港口企業(yè)財務(wù)管理精細化對策探討

王 紅

(大連港雜貨碼頭公司,遼寧 大連116113)

財務(wù)管理精細化,涉及企業(yè)的方方面面。很多企業(yè)都認為財務(wù)管理精細化是件極為復雜的事情,其實正所謂“天下大事始于易,天下大事始于細”,財務(wù)管理精細化其實并不復雜,只是細中求精,對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù),都建立一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,并將財務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)的各個經(jīng)營領(lǐng)域,通過行使財務(wù)監(jiān)督職能,拓展財務(wù)管理和服務(wù)職能,實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角,挖掘財務(wù)活動的潛在價值。

如何推進企業(yè)財務(wù)管理精細化,深挖潛力,降本增效,保證港口企業(yè)效益穩(wěn)步增長,丞待我們進行對策探討。

1 港口企業(yè)財務(wù)管理精細化程度不高的原因

(1)財務(wù)管理精細化意識淡薄,輕視細節(jié),滿足于“差不多”。

目前,不少港口企業(yè)高管和中層對財務(wù)管理精細化的概念沒有的清晰的認識,只重視經(jīng)營管理;不少財務(wù)人員認為工作中只要不出現(xiàn)錯誤就是達到了精細化,滿足于“差不多”。其實財務(wù)工作沒有在“細”上下功夫,達不到精益求精的程度,是很難為決策層提供真實有效的財務(wù)信息,進而影響整個港口企業(yè)的效益和發(fā)展。

(2)企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)督力度不夠,缺乏執(zhí)行力。

目前,不少港口企業(yè)建立了各項財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控制度,由于任何人都有惰性,總存在實施不力,措施不到位的問題,一旦失去了監(jiān)督,制度就會流于形式,由于缺乏有效的監(jiān)控手段,執(zhí)行不執(zhí)行上級并不知道,造成執(zhí)行不力或出現(xiàn)偏差。

(3)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,全員參與程度不高。

財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,對財務(wù)管理精細化概念理解程度也就出現(xiàn)不同,直接表現(xiàn)在對工作態(tài)度的不同,敬業(yè)精神和責任心的不同。精細化是全員精細化,缺乏員工積極參與或參與程度不高,精細化管理也就失去了意義和價值,所謂“皮之不存,毛將焉附”。

2 港口企業(yè)財務(wù)管理精細化對策

2.1 完善財務(wù)管理精細化制度,加強內(nèi)部控制

2.1.1 建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高

財務(wù)制度是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的前提條件,是確保國有資產(chǎn)保值增值的有效途徑。強化財務(wù)管理制度,就必須制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法。財務(wù)部門在制度的制定過程中本著“總結(jié)－完善－提高”三個環(huán)節(jié)不斷推進財務(wù)制度精細化,不斷規(guī)范提高企業(yè)管理整體水平。

2.1.2 強化內(nèi)部控制,建立有效的監(jiān)督和檢查機制

內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強內(nèi)部管理有效的監(jiān)督和約束機制,通過有效的內(nèi)部控制使港口企業(yè)處于良性循環(huán)狀態(tài),有利于財務(wù)管理精細化的有力實施,堵塞管理漏洞,降低資金成本,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評價,是有效實施內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 加強資金管理精細化,創(chuàng)新資金管理方法,提高資金利用率

2.2.1 運用理財工具,增加利息收入,拓寬盈利渠道

港口企業(yè)要善于盤活沉淀資金,合理進行資金籌劃,實現(xiàn)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬盈利渠道,提高資金使用效益。港口企業(yè)所屬各公司都會在銀行賬戶保留了大量現(xiàn)金,為了使滯留在銀行的現(xiàn)金充分得到利用,各公司財務(wù)應(yīng)在確保本公司資金流暢運轉(zhuǎn)的同時,運用理財工具增加利息收入,為企業(yè)盈利提供保證。

2.2.2 強化資金預算管理,提高資金使用效率

資金預算是企業(yè)全面預算的核心內(nèi)容之一,它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標準、考核的依據(jù),是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學化的基礎(chǔ)。通過資金預算,使日常的經(jīng)濟活動有效地控制在預算范圍之內(nèi)。通過細化資金預算,實現(xiàn)月月、周周有預算,日日上報港口企業(yè)資金結(jié)構(gòu)情況和資金需求狀況,為管理層對本企業(yè)資金管控和調(diào)配提供信息支持。實行資金預算,保證港口企業(yè)資金流轉(zhuǎn)順暢,有效的提高了資金使用效率,從而減少了經(jīng)營風險和財務(wù)風險。

