油氣田企業(yè)資金管理與運(yùn)行

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

油氣田企業(yè)資金管理與運(yùn)行

萬(wàn)聲浩

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

資金是企業(yè)的”血液”。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以暫時(shí)中止，但資金鏈條不能中斷。資產(chǎn)是企業(yè)的底子，利潤(rùn)是日子，資金銀子。只有打好底子，過(guò)好日子，管好銀子，企業(yè)才能持續(xù)有效和諧發(fā)展。

油氣田；企業(yè)；資金；管理；運(yùn)行

一、集團(tuán)公司資金管理體系

1、油氣田企業(yè)資金管控狀況—運(yùn)行機(jī)制

（1）分公司—總部直接管控下的企業(yè)資金管理收支兩條線：資金收入每日歸集上交，資金支出總部下?lián)苷叟f、凈利潤(rùn)、特別收益金上交，所得稅中央、地方分成，投資資金總部核撥統(tǒng)借統(tǒng)還、貸款分割、融資成本企業(yè)無(wú)法調(diào)控月度預(yù)算控制、收支雙向控制、日運(yùn)行 ERP環(huán)境下的一級(jí)核算主體，一級(jí)管控體系。

（2）勘探局（管理局）—總部調(diào)控下的企業(yè)資金管理企業(yè)層面自收自支，企業(yè)內(nèi)部收支兩條線:折舊免交，集團(tuán)公司撥付補(bǔ)虧資金，投資資金下?lián)?0%-40%，其他建設(shè)資金企業(yè)籌措.集團(tuán)總部核定帶息債務(wù)規(guī)模，企業(yè)在總部管控下對(duì)外融資，融資成本企業(yè)有限調(diào)控月度預(yù)算控制、日運(yùn)行集中核算環(huán)境下的分級(jí)核算主體，分級(jí)管控體系。

（3）地區(qū)公司—工程公司調(diào)控下的企業(yè)資金管理.收支兩條線：資金收入企業(yè)上交，資金支出工程公司下?lián)苷叟f、凈利潤(rùn)暫免交，所得稅就地繳納，建設(shè)資金企業(yè)自籌.工程公司核定帶息債務(wù)規(guī)模，企業(yè)在集團(tuán)總部、工程公司管控下對(duì)外融資，融資成本企業(yè)有限調(diào)控月度預(yù)算控制、日運(yùn)行集中核算環(huán)境下的分級(jí)核算主體，分級(jí)管控體系。

2、油氣田企業(yè)資金管控狀況—結(jié)算方式

（1）分公司—主要收支納入統(tǒng)一結(jié)算

收款業(yè)務(wù)：原油與管道儲(chǔ)運(yùn)分公司、天然氣與天然氣分公司、自煉成品油與大區(qū)石油公司，納入統(tǒng)一結(jié)算，平均銷售回款期一周。

付款業(yè)務(wù)：集中采購(gòu)物資與物資裝備部、外購(gòu)成品油與省市石油公司，納入統(tǒng)一結(jié)算，平均付款期半個(gè)月。其他對(duì)外付款平均付款期3個(gè)月。

（2）勘探局（管理局）—資金自收自支

收款業(yè)務(wù)：居民用水、電、氣、暖收入每周歸集，集團(tuán)公司補(bǔ)虧資金每季度撥付

付款業(yè)務(wù)：外購(gòu)水、電、暖每月清算 ，其他對(duì)外付款平均付款期半年。

（3）地區(qū)公司—資金自收自支

收款業(yè)務(wù)：除個(gè)別甲方，石油工程項(xiàng)目一般無(wú)預(yù)付款；國(guó)內(nèi)項(xiàng)目長(zhǎng)周期井按進(jìn)度結(jié)算，短周期井完井結(jié)算，國(guó)外項(xiàng)目大多按日費(fèi)結(jié)算。系統(tǒng)內(nèi)平均收款周期3-5個(gè)月，系統(tǒng)外5-6個(gè)月，國(guó)外4-5個(gè)月。

付款業(yè)務(wù)：外購(gòu)成品油與省市石油公司統(tǒng)一結(jié)算，平均付款期1個(gè)月，其他對(duì)外付款平均付款期半年。

3、油氣田企業(yè)資金管控狀況—對(duì)比分析

（1）資金運(yùn)行壓力

分公司：非法人經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)，生產(chǎn)成本中心，不參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，資金收支穩(wěn)定，運(yùn)行壓力小。

勘探局（管理局）：法人企業(yè)，差額補(bǔ)貼經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，不參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。資金收支相對(duì)穩(wěn)定，但自有資本嚴(yán)重不足，存在結(jié)構(gòu)性失衡。

