審計視角下“紅頂中介”的研究與探討

文/孫瀟菡

審計視角下“紅頂中介”的研究與探討

文/孫瀟菡

本文主要對時下的“紅頂中介”進行探討，結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的一些案例，對“紅頂中介”的危害和整治予以了淺顯分析，同時從審計的角度，進行探討與研究。

審計；國家審計；行政事業(yè)審計

“紅頂中介”是一種腐敗、違規(guī)的現(xiàn)象，該現(xiàn)象傷害的是我國政府的公信力。2015年1月14日，李克強總理要求整治“紅頂中介”，嚴防以“紅頂中介”替代行政收費的現(xiàn)象，消除灰色地帶。

一、紅頂中介的主要類型

“紅頂中介”主要有三類：一是由當年政府大規(guī)模改制時期，帶著審批權(quán)改制出來的組織，在過去，這類組織就是政府部門，在如今以協(xié)會的形式存在；二是一些政府主管部門在簡政放權(quán)中的成立的協(xié)會，這些政府部門在改革過程中，將一部分政府下放或者直接賦予了這些屬于自己直接管轄的協(xié)會；三是某一部分領(lǐng)導(dǎo)在年齡到了退休的年限后，任然手握部分職權(quán)，下來以后，退職不放權(quán)，于是在協(xié)會（學(xué)會）在里面任職，行使政府部門的有關(guān)審批權(quán)限。

二、紅頂中介的主要取利手段、危害及案例

紅頂中介替代行政收費，可謂花樣百出，方式方法層出不窮，主要體現(xiàn)為：

（一）“紅頂中介”（中介機構(gòu)、社會團體）與相關(guān)的部門（主管局）未完全不脫鉤，“紅頂中介”的出資人、法人、財務(wù)審批人以及實質(zhì)控制人，就是相關(guān)的主管局（部門），同時收取的資金成為領(lǐng)導(dǎo)干部的“小金庫”，用于吃喝和相關(guān)活動。如：在對某住建局局長的經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，2010年6月，該住建局下屬的區(qū)建筑行業(yè)協(xié)會出資10萬元成立了某建設(shè)咨詢公司，該公司無員工，法人代表為區(qū)住建局建管處副主任，同時該建設(shè)咨詢公司實際財務(wù)審批人為住建局主要領(lǐng)導(dǎo)（公務(wù)員），通過該公司大量開支公務(wù)接待意外的不正常開銷。

（二）“紅頂中介”表面上雖然不與任何單位部門有關(guān)系，但背后“紅頂中介”的所代表的中介機構(gòu)、社會團體卻借著政府的行政審批權(quán)力，收取費用。如：在對某住建局局長的經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，某住建局下屬的區(qū)建筑行業(yè)協(xié)會出資成立的某建設(shè)咨詢公司，借住建局的權(quán)力，強制代理了工程施工人員人身意外傷害保險，強制購買保險公司，保險公司收到保費后將其中20%商業(yè)回扣該返回給建設(shè)咨詢公司，在對住建局審計時發(fā)現(xiàn)，該住建局通過安監(jiān)站一名聘用人員以個人名義設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行賬戶（存折）10個，用于保費收取后劃轉(zhuǎn)。2011年至2015年，該建設(shè)咨詢公司共收到保險回扣資金949萬元。

（三）“紅頂中介”在年檢、注冊、行業(yè)檢查等環(huán)節(jié)，搭便車，更有的直接借簡政放權(quán)和“紅頂中介”平臺，收取有償服務(wù)。如：1.在對某住建局局長的經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，住建局下屬的區(qū)建筑行業(yè)協(xié)會超社團法定登記職能，收取保證金。該建筑業(yè)協(xié)會按照協(xié)會登記管理規(guī)定，許可收取成員單位會費，主要職能為建筑業(yè)務(wù)咨詢，但該協(xié)會超出登記業(yè)務(wù)范圍，一是收取檢測公司保證金315萬元。二是收取建設(shè)咨詢公司和監(jiān)理公司保證金累計1559萬元。2.在對某市總工會主席的經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，工會通過企業(yè)需向工商局的年檢的事項，利用個私人協(xié)會，在工商年檢中搭便車，向各私人企業(yè)收取每戶200-300不等，3年內(nèi)累計共收取了1300多萬元，且收取的工會費資金只進入到該協(xié)會，用于工會和工商局的各項“體外”開支。

