淺論如何加強企業(yè)集團的資金管理

李繼忠

（冀中能源張礦集團尚義礦業(yè)有限公司，河北 張家口 076313）

?

淺論如何加強企業(yè)集團的資金管理

李繼忠

（冀中能源張礦集團尚義礦業(yè)有限公司，河北 張家口 076313）

隨著經(jīng)濟全球化速度不斷加快，我國經(jīng)濟不斷受到外來經(jīng)濟的沖擊。企業(yè)集團是推動一個國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，也是世界經(jīng)濟的核心。要想在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下健康發(fā)展，我國企業(yè)就需要不斷加強自身建設(shè)，為自身可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，也為保持我國經(jīng)濟中高速增長提供保障。資金是企業(yè)集團發(fā)展管理和自身建設(shè)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)資金的合理管理能有效地提高資金使用效率、提升企業(yè)集團的信譽度、降低財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)集團在經(jīng)營管理過程中總體效益最大化。我國經(jīng)濟正處在快速發(fā)展時期和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的攻堅期，其資金管理還存在諸多問題，這嚴重制約著我國企業(yè)集團的發(fā)展，影響著我國經(jīng)濟建設(shè)。分析我國企業(yè)集團發(fā)展中資金管理存在的問題，研究加強資金管理的對策對企業(yè)的發(fā)展、國家經(jīng)濟建設(shè)、人民生活水平提高有著重要意義。

企業(yè)集團；資金管理；問題；對策

一、引言

十八屆五中全會指出我國經(jīng)濟要保持中高速增長，如期實現(xiàn)“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)作為一個國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，我國要想到2020年全面建成小康社會，企業(yè)集團就必須快速發(fā)展，從而帶動我國整個社會的經(jīng)濟發(fā)展，使得我國經(jīng)濟在順應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展潮流中深度融入，從而提高我國在世界經(jīng)濟舞臺上的制度性話語權(quán)。資金管理是企業(yè)集團發(fā)展的關(guān)鍵性因素，如果企業(yè)集團自身不做好資金的管理，終會導(dǎo)致企業(yè)集團資金管理混亂、資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉。自改革開放以后，雖然我國企業(yè)集團在發(fā)展過程中不斷完善和加強資金管理，并且取得了相應(yīng)的成就，但是每年因為資金管理問題而導(dǎo)致企業(yè)倒閉的案例比比皆是。如2015年7月廣東佛山托維環(huán)境亮化工程有限公司因資金管理問題導(dǎo)致公司欠款達1.8億而宣布破產(chǎn)，電商一畝田于2015年初由于資金管理過于分散而資金鏈斷裂，大幅度裁員，瀕臨倒閉等等。說明了我國企業(yè)資金管理仍然存在著很多問題，分析資金管理中存在的問題及其原因，找出相應(yīng)解決對策是我國企業(yè)集團所面臨的主要問題之一。

二、我國企業(yè)集團資金管理存在的缺陷分析

1、管理人員業(yè)務(wù)水平能力亟待加強

目前在我國企業(yè)集團中，任人唯親和老齡化的現(xiàn)象比較嚴重，在企業(yè)中有許多資金管理工作者是領(lǐng)導(dǎo)人員的親屬，這些人員雖然有一定的文化水平，但是專業(yè)技能欠缺，資金管理意識薄弱，導(dǎo)致在資金管理時候工作進展緩慢，效率不高。另外資金管理人員年齡較大，雖然有一定的管理經(jīng)驗，但由于傳統(tǒng)觀念的影響，管理思想較為落后，管理模式和方法得不到及時更新，一些工作人員專業(yè)技能雖然較強，但是綜合素質(zhì)有待提高。因為企業(yè)資金管理不僅僅是完成資金的結(jié)算、信貸等常規(guī)工作，還要能夠分析最近資金收支中出現(xiàn)的異常，通過信息化技術(shù)等及時地向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，其溝通能力、管理組織能力以及分析能力都很重要，在必要時后還要掌握信息化管理技術(shù)，但是在企業(yè)集團中這種綜合性素質(zhì)人才普遍較少，在一定程度上降低了資金管理效率。我國企業(yè)集團要想做好資金管理，就必須要解決資金管理工作人員素質(zhì)問題。