地區(qū)工程：法人企業(yè)，專業(yè)化經(jīng)營(yíng)公司，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。

（2）資金監(jiān)管責(zé)任

分公司：一級(jí)核算、一級(jí)管理，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)人員相對(duì)穩(wěn)定，資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)小

勘探局（管理局）：集中核算、分級(jí)管理，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)人員相對(duì)穩(wěn)定，但表外資金存量巨大，現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)頻繁、數(shù)額較大，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

地區(qū)工程：集中核算、分級(jí)管理，外部項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地、會(huì)計(jì)人員周期性變動(dòng)，業(yè)務(wù)分散、人員分散、管理分散，資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)較大。

4、油氣田企業(yè)資金管控狀況—影響因素

（1）效益影響：外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，內(nèi)部市場(chǎng)定額執(zhí)行不到位，利潤(rùn)空間縮小，自身造血能力降低；部分項(xiàng)目以資金換市場(chǎng)，墊支資金大、設(shè)備更新改造投入大，資金周轉(zhuǎn)困難。

（2）甲方制約：一是投資資金、成本預(yù)算不落實(shí)；二是壓價(jià)格、壓工程周期，甲乙方出現(xiàn)爭(zhēng)議，先實(shí)施后算賬，導(dǎo)致完工結(jié)算滯后。

（3）管理弱化：一是部分單位重市場(chǎng)、輕效益、輕資金，項(xiàng)目前期不了解甲方信譽(yù)、資金實(shí)力，對(duì)項(xiàng)目技術(shù)論證、效益論證不清，導(dǎo)致部分項(xiàng)目出現(xiàn)虧損或工程款長(zhǎng)期收不回來(lái)。二是在績(jī)效考核政策導(dǎo)向上存在重利潤(rùn)指標(biāo)、輕資金回收的現(xiàn)象，資金壓力難以有效傳遞。

（4）環(huán)境制約：石油工程企業(yè)的施工地點(diǎn)遍布國(guó)內(nèi)外，受市場(chǎng)環(huán)境的嚴(yán)重制約。特別是在國(guó)際市場(chǎng)，除了面臨稅收、外匯管制、通貨膨脹等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外，還面臨戰(zhàn)爭(zhēng)、政局動(dòng)蕩等高危政治風(fēng)險(xiǎn)。

（5）內(nèi)部拖欠。一是股份公司持續(xù)高強(qiáng)度投資，籌資能力減弱，資金存在缺口。二是甲乙方地位不對(duì)等，優(yōu)先保障自身需要，股份公司與分子公司在資金安排上上下博弈。三是集團(tuán)公司集中結(jié)算頻次低、力度小。

5、油氣田企業(yè)資金管控狀況—解決思路

（1）結(jié)構(gòu)性失衡要進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整。持續(xù)推進(jìn)石油工程專業(yè)化重組，優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大高端技術(shù)服務(wù)市場(chǎng)份額，提高盈利水平；加快改制上市步伐，拓展企業(yè)融資平臺(tái)，增強(qiáng)資本 實(shí)力。

（2）周期性失衡要強(qiáng)化管理措施。完善投資決策程序，強(qiáng)化生產(chǎn)銜接與分級(jí)審批，提高投資保障能力和投入產(chǎn)出效益。從嚴(yán)控制投資模式，嚴(yán)格預(yù)算管理，杜絕超計(jì)劃（預(yù)算）和計(jì)劃（預(yù)算）外 支出。

二、油氣田企業(yè)資金管控狀況—資金集中管理

1、中石化資金集中管理模式：以中石化財(cái)務(wù)公司為境內(nèi)資金集中管理運(yùn)作平臺(tái)，中石化盛駿國(guó)際投資公司為境外資金集中管理運(yùn)作平臺(tái)，建立集團(tuán)公司資金集中管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)相互連接，借助商業(yè)銀行分賬戶的功能，以總分賬戶的方式，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)資金收付全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)集中辦理。

2、賬戶的設(shè)立：以財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶作為總賬戶，勘探局、分公司、地區(qū)公司各自為二級(jí)單位在商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置分賬戶，與財(cái)務(wù)公司的商業(yè)銀行總賬戶相對(duì)應(yīng)，并與二級(jí)單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的內(nèi)部結(jié)算賬戶一一對(duì)應(yīng)。

3、資金的運(yùn)作：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)“資金池”的統(tǒng)籌運(yùn)作，按照量入為出、以收定支原則，以資金核算主體為單位編制資金預(yù)算，逐級(jí)匯總報(bào)批。

