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    淺談銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制

    2013-08-15 00:51:28陳新昌
    時(shí)代金融 2013年12期
    關(guān)鍵詞:經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制經(jīng)營

    陳新昌

    (中國建設(shè)銀行股份有限公司昌都分行,西藏 昌都 854000)

    銀行的狀況是經(jīng)濟(jì)的重要指標(biāo),而銀行的發(fā)展并不是一帆風(fēng)順的,在它的發(fā)展過程中會(huì)遇到一些不定性因素的影響,從而產(chǎn)生了一系列的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行的這些風(fēng)險(xiǎn)不僅對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生影響,而且對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。引起銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素雖然是不定的,但是我們可以通過加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所謂內(nèi)部控制就是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。①因此加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)有預(yù)防和控制的作用,從而促進(jìn)銀行的安全運(yùn)行。

    一、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

    銀行在經(jīng)營過程中所遇到的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的經(jīng)營與發(fā)展產(chǎn)生巨大影響,造成銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有內(nèi)部和外部兩個(gè)方面。外部主要分為:第一,政策方面因素造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);第二,市場變化所引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);第三,社會(huì)不法分子造成的風(fēng)險(xiǎn)。而這些外部因素具有很大的難以預(yù)測性,我們不能預(yù)測它的發(fā)生時(shí)間以及它的風(fēng)險(xiǎn)程度,所以我們可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)變管理思想積極防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及減低它的損失程度。其中加強(qiáng)內(nèi)部控制是重要方式。以下幾個(gè)方面是引起銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的原因:

    (一)銀行在管理上存在巨大的不足

    經(jīng)調(diào)查表明,銀行管理上的不足是造成銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。世界銀行(2000)調(diào)查表明,引發(fā)亞洲金融危機(jī)的原因之一就是商業(yè)銀行在公司治理上存在看著缺陷?,F(xiàn)在的商業(yè)銀行大部分進(jìn)行股份制改革,采取公司制的管理辦法,由于銀行的公司管理尚不健全,有許多不足,這些不足會(huì)引起銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)、影響銀行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù),進(jìn)而影響銀行的運(yùn)行安全。因此改善銀行的公司治理和管理對(duì)銀行的運(yùn)行安全至關(guān)重要。

    (二)不完善的內(nèi)部控制管理體制,風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位、不全面

    近幾年,我國在加緊市場改革,因此使原有的內(nèi)部控制管理機(jī)制跟不上市場改革的步伐,銀行的內(nèi)部控制與現(xiàn)實(shí)市場脫軌,造成銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

    1.內(nèi)部控制管理機(jī)制陳舊,創(chuàng)新性不足。內(nèi)部控制的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)它的經(jīng)營目標(biāo),保證它的規(guī)章制度得以順利實(shí)現(xiàn)。但現(xiàn)在很多銀行只注重效率,只注重收益,而忽視銀行自身的經(jīng)營安全,所以還是以前老一套的內(nèi)部控制管理機(jī)制,為效益而服務(wù)的。而沒有意識(shí)到市場改革正在大步前進(jìn),要想使銀行安全運(yùn)行,就要將自身的內(nèi)部控制進(jìn)行創(chuàng)新。

    2.銀行的產(chǎn)權(quán)制度跟不上市場步伐,與現(xiàn)實(shí)脫軌,比較落后。此前,銀行的產(chǎn)權(quán)都是歸國家所有,所以收益和風(fēng)險(xiǎn)具有國家所有和承擔(dān)。而現(xiàn)在,銀行進(jìn)行改革,提倡多元化的股權(quán),這就導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)之間存在隱含的矛盾,于是出現(xiàn)越權(quán)、繞權(quán)、權(quán)責(zé)不明的問題,給銀行經(jīng)營造成巨大的影響。

    3.稽核部門調(diào)控力度不夠。目前,在銀行運(yùn)行體系中,缺乏監(jiān)督機(jī)制,本來銀行的內(nèi)部控制就存在內(nèi)容不明、體系不全等問題,而監(jiān)督部門的力度不夠,是銀行運(yùn)行缺乏有效監(jiān)督,這無疑是給銀行雪上加霜。