（四）“紅頂中介”以各類名目收取資金，一方面用于金融理財和投資活動，另一方面給相關(guān)政府部門用于“三公經(jīng)費”的開支，有的“紅頂中介”直接將部分資金購買成現(xiàn)金代幣卡，并上交給相關(guān)的部門（主管局），供他們使用。如：在對某住建局局長的經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)，2013年至2014年，住建局控制的某建設(shè)咨詢公司賬面由該建設(shè)局主要領(lǐng)導(dǎo)使用并用于購買沃爾瑪、大潤發(fā)等代幣卡以及副食品禮品等超過75萬元，同時，該建設(shè)局實質(zhì)控制的還有建設(shè)培訓(xùn)學(xué)校，建筑業(yè)協(xié)會等，都存在大幅度購禮品卡現(xiàn)象，為該住建局工作人員發(fā)放補貼，利用培訓(xùn)學(xué)校、建筑業(yè)協(xié)會、咨詢公司購買商務(wù)車，越野車，共住建局使用。

“紅頂中介”對政府的信譽產(chǎn)生極大地傷害，同時危害市場秩序，導(dǎo)致滋生不正之風。領(lǐng)導(dǎo)干部也借機用“紅頂中介”的平臺，搭建自己的“小金庫”，開支“三公經(jīng)費”，直接違反中央“八項規(guī)定”和“六項禁令”，對黨和國家以及領(lǐng)導(dǎo)干部，都有著極大的危害。

三、對紅頂中介的整治舉措和建議

在2015年4月，中央將采取6項具體措施清理規(guī)范“紅頂中介”：一是 清理事項，二是破除壟斷，三是切斷關(guān)聯(lián)，四是規(guī)范收費，五是清單管理，六是加強監(jiān)管。

對于加強“紅頂中介”的整治，有如下建議：

（一）脫鉤改制步伐應(yīng)加快推進，所有機關(guān)（事業(yè)）單位不得開展與本部門行政審批相關(guān)的中介服務(wù)，行業(yè)協(xié)會（學(xué)會）類機構(gòu)（中介機構(gòu)、社會團體）一律與主管局（部門）脫鉤，進入市場，公平、平等地參與市場競爭。

（二）破除中介服務(wù)壟斷，放寬條件，降低中介服務(wù)機構(gòu)準入門檻，清理和去除行業(yè)性強、區(qū)域性明顯的中介服務(wù)市場保護政策，逐步放開中介服務(wù)市場。

（三）切斷利益關(guān)聯(lián)鏈條，對主管局（部門）不得以任何形式強制指定以個別中介機構(gòu)、社會團體等單位開展的服務(wù)、審批和評審的工作，對社會服務(wù)機構(gòu)提供的各類服務(wù)應(yīng)一視同仁，取消差別化對待。機關(guān)工作人員（含事業(yè)）機關(guān)離退休人員不可在中介機構(gòu)、社會團體等單位兼職（任職）。

（四）開展專項治理。治理壟斷性問題，利益鏈問題和違規(guī)兼職（任職）的問題，另外特別需要突出治理中介服務(wù)機構(gòu)向企業(yè)亂收費的問題，以收取的資金為相關(guān)局（部門）提供開支渠道。

（五）進一步加強中央政策的落實情況。行政審批、監(jiān)督和管理事項不得轉(zhuǎn)為中介服務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該帶頭，減少意識錯位，同時加強財務(wù)規(guī)范化管理，規(guī)范會計核算，堅決杜絕“小金庫”和利用“紅頂中介”平臺違反中央“八項規(guī)定”，避免不規(guī)范行為再次發(fā)生。

（作者單位：連云港市審計局）