司法強制執(zhí)行非法結匯案

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司法強制執(zhí)行非法結匯案

案件概述

此案的特點在于，案件在調(diào)查至移交司法程序的過程中，發(fā)生了一次企業(yè)實際控制人破產(chǎn)、兩次企業(yè)法人變更、三次公告送達行政執(zhí)法文書，前后歷時2年時間。案情的復雜性增加了移送司法部門的難度，對基層外匯局的法律素養(yǎng)和部門間的協(xié)調(diào)能力提出了較大挑戰(zhàn)。調(diào)查過程中，外匯局臺州市中心支局多次走訪企業(yè)、銀行、稅務部門等，對案件進行取證，嚴格依法查案，并在行政執(zhí)法文書送達以及申請法院強制執(zhí)行階段做了大量工作，最終得以成功向法院申請強制執(zhí)行。

一是在行政執(zhí)法文書送達階段，企業(yè)主觀故意不接收執(zhí)法文書，檢查人員依法進行文書送達。2013年9月25日，臺州市中心支局對SLY工貿(mào)公司做出行政處罰決定，開始對行政處罰告知書進行送達。由于企業(yè)主觀故意不接收執(zhí)法文書，給文書送達帶來很大難度。檢查人員依法對執(zhí)法文書進行了郵寄送達、留置送達、公告送達。在之后的行政處罰決定書、催告通知書的送達環(huán)節(jié)，也遇到了同樣的問題。最后檢查人員依法先后三次對行政執(zhí)法文書進行公告送達，僅公告期就長達180天，公告費用將近25000元。

二是在申請法院強制執(zhí)行階段，外匯局依法發(fā)出催告通知書，但險些錯過訴訟期。行政處罰決定書公告送達后，由于SLY工貿(mào)公司拒交罰款，此案只能向法院申請強制執(zhí)行。根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第五十三條“當事人在法定期限內(nèi)不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以自期限屆滿之日起三個月內(nèi)，依照本章規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行”的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的時間為復議期滿之日起三個月內(nèi)。但根據(jù)該法第五十四條“行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應當催告當事人履行義務。催告書送達十日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行……”的規(guī)定，申請強制執(zhí)行期限應在催告書送達十日后。此案中，由于催告通知書一開始無法通過其他方式送達，只能進行公告，公告期六十日，加上催告書送達后的十日，再加上公告前嘗試使用其他送達方式花費的時間，使得能夠用于申請強制執(zhí)行的時間非常有限。好在2014年8月7日，檢查人員從工商部門獲知SLY工貿(mào)公司第二次變更法人的消息并立即與其取得聯(lián)系。新法人代表蔡某某簽收了催告通知書，雖然并沒有向外匯局繳納罰款，但因為其簽收催告通知書的行為，臺州市中心支局得以在相對寬裕的時間內(nèi)向法院申請強制執(zhí)行。

案件線索

2012年底，臺州市中心支局在資本項目非現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)SLY工貿(mào)公司資本金違規(guī)結匯線索。經(jīng)過深入開展現(xiàn)場檢查，最終查實轄內(nèi)DZR潔具公司（SLY工貿(mào)公司的關聯(lián)企業(yè)）將出口貨款截留境外，指定境外客戶匯至其香港離岸公司，并以投資款名義匯入SLY工貿(mào)公司，再進行非法結匯的事實。

案情簡介

SLY工貿(mào)公司是一家外商獨資企業(yè)，2012年9月辦理外匯登記，投資總額2195萬美元，注冊資本880萬美元。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)SLY工貿(mào)公司是當?shù)卣猩桃Y引進的虛假外資，其外方投資方SLY貿(mào)易有限公司是在香港注冊成立的公司，目的就是為了通過該公司投資成立SLY工貿(mào)公司，完成地方政府招商引資指標。作為交換，SLY工貿(mào)公司取得臺州市椒江區(qū)十塘三期的土地購買權。2012年10月19日，SLY工貿(mào)公司出資1604萬元向臺州市國土資源局椒江分局購買了該地塊。由于當時SLY工貿(mào)公司資本金未完全到位，由DZR潔具公司的法人代表林某某出資，以SLY工貿(mào)公司的法人代表李某某個人名義墊付了該筆資金。據(jù)了解，林某某和李某某是夫妻關系，林某某是以上三家公司的實際控制人。

2012年9月至11月，DZR潔具公司與俄羅斯客戶協(xié)商，要求其將原本應支付給公司的257.81萬美元的貨款，支付給香港的SLY貿(mào)易有限公司。另外，林某某和李某某還通過地下錢莊匯出200多萬美元。通過貨款截留境外和地下錢莊私自買賣外匯等逃匯方式，SLY貿(mào)易有限公司籌齊了投資資本金，并于2012年9月27日、11 月20日、11月27日，分3次向SLY工貿(mào)公司匯入投資款，合計為460萬美元。

