石油企業(yè)資金結(jié)算與集中控制新系統(tǒng)探析

胡曉玲，魏麥瑩

（東方地球物理勘探有限責(zé)任公司，河北 保定 072750）

石油企業(yè)資金結(jié)算與集中控制新系統(tǒng)探析

胡曉玲，魏麥瑩

（東方地球物理勘探有限責(zé)任公司，河北 保定 072750）

本文首先介紹了石油企業(yè)資金結(jié)算和集中控制的概況，之后闡述了石油企業(yè)資金結(jié)算和集中控制新系統(tǒng)的構(gòu)建方法，以期提升油田企業(yè)的資金集中管理水平。

石油企業(yè)；資金結(jié)算；集中控制；新系統(tǒng)

資金結(jié)算和集中控制是企業(yè)集權(quán)模式中首要選擇的模式，因?yàn)樗鼈儗?duì)資源進(jìn)行了高效的監(jiān)控及配置，使其受到國(guó)內(nèi)外眾多企業(yè)的青睞。然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不論是資金結(jié)算還是集中控制都不是十分簡(jiǎn)單的事情，其和企業(yè)內(nèi)部的組織、管理流程、控制制度和外部環(huán)境等諸多方面都具有較大的聯(lián)系，所以在運(yùn)行中資金結(jié)算和集中控制同時(shí)擁有的模式會(huì)使很多企業(yè)的控制目標(biāo)和結(jié)果之間存在顯著的差異。

1　石油企業(yè)的資金結(jié)算和集中控制概述

在石油企業(yè)的內(nèi)部控制體系當(dāng)中，以往很多時(shí)候所實(shí)施的都是單獨(dú)結(jié)算、各自為政的管理模式，這就導(dǎo)致資金流、票據(jù)流及信息流之間出現(xiàn)了脫節(jié)的問(wèn)題。資金的滯留和短缺同時(shí)存在，讓資金在流轉(zhuǎn)與結(jié)算上不能形成一定的規(guī)模效益，使業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)重復(fù)的問(wèn)題，從而使資金周轉(zhuǎn)效率受到較大的影響。一些二級(jí)單位或子公司出現(xiàn)很多資金拖欠的問(wèn)題，貸款數(shù)量較多，然而其他一些二級(jí)單位或子公司則由于資金長(zhǎng)時(shí)間的滯留而出現(xiàn)較多的機(jī)會(huì)成本。因此，在企業(yè)集權(quán)的體制管理下，資金集中控制和管理是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果，它有助于出資者利用對(duì)資金的控制真正實(shí)現(xiàn)其控制權(quán)。這是石油企業(yè)對(duì)過(guò)去管理系統(tǒng)進(jìn)行改變的出路，然而因?yàn)槭a(chǎn)業(yè)具有地域比較分散、資金投入較大、所需技術(shù)較高等特征，無(wú)法把所有資金都全部納入企業(yè)的財(cái)務(wù)當(dāng)中進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算，而是根據(jù)區(qū)域?qū)ω?cái)務(wù)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，在分支機(jī)構(gòu)和各個(gè)子公司之間開(kāi)展日常的存貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

內(nèi)部資金結(jié)算極大的石油企業(yè)資金集中管理制度的確立，推動(dòng)大部分的石油公司和地縣級(jí)石油公司兩者間構(gòu)建了資金的收支兩條線的管理機(jī)制，極大地促進(jìn)了石油企業(yè)，尤其是省市級(jí)石油企業(yè)的資金集中管理機(jī)制的健全，加大了對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理的力度，并極大地改善了石油企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的機(jī)制。這不但有助于貸款資金的快速回籠，并能夠從根本上優(yōu)化石油和石化資源配置，推動(dòng)原油和成品油市場(chǎng)有序發(fā)展，使企業(yè)之間不良競(jìng)爭(zhēng)造成的成品油和原油混亂市場(chǎng)局面得以避免，從而提升石化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2　石油企業(yè)資金結(jié)算和集中控制新系統(tǒng)的構(gòu)建