    (三)銀行業(yè)務(wù)人員能力、知識(shí)素養(yǎng)達(dá)不到內(nèi)部控制的要求

    部分銀行從業(yè)人人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待考驗(yàn),他們大部分經(jīng)過簡單考試進(jìn)入銀行系統(tǒng),實(shí)際操作能力不強(qiáng),且現(xiàn)在高校畢業(yè)生的工作質(zhì)量嚴(yán)重縮水,所以銀行的新進(jìn)人員的知識(shí)素養(yǎng)和能力的不足也是造成銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。

    二、加強(qiáng)內(nèi)部控制的舉措

    通過對(duì)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部原因的分析,無論是事前防范風(fēng)險(xiǎn)、事中控制風(fēng)險(xiǎn)、還是事后的改正風(fēng)都離不開銀行有效的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制對(duì)銀行的經(jīng)營安全具有重要影響。因此我們要向促進(jìn)和保證銀行安全穩(wěn)定運(yùn)行,就要加強(qiáng)內(nèi)部控制。

    (一)促使銀行內(nèi)部控制的管理思想進(jìn)行轉(zhuǎn)變

    內(nèi)部控制不僅為了保證銀行的規(guī)章制度有效運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營目的,而且要進(jìn)行創(chuàng)新,努力使銀行內(nèi)部控制的目的多樣化、多元化。

    (二)繼續(xù)產(chǎn)權(quán)制度改革的步伐

    銀行的產(chǎn)權(quán)制度繼續(xù)改革,且要加快步伐,使權(quán)責(zé)明確,避免出現(xiàn)越權(quán)、繞權(quán)的漏洞,從而使銀行的內(nèi)部控制緊跟市場改革的步伐,不會(huì)與市場脫軌。

    (三)加強(qiáng)內(nèi)部控制運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制

    銀行的內(nèi)部控制體系的良好切實(shí)運(yùn)行還需要強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制,銀行在根據(jù)自身的實(shí)際情況和現(xiàn)實(shí)市場制定了內(nèi)部控制機(jī)制之后,還要建立一套完備的監(jiān)督機(jī)制,從而監(jiān)督內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn),還要保證銀行內(nèi)部控制程序的執(zhí)行。

    (四)加強(qiáng)內(nèi)部稽核部門調(diào)節(jié)和控制作用,提高規(guī)章制度的規(guī)范力度

    內(nèi)部稽核部門的審計(jì)作用起到重要的制約作用,稽核部門調(diào)節(jié)和控制不足會(huì)對(duì)銀行的經(jīng)營產(chǎn)生很大的不好影響。因此,在加強(qiáng)內(nèi)部控制時(shí),要注重發(fā)揮稽核部門的作用。

    (五)提高銀行業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)

    銀行人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也會(huì)影響銀行的經(jīng)營安全,提高銀行業(yè)務(wù)人員的知識(shí)和能力素養(yǎng)可以提高銀行的運(yùn)行質(zhì)量。此外,更可以為銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)做出貢獻(xiàn),促進(jìn)內(nèi)部控制順利進(jìn)行。

    三、結(jié)論

    銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要有內(nèi)外因素共同造成的,銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行經(jīng)營安全造成了很大的影響,同時(shí)也影響了我國經(jīng)濟(jì)安全和金融安全。在分析原因時(shí)發(fā)現(xiàn),銀行的內(nèi)部控制是造成銀行風(fēng)險(xiǎn)的原因之一,同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)解決銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也具有重要作用,因此,要降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還需要完善而高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

    注釋

    ①戴小平.商業(yè)銀行學(xué)[M].上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,2008.

    [1]陳建超.銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文,2008:49-58.

    [2]邱希梅.關(guān)于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的思考[J].黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào),2007(09):2-3.

    [3]佘松濤.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013(09):2-4.

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