2012年11月29日，SLY工貿(mào)公司虛構了向DZR潔具公司采購龍頭的采購合同，以支付貨款的名義在銀行一次性辦理資本金結匯業(yè)務1筆，金額460萬美元，結匯后所得人民幣共計28591962.4元，于結匯當日劃往DZR潔具有限公司賬戶。該筆結匯資金在到達DZR潔具公司賬戶后，于11月29日、11月30日兩天內(nèi)，全部回流至林某某個人賬戶，用于償還其墊付的臺州市椒江區(qū)十塘三期土地款1604萬元和其他為完成政府招商引資需要而墊付的資金。

2013年2月18日，臺州市中心支局對SLY工貿(mào)公司非法結匯案進行立案調(diào)查。原本打算對DZR潔具公司逃匯案也進行立案查處，但2013年初，DZR潔具公司受擔保鏈影響，資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)，法人代表林某某逃到外地。由于林某某是SLY工貿(mào)公司的實際控制人，DZR潔具公司資金鏈斷裂后，SLY工貿(mào)公司也隨之出現(xiàn)資金短缺，開始拒絕配合外匯局調(diào)查。考慮到企業(yè)的特殊情況，檢查人員多次與企業(yè)法人溝通，向其傳達如果企業(yè)配合外匯局檢查，可以為企業(yè)申請減輕處罰和分期繳納罰款，但企業(yè)仍不愿意配合。2013年3月，SLY工貿(mào)公司法人代表李某某將所持公司股份轉讓給陳某，由其接替法人代表一職。陳某一開始向外匯局遞交承諾書，承諾公司會繼續(xù)承擔法人變更前的資本金違規(guī)結匯行為所涉的行政處罰。但此后不久，陳某又反悔，認為案件是李某某擔任法人時期發(fā)生，與自己無關，拒絕繼續(xù)配合外匯局調(diào)查。在事實清晰、證據(jù)充分的情況下，2013年9月24日，臺州市中心支局召開案審會，對SLY工貿(mào)公司非法結匯案進行集體審議，并做出行政處罰決定。

案件定性

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條第二款“……非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款?！钡囊?guī)定，臺州市中心支局于2014年2月7日對此案做出行政處罰決定，責令SLY工貿(mào)公司對非法結匯資金予以回兌，并處以一定金額的罰款。

2014年9月16日，臺州市中心支局向臺州市椒江區(qū)法院申請SLY工貿(mào)公司非法結匯案強制執(zhí)行，法院當日受理。2014年9月17日，法院下發(fā)行政裁定書，裁定準予強制執(zhí)行外匯局行政處罰決定。

啟示和思考

一是加強各部門協(xié)作，確保證據(jù)確鑿，執(zhí)法程序合規(guī)。在調(diào)查取證階段，浙江省分局對案件處理的難點和關鍵點進行了悉心指導，臺州市中心支局也多次與省分局就案情進行分析探討，為明確調(diào)查方向、掌握違規(guī)證據(jù)理清了思路。為了證明SLY工貿(mào)公司的資本金結匯確實沒有真實貿(mào)易背景，檢查人員從稅務部門取得了結匯資金流入企業(yè)——DZR潔具公司開具增值稅發(fā)票的明細清單，證明DZR潔具公司沒有向SLY工貿(mào)公司出具過增值稅發(fā)票。為了防止SLY工貿(mào)公司在案件查處期間惡意注銷企業(yè)，檢查人員走訪了工商部門，希望其在SLY工貿(mào)公司申請注銷時，及時通知臺州市外匯局。也正是依靠工商部門的幫助，臺州市中心支局在第一時間得到了SLY工貿(mào)公司第二次變更法人的消息，并與新法人代表蔡某某取得了聯(lián)系，最終向其送達了催告通知書，為申請強制執(zhí)行贏得了時間。在申請法院強制執(zhí)行前，臺州市中心支局多次走訪椒江區(qū)法院咨詢強制執(zhí)行有關事項，做到案件不留疑點，程序合規(guī)。整個案件的辦理過程表明，隨著違法犯罪手段的不斷升級，僅從單個崗位、單個角度難以及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)線索并進行查處，因此，各部門應加強合作，充分發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的作用，以有效打擊違法違規(guī)行為。

二是堅持依法行政，精心、謹慎處理案件的各個環(huán)節(jié)。SLY工貿(mào)公司非法結匯案從開始調(diào)查到最后申請法院強制執(zhí)行，案件查處花費將近2年的時間。在此過程中，臺州市中心支局堅持依法依規(guī)辦案，在企業(yè)主觀故意不接收行政處罰文書的情況下，分別采取郵寄送達、留置送達、公告送達等方式送達文書。在行政處罰決定書公告送達后，依法發(fā)出催告通知書，并在催告書公告送達十日后成功向法院申請強制執(zhí)行，做細、做實了每一環(huán)節(jié)。當前，外匯管理部門在打擊外匯領域違法、違規(guī)行為的過程中，一定要堅持依法行政。對于執(zhí)法對象拒不執(zhí)行行政處罰決定的，應依法移送司法部門處理，使每個案件都能成為鐵案，以維護良好的涉外經(jīng)濟環(huán)境。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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