2.1石油企業(yè)資金結(jié)算與集中控制新系統(tǒng)構(gòu)建的總體思想

石油企業(yè)資金階段和集中控制新系統(tǒng)的構(gòu)建要結(jié)合《原油、成品油內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算實(shí)施細(xì)則》，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際狀況以及當(dāng)前手工業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)實(shí)模式，達(dá)到結(jié)算中心總部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)傳輸、上報(bào)以及報(bào)表匯總的目的，通過(guò)計(jì)算機(jī)全面處理和完成財(cái)務(wù)公司總部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的結(jié)算基本業(yè)務(wù)，并完成各個(gè)結(jié)算分支機(jī)構(gòu)報(bào)表的匯總、生成，以及傳輸和打印等， 從而漸漸完成資金結(jié)算業(yè)務(wù)電算化管理模式的構(gòu)建。

2.2石油企業(yè)資金結(jié)算和集中管理新系統(tǒng)構(gòu)建的措施

2.2.1按照一定的程序和步驟對(duì)下屬公司的資金進(jìn)行集中管理

首先，應(yīng)該有選擇性地進(jìn)行集中管理，在第一個(gè)步驟當(dāng)中，要選擇比較先進(jìn)，但缺少重要銀行信貸關(guān)系的子公司進(jìn)行信貸、結(jié)算及現(xiàn)金集中管理。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)展資金集中管理的公司要讓其所開(kāi)展的業(yè)務(wù)主要集中到結(jié)算中心所已經(jīng)明確指定的銀行進(jìn)行操作，并通過(guò)對(duì)資金強(qiáng)化預(yù)算、預(yù)測(cè)及監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理，通過(guò)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)對(duì)閑置資金的調(diào)配。其次，要確保主體資金的集中管理。在本步驟當(dāng)中，企業(yè)一定要在財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一開(kāi)戶，集中管理信貸與資金，如果沒(méi)有進(jìn)行集中管理的企業(yè)可以根據(jù)之前的管理方式進(jìn)行操作，然而一定要將其資金的運(yùn)營(yíng)狀況隨時(shí)上報(bào)給集團(tuán)總部。最后，要做到集中管理全部資金。到了這個(gè)步驟，所有分公司的資金要全部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，統(tǒng)一進(jìn)行信貸，實(shí)時(shí)監(jiān)控日常的現(xiàn)金活動(dòng)，使資金結(jié)算中心、信貸及監(jiān)控中心的功能得以完全實(shí)現(xiàn)。

2.2.2通過(guò)等級(jí)管理制度實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的資金管理

不論是過(guò)去的存貨管理ABC法，還是近年來(lái)財(cái)稅部門所實(shí)施的會(huì)計(jì)信用、納稅信用等級(jí)管理方法，這些與成本-效益原則相符合的等級(jí)管理思想越來(lái)越受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者的重視。因此，石油企業(yè)在對(duì)分公司的資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程中，也可以將等級(jí)管理制度引入其中，即根據(jù)石油企業(yè)總公司所確定的原則，評(píng)定分公司的等級(jí)，進(jìn)而進(jìn)行不同的資金管理。如果分公司的等級(jí)較高，集團(tuán)財(cái)務(wù)可以對(duì)其資金管理適度地放寬要求，對(duì)其審批的權(quán)限適當(dāng)增加；如果分公司的等級(jí)較低，就要加強(qiáng)資金管理和監(jiān)控，使其審批的權(quán)限在一定程度上降低。在對(duì)分公司進(jìn)行等級(jí)評(píng)定時(shí)，可以結(jié)合分公司的實(shí)際狀況，從幾個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行評(píng)定，例如：其審計(jì)的結(jié)果如何，財(cái)務(wù)操作上是否具有較強(qiáng)的規(guī)范性，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況如何、財(cái)務(wù)資料是否及時(shí)和完整、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否對(duì)總部的管理要求和制度具有較高的配合度，等等。同時(shí)還應(yīng)該注意的是，這個(gè)評(píng)定要定期進(jìn)行調(diào)整，而不是終身的體制，此外，還要結(jié)合隨時(shí)調(diào)整后的等級(jí)相應(yīng)地采取資金管理措施，促進(jìn)等級(jí)管理制度的有效實(shí)施。

主要參考文獻(xiàn)

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.019

F426.22；F406.72

A

1673-0194（2016）16-0030-01

2016-07-02