2、集中管理能力差，資金分散使用效率低

隨著企業(yè)集團的發(fā)展和企業(yè)參與項目的多樣化，企業(yè)集團下屬子公司也逐漸增多，子公司的增多對企業(yè)集團的發(fā)展起了一定的作用，但集團資金集中管理與子公司資金分散占有之間的矛盾，也成為了當(dāng)前我國所有企業(yè)面臨的最為突出也是最難解決的問題。子公司為了各自利益，不按照母公司的規(guī)定定期地將資金交付母公司進行投資、融資，而是通過多頭開戶、賬目作假等一系列手段將資金歸為子公司，自己盲目進行投資，使得企業(yè)集團資金管理失控，資金賬目混亂，最后影響企業(yè)集團的正常發(fā)展。如2014年福建三木集團股份有限公司被查事件，紀檢部門統(tǒng)計該企業(yè)在2012年至2013年度中資金漏洞近4億，經(jīng)相關(guān)人士分析，由于該企業(yè)集團下屬子公司較多且集團資金管理模式存在問題，從而導(dǎo)致了資金管理失控。另外，子公司資金由于數(shù)量較少，無法完成較大型的融資投資，使得資金閑置，而集團總公司也會因子公司資金不能及時到位錯失很多投資機會，使得資金使用率大大降低，影響著企業(yè)集團的發(fā)展。

3、相關(guān)制度不完善，資金管理無章可循

我國有相當(dāng)多的企業(yè)集團尚未建立合理有效地規(guī)章制度，大多數(shù)企業(yè)集團總部只是存在少數(shù)的資金管理方法的規(guī)定，但是對于下屬子公司資金的管理控制制度還不是很完善。例如對子公司財政部門的監(jiān)督管理制度、資金的調(diào)控制度、資金的投資信貸制度以及相應(yīng)的獎懲制度都很缺乏。許多公司只是根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，將里面的一些條文制度照搬照抄形成企業(yè)集團自身的規(guī)章制度，使得制度中存在較大漏洞，制度的漏洞使得許多子公司鉆制度漏洞，做假賬、謊報資金收支現(xiàn)象大幅度增加。工作人員在進行相應(yīng)的資金管理，如編制預(yù)算、投資、信貸時候就無章可循，管理混亂，事倍功半，資金管理工作嚴重受阻，阻礙集團健康合理地發(fā)展。

三、加強企業(yè)集團資金管理的方法對策探討研究

1、培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，提升業(yè)務(wù)能力水平

企業(yè)集團要培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，就要先對現(xiàn)有的人員進行裁撤和調(diào)離，從各大高校招收優(yōu)秀的有關(guān)經(jīng)濟管理專業(yè)化人才，并且招收之后進行其他方面如交流溝通、計算機信息化建設(shè)管理技術(shù)、組織管理能力方面的考核培訓(xùn)，保證資金管理人員專業(yè)能力。其次，還要加強資金管理人員對資金管理理念的樹立，通過將其送去其他企業(yè)集團交流學(xué)習(xí)，讓其從根本上意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，從而在資金管理工作中踏實認真地工作。最后，資金管理也是考驗工作人員思想道德素質(zhì)工作，要加強對工作人員思想道德素質(zhì)的培訓(xùn)，堅決杜絕職工知法犯法的行為出現(xiàn)，公司可以通過高薪養(yǎng)廉政策和嚴厲的獎懲制度來約束資金管理人員，使其工作更加的公開化公正化，避免弄虛作假的產(chǎn)生。