2.2.3 加強應(yīng)收賬款管理,提高資金周轉(zhuǎn)率,保證企業(yè)資金充裕

為了加快資金回籠,降低壞賬風險,港口企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的舉措有:一是建立完善貨運合同管理制度,對客戶的付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確規(guī)定,增強法律意識。二是建立應(yīng)收賬款臺賬,對客戶執(zhí)行經(jīng)濟合同情況進行跟蹤分析,按周反饋應(yīng)收賬款清欠情況,掌握動態(tài)信息。三是加強應(yīng)收賬款日常清查,建立應(yīng)收賬款風險分析預警系統(tǒng),尤其是對大額欠款重點預警。對超期未及時結(jié)算的臨時性客戶,停止信用優(yōu)惠,采取停止作業(yè)或扣押貨物手段,敦促其快速結(jié)算。四是落實應(yīng)收賬款回收責任。財務(wù)部和業(yè)務(wù)部按照合同約定期限收回款項,并將應(yīng)收賬款回收率納入考核指標內(nèi),明確責任,真正將責任落實到個人,由責任人自擔風險。

2.3 加強成本管理精細化,有效控制成本,實現(xiàn)企業(yè)盈利目標

(1)強化成本管理市場理念。港口企業(yè)要在變化不定的市場上盈利和生存,根本任務(wù)在于不斷降低成本,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。港口企業(yè)各個層面要清醒的認識到成本是市場競爭成敗和能否取得經(jīng)濟效益的關(guān)鍵,是企業(yè)提高競爭力的核心所在,練好內(nèi)功,深挖潛力,有效的控制成本,提升企業(yè)自身的盈利能力,才是企業(yè)生存之道。

(2)實施成本預算控制。成本控制的關(guān)鍵在于制定科學合理的成本預算,成本預算需要通過對過去成本數(shù)據(jù)的總結(jié)分析,目前企業(yè)的經(jīng)營指標和未來企業(yè)的利潤目標等來制定適合本企業(yè)的精細到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本預算。在成本預算制定過程中形成全方位成本管理。財務(wù)管理精細化的落腳點是通過成本費用預算,對各責任單位或部門形成有力的管控和監(jiān)督,通過編制年度、月度、季度、周預算,使成本費用預算細化到每一個項目和環(huán)節(jié)。對預算分管部門加大考核力度,避免預算控制流于形式,最大限度的對成本控制進行全方位全過程的成本預算管理。

(3)加強成本分析,提高成本管理水平。成本分析依據(jù)實際的成本核算數(shù)據(jù)來對成本進行分析,其為后期成本的預測、成本預算的制定提供有效的指引,對于港口企業(yè)的成本控制具有一定的意義。成本分析主要做好以下工作:①依據(jù)基礎(chǔ)的核算質(zhì)量,運用科學的分析方法來深入分析成本,正確評價企業(yè)成本預算的執(zhí)行結(jié)果,為企業(yè)成本考核、激勵工作提供有效數(shù)據(jù)支持;②及時總結(jié)剖析成本超預算的原因,并評價各原因?qū)Τ杀镜挠绊懗潭?進一步指導后期成本預算的制定;③充分調(diào)研分析研究市場各種因素對成本的影響,結(jié)合港口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化,尋求降低成本的最佳途徑,找到解決問題的最佳方法;④利用計劃平衡會、預算會,及時披露,使各層面管理人員及時準確了解本企業(yè)的成本執(zhí)行狀況,進而推動成本管理后續(xù)工作開展。

2.4 推進管理手段的精細化,實現(xiàn)“大財務(wù)”戰(zhàn)略

目前,港口企業(yè)已經(jīng)擁有相當水平的信息技術(shù)基礎(chǔ),建立了財務(wù)金蝶系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、技術(shù)設(shè)備系統(tǒng)等等,通過各系統(tǒng)信息化,簡化了數(shù)據(jù)采集流程,保證了信息反饋的準確性,在相當程度上實現(xiàn)了信息采集與運作優(yōu)化。但是這些系統(tǒng)沒有實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)對接,各自孤立運行,不能為企業(yè)戰(zhàn)略管理決策和裝卸作業(yè)流程改進提供高度相關(guān)的財務(wù)信息。港口企業(yè)要實施“大財務(wù)”戰(zhàn)略,就要加快推進集成管理理論和高端信息化技術(shù)的結(jié)合,實現(xiàn)由傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向精益財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變,為管理者提供更精確、更系統(tǒng)的決策依據(jù)。

3 結(jié)束語

實施財務(wù)管理精細化,涉及港口企業(yè)的方方面面,財務(wù)部門需要和其他部門進行合作,把收入和成本控制有機結(jié)合起來,實現(xiàn)全員、全過程參與,將財務(wù)管理滲透到企業(yè)的每一個細節(jié),在每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)實現(xiàn)有效跟蹤和監(jiān)控,真正做到“企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)展到哪里,財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里?！笔垢劭谄髽I(yè)在競爭激烈的市場上實現(xiàn)盈利和發(fā)展。

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