信用風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)收賬款管理

文/郭茂存

信用風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)收賬款管理

文/郭茂存

企業(yè)為了規(guī)避來(lái)自客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，就要求所有參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)必須健全信用管理功能，使企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)得到控制和轉(zhuǎn)移，甚至做到防患于未然。

中國(guó)大力發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就必然要發(fā)展信用經(jīng)濟(jì)，同時(shí)擴(kuò)大市場(chǎng)的信用交易規(guī)模。企業(yè)為了規(guī)避來(lái)自客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，就要求所有參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)必須健全信用管理功能，在市場(chǎng)化的外部征信服務(wù)支持下，使信用交易的授信方守信，使企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)得到控制和轉(zhuǎn)移，甚至做到防患于未然。

在發(fā)達(dá)國(guó)家，商賬管理都是具有一定規(guī)模的征信行業(yè)分支，跨國(guó)追賬、海外追賬相當(dāng)發(fā)達(dá)，例如美國(guó)ACA商賬催收協(xié)會(huì)擁有上千商賬管理機(jī)構(gòu)會(huì)員，其服務(wù)覆蓋全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)。發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)告訴中國(guó)企業(yè)，凡賒銷(xiāo)或授信企業(yè)，都需要建立符合中國(guó)實(shí)際的企業(yè)信用管理機(jī)制，即對(duì)信用交易的事前、事中和事后各個(gè)階段實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理。商賬管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理手段中最重要的管理手段，它決定著企業(yè)利益最大化的實(shí)現(xiàn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)防范

1、信用調(diào)查是加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭

企業(yè)只有取得了豐富翔實(shí)的客戶(hù)信息，才能有效地分析評(píng)估客戶(hù)的資信狀況，制定合理的信用政策，從而才能有效地加強(qiáng)企業(yè)自身的應(yīng)收賬款管理。根據(jù)企業(yè)的需求，選擇適合自身的渠道取得客戶(hù)信息。比如通過(guò)工商局、銀行、法院等公共渠道了解客戶(hù)信用，也可以自行搜集，從實(shí)地拜訪客戶(hù)、了解企業(yè)知識(shí)領(lǐng)域、客戶(hù)的廠房及辦公樓、家庭情況、交易記錄、管理層等客戶(hù)信息，也可以委托專(zhuān)業(yè)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)搜集客戶(hù)信息。企業(yè)可結(jié)合自身的規(guī)模根據(jù)客戶(hù)的貸款金額將其分為大客戶(hù)、中等客戶(hù)、小客戶(hù)，這三種客戶(hù)給企業(yè)所帶來(lái)的收益和風(fēng)險(xiǎn)程度是不一樣的，因此我們可以根據(jù)獲得收益的大小分配情況來(lái)做信用調(diào)查。

2、信用調(diào)查從5C入手

（1）品行-CHARACTER。判斷債務(wù)人是否能按時(shí)還款；到期連利息都付不出來(lái)，到期無(wú)法償還債務(wù)，連小數(shù)額都無(wú)法償還，試想一下這些人的錢(qián)都到哪兒去了？債務(wù)人特征分析，包括債務(wù)人征信記錄、銀行還款記錄、公司流水賬、名下的固定資產(chǎn)和負(fù)債記錄等，還要對(duì)債務(wù)人的生活習(xí)慣和品行做全面真實(shí)的了解。

（2）能力-CAPACITY。債務(wù)人及債務(wù)企業(yè)固定的償債能力；債務(wù)人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否真實(shí)了解？債務(wù)人本人的個(gè)人工作能力、個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況是否了解？

（3）資本-CAPITAL。債務(wù)人及債務(wù)企業(yè)固定資本；流動(dòng)資本，企業(yè)的現(xiàn)金流、應(yīng)收款，企業(yè)的投資方式和投資收益；債務(wù)人企業(yè)投資額；借貸資本的受益等。

（4）抵押-COLLATERAL。現(xiàn)在有很多企業(yè)以為有了抵押物就萬(wàn)事大吉，實(shí)際上現(xiàn)實(shí)中80%的抵押物順利變現(xiàn)非常困難。如果企業(yè)經(jīng)常做房產(chǎn)他項(xiàng)抵押，顯得尤為突出。因?yàn)樵摲渴莻鶆?wù)人唯一住所；該房子里有戶(hù)口未遷出；市值1000萬(wàn)以下的房子不能算是豪宅，法院也不會(huì)通過(guò)以大換小的方式來(lái)處理。

