiān)持“三封原則”，農(nóng)民資金互助會(huì)只能在互助會(huì)會(huì)員間開展資金互助，不得向會(huì)員以外的單位及個(gè)人吸納和發(fā)放互助金。嚴(yán)格互助資金用途，按規(guī)定使用互助金。規(guī)范資金收付規(guī)程，要制定互助資金收付操作規(guī)程制度，明確操作流程環(huán)節(jié)和職責(zé)，嚴(yán)格履行審批程序。實(shí)行“賬款分離”，農(nóng)民資金互助會(huì)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)決策、賬務(wù)核算，金融托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)結(jié)算、資金托管、借款復(fù)核、渠道支付、技術(shù)支撐和信息管理。規(guī)范收益分配，農(nóng)民資金互助會(huì)吸收和發(fā)放互助資金占用使用費(fèi)不得超過國(guó)家規(guī)定的銀行同期存貸款利率，收益分配要量入為出，以豐補(bǔ)歉，在提取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金后，按入會(huì)資金和吸納互助金等因素進(jìn)行分配。

（三）加大政策扶持力度。各級(jí)財(cái)稅部門要將稅費(fèi)減免政策落實(shí)到位，確保農(nóng)民資金互助會(huì)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)農(nóng)民資金互助會(huì)按發(fā)放互助資金的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，用于補(bǔ)充農(nóng)民資金互助會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，并適當(dāng)安排一定的組建工作經(jīng)費(fèi)。另外，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)要給予利率優(yōu)惠。

（四）加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)。針對(duì)農(nóng)民資金互助會(huì)的管理人員文化程度總體不高，專業(yè)技能偏低，工作經(jīng)驗(yàn)缺乏的實(shí)際情況。有關(guān)部門要安排必要的經(jīng)費(fèi)，定期組織培訓(xùn)教育，并建立健全教育培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、金融、稅收、法律等相關(guān)知識(shí)教育，著力提高工作人員的金融知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐步規(guī)范工作流程。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用文化的宣傳教育，增強(qiáng)農(nóng)民誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)。

（五）增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。一是適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)。可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等能力，經(jīng)過監(jiān)管部門的綜合評(píng)估和審批程序，逐步提高農(nóng)民資金互助會(huì)籌資規(guī)模，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；二是降低運(yùn)營(yíng)成本。本著節(jié)儉、精干原則配置經(jīng)營(yíng)管理人員，盡可能減少人工經(jīng)費(fèi)支出；在確保運(yùn)營(yíng)安全和業(yè)務(wù)開展前提下簡(jiǎn)化配置經(jīng)營(yíng)設(shè)施，不搞高檔裝修，同時(shí)要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，不將農(nóng)民資金互助會(huì)辦成類似金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)；三是提高資金使用效益。在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求的情況下，互助資金可用于入會(huì)社員消費(fèi)、教育等。對(duì)閑置互助資金通過購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、體系內(nèi)資金余缺調(diào)劑等方式，確保資金的保值增值。

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