2、加強資金集中管理，提高資金使用效率

資金難以集中管理究其原因主要是企業(yè)集團內(nèi)部資金管理控制方法存在問題，理念落后、技術(shù)平臺落，內(nèi)部控制缺乏。企業(yè)集團要根據(jù)存在的問題及其原因加強資金集中管理，首先要加強企業(yè)集團內(nèi)部資金管理的宣傳，可以通過海報宣傳、開展資金管理知識競猜活動以及定期召開各子公司領(lǐng)導(dǎo)參與的資金管理的會議，讓整個企業(yè)集團意識到資金集中管理對自身發(fā)展的作用。其次，企業(yè)集團要根據(jù)自身發(fā)展情況合理地建立集中管理技術(shù)平臺，采用合理的資金集中管理模式，并且隨著企業(yè)集團周圍環(huán)境的變化不斷地創(chuàng)新，從而對集團資金進行合理地管理。如東方電氣集團自2011年，在資金管理上不斷地完善信息化集中管理技術(shù)平臺的建設(shè)，并且通過合理利用高度集權(quán)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式等資金集中管理模式對公司內(nèi)部各子公司進行有效地控制，據(jù)該集團領(lǐng)導(dǎo)人表明近4年內(nèi)該公司的年均收益均呈上升趨勢主要歸功于集團內(nèi)部資金集中管理模式。最后，企業(yè)集團通過合理的企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)委派制度對子公司財務(wù)進行監(jiān)督，加強對各子公司的內(nèi)部控制，保證子公司財務(wù)管理相對于母公司更加的公開化、透明化。

3、完善管理制度，保證管理工作順利進行

無規(guī)矩不成方圓，制度是保證資金管理工作合理順利進行的保障。企業(yè)集團要根據(jù)自身發(fā)展情況完善建立相應(yīng)的規(guī)章制度，第一，要完善對各子公司的資金管理的監(jiān)督制度，對各子公司的賬戶資金存量、流量等進行規(guī)定，制度中要明確母公司監(jiān)督人員和下屬子公司的工作人員職責(zé)和權(quán)限，制度中規(guī)定出監(jiān)督人員應(yīng)該如何選拔，如何進行監(jiān)督管理，將監(jiān)督管理流程每個環(huán)節(jié)都仔細規(guī)定。第二，完善企業(yè)預(yù)算編制、分析及考核制度，現(xiàn)在我國企業(yè)均普遍采用全面預(yù)算管理模式，在資金管理中，也應(yīng)該按照此種模式，對資金運營過程中的各個環(huán)節(jié)進行合理的預(yù)算編制和考核，從而分析資金管理和使用的效率，為資金管理方法的改進提供一定的理論基礎(chǔ)。第三，出臺資金管理獎懲條例，對在資金管理中有著突出表現(xiàn)的人員可以給予獎金或者股份的獎勵，同時規(guī)定出子公司將資金歸于母公司后的利益返還，這樣可以大大促動子公司對資金集中管理的擁戴，達到資金雙向流動，實現(xiàn)上下互利共贏的局面。

4、加強信息化建設(shè)，提升資金管理能力

在21世紀這個信息化時代，企業(yè)集團資金管理信息化建設(shè)如果跟不上，就不能適應(yīng)社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，必將被淘汰。企業(yè)集團必須要大力投資信息化建設(shè)，通過引進信息化技術(shù)人才，運用計算機技術(shù)、云計算、數(shù)據(jù)庫等一系列高科技手段方法建立企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息化系統(tǒng)。將各子公司的資金信息進行數(shù)據(jù)化處理，建立統(tǒng)一的授權(quán)進入的資金管理信息數(shù)據(jù)庫，企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)者可以及時地對整個企業(yè)的資金流向和資金結(jié)余進行查看分析，以便對企業(yè)的發(fā)展方向做出更好預(yù)測。建立信息系統(tǒng)，還可以加強集團間的交流溝通，母公司可以更好地對子公司的資金管理進行監(jiān)督。因為有了信息系統(tǒng)，每筆資金都會有相應(yīng)的記錄，有利于后期的資金審核，在一定程度上杜絕了資金賬目造假的情況產(chǎn)生。

四、結(jié)語

資金是企業(yè)集團的血液，對資金的管理就是要不斷地給企業(yè)注入新鮮血液，企業(yè)必須采取一系列措施不遺余力的改善企業(yè)資金管理存在的不足之處。通過提升管理人員素質(zhì)，完善規(guī)章制度，加強資金管理信息化建設(shè)，推動企業(yè)資金的集中管理，從而保證企業(yè)資金充分發(fā)揮其作用，滿足日益復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)資金管理的需要，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠保障。

[1]張洪鐘：淺論企業(yè)集團資金集中管理中的問題與對策[J].財經(jīng)界，2015（5）.

[2]陳冬梅：淺析如何加強企業(yè)集團資金管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（24）.

[3]方雪麗：加強企業(yè)集團資金管理之我見[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（3）.

（責(zé)任編輯：徐悅）