（5）環(huán)境-CONDITION。債務(wù)人家庭發(fā)生變故、債務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化、人員減少、更換營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)下降等。受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，比如現(xiàn)在銀行銀根緊縮，小微企業(yè)的貸款難度提高；政治環(huán)境及國(guó)家政策的變化；企業(yè)發(fā)展的前景等。以前高檔餐館、房地產(chǎn)企業(yè)、鋼貿(mào)都很好，現(xiàn)在倒閉最多的就是這些行業(yè)。

應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款賬齡分析

根據(jù)美國(guó)商業(yè)法律聯(lián)盟和中國(guó)企業(yè)信用管理的數(shù)據(jù)，逾期的時(shí)間和催收的效率是成反比的?；旧线€款率是以每月10%的比例下滑的，越到后期，下滑的數(shù)字就越大。2年以上的逾期賬款回收率已經(jīng)只有10%左右了，就算是在信用環(huán)境相對(duì)比較完善的歐美地區(qū)，到期還款率也不是100%的。

中國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀做出的統(tǒng)計(jì)，在抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)中，我們可以看到，國(guó)內(nèi)的到期還款率只有83.5%，逾期30天的回收率64.3%，逾期180天的回收率在50%，逾期6個(gè)月以上的回收率下滑更為明顯，因此對(duì)客戶(hù)交易前、交易中、交易后的判斷與監(jiān)控顯得更加重要，也為我們敲響了警鐘。所以說(shuō)在現(xiàn)實(shí)環(huán)境中很多錢(qián)都是等等就沒(méi)了。

2、應(yīng)收賬款出現(xiàn)的原因

（1）目前我國(guó)的商業(yè)行為中，大多數(shù)的客戶(hù)屬于無(wú)意識(shí)拖欠，他們習(xí)慣性地希望將現(xiàn)金流掌握在自己的手里，不到最后一分鐘絕不付款，有任何可以拖欠的機(jī)會(huì)，他們都會(huì)抓住。這類(lèi)客戶(hù)不是沒(méi)有錢(qián)還款，而是能拖就拖、能賴(lài)就賴(lài)。針對(duì)這類(lèi)客戶(hù)，采用準(zhǔn)確、迅速的施壓方式，回款的可能性非常大。

（2）客戶(hù)在一開(kāi)始就存在欺詐，企業(yè)在跟客戶(hù)合作的時(shí)候缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，往往簡(jiǎn)單看過(guò)客戶(hù)的背景資料后就開(kāi)始合作，有時(shí)候甚至連基本的調(diào)查都沒(méi)有，這通常表現(xiàn)在比較熟悉的客戶(hù)身上。完成借款后又沒(méi)有對(duì)借款客戶(hù)進(jìn)行有效跟蹤，掌握其動(dòng)向，更沒(méi)有進(jìn)行積極有效的催收工作，導(dǎo)致錯(cuò)失最佳催收時(shí)機(jī)，最終造成重大損失。

（3）內(nèi)部交易人員與客戶(hù)勾結(jié)，缺乏信用體系的監(jiān)管。有的銷(xiāo)售為了完成一筆貸款業(yè)務(wù)，會(huì)情不自禁夸大客戶(hù)的資金實(shí)力，導(dǎo)致前期評(píng)估錯(cuò)誤，造成后期重大損失。

3、應(yīng)收賬款管理方法技巧

對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)講，逾期應(yīng)收賬款的出現(xiàn)是無(wú)法避免的。當(dāng)賬款發(fā)生逾期時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)賬齡、客戶(hù)情況、企業(yè)自身的利益來(lái)區(qū)分應(yīng)收款、逾期款、催收款，并以此來(lái)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為全力防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保證應(yīng)收賬款的安全和完整，企業(yè)應(yīng)在分析、評(píng)估客戶(hù)信息的基礎(chǔ)上，采用多種方式防范和保全可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，前期：了解客戶(hù)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；中期：監(jiān)督客戶(hù)，降低風(fēng)險(xiǎn)；后期：迅速補(bǔ)救，減少損失。

4、專(zhuān)業(yè)賬款管理服務(wù)優(yōu)勢(shì)

快捷地處理拖欠賬款；比法律訴訟更省時(shí)、靈活；能以“中間人”的角色做出調(diào)停；跨國(guó)界的應(yīng)收賬款管理咨詢(xún)；作為公司財(cái)務(wù)部的延伸。

（作者就職于上海金逸商務(wù)咨詢(xún)有限公司）