4、收入的歸集：在不改變二級(jí)單位對(duì)資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)二級(jí)單位資金的集中管理。其中分公司、地區(qū)公司收入賬戶余額還要每日歸集至股份公司和石油工程公司本部的“資金池”。進(jìn)入“資金池”的資金只是存款地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，誰(shuí)的資金仍然歸誰(shuí)所有和使用。

5、資金的支付：二級(jí)單位的資金支付，在流程上與收入的歸集流程相同、方向相反。根據(jù)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，自動(dòng)將付款申請(qǐng)?zhí)峤黄渖霞?jí)企業(yè)，通過(guò)上級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司賬戶對(duì)外付款，并實(shí)時(shí)核減該單位的內(nèi)部存款。

三、中原油田的資金管控模式—主要做法

1、以資金回收率為核心的指標(biāo)考核。一是應(yīng)收賬款、存貨占用余額為絕對(duì)值指標(biāo)；二是應(yīng)收賬款、存貨占用余額為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)。

2、收支掛鉤的資金分配制度。建立“量入為出+分級(jí)保障+收入分成”的資金分配制度。

3、工程結(jié)算與應(yīng)收款項(xiàng)回收“三級(jí)預(yù)警”機(jī)制。凡是超過(guò)正常完工結(jié)算期的工程存貨和應(yīng)收款項(xiàng)，即啟動(dòng)一級(jí)預(yù)警，對(duì)負(fù)直接責(zé)任的項(xiàng)目部緩發(fā)10%的績(jī)效工資；超過(guò)3個(gè)月的啟動(dòng)二級(jí)預(yù)警，對(duì)負(fù)直接責(zé)任的項(xiàng)目部、主管部門緩發(fā)30%的工資；超過(guò)6個(gè)月的啟動(dòng)三級(jí)預(yù)警，對(duì)負(fù)直接責(zé)任的項(xiàng)目部、主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)緩發(fā)50%的工資。在預(yù)警期內(nèi)，完成清理回收目標(biāo)的，補(bǔ)發(fā)效益工資；限期未能完成目標(biāo)的，沉沒(méi)緩發(fā)的效益工資。

4、呆死壞賬責(zé)任追究辦法。凡是賬齡在一年以上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的債權(quán)（完工未結(jié)算的工程存貨比照應(yīng)收款項(xiàng)處理），即認(rèn)定為已經(jīng)形成潛在損失，按照賬齡長(zhǎng)短和金額大小分別納入公司和所屬單位兩級(jí)監(jiān)管體系，由主管部門向責(zé)任單位和責(zé)任人下達(dá)“限期清理回收任務(wù)書”。未在規(guī)定期限內(nèi)完成清理回收任務(wù)的，按照潛在損失的50%確認(rèn)為事實(shí)損失，對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)；已經(jīng)形成事實(shí)損失的，直接進(jìn)入呆死壞賬損失責(zé)任追究程序。

5、卡對(duì)卡現(xiàn)金結(jié)算管理。2004年起局本部單位全部啟用商務(wù)卡，外部項(xiàng)目、社會(huì)化服務(wù)收費(fèi)單位逐步實(shí)行固定個(gè)人銀行卡辦理對(duì)公業(yè)務(wù)。

6、專用收費(fèi)賬戶體系。2014年，勘探局針對(duì)水、電、氣、暖、信以及培訓(xùn)中心、公共事業(yè)處等單位收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)多、收費(fèi)資金量大的實(shí)際，為規(guī)范收費(fèi)管理、確保資金安全，借鑒集團(tuán)公司資金集中管理總分賬戶的實(shí)現(xiàn)模式，與合作銀行探索建立以了勘探局本部收費(fèi)專用銀行賬戶為主賬戶，下設(shè)二級(jí)分賬戶（二級(jí)單位使用）及三級(jí)分賬戶（三級(jí)單位的收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)使用）的專用賬戶體系。下步擬建立“一卡通”式的收費(fèi)管理系統(tǒng)。

四、中原油田境外業(yè)務(wù)發(fā)展與資金管理—存在問(wèn)題

一是項(xiàng)目所在國(guó)外匯管理政策制約。實(shí)施外匯管制的國(guó)家，國(guó)際結(jié)算貨幣使用受限或不能自由兌換。稅收政策嚴(yán)格國(guó)家，對(duì)資金回流進(jìn)行納稅監(jiān)管等。

二是我國(guó)的外匯管理政策制約。目前雖然放寬了監(jiān)管，但放寬不等于放松。

[1] 姜少慧．海洋石油企業(yè)溢油風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及災(zāi)害應(yīng)急管理體系構(gòu)建研究[D]．中國(guó)海洋大學(xué),2015．

[2] 鄭艷嬌．中石化管道儲(chǔ)運(yùn)公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理研究[D]．長(zhǎng)江大學(xué),2015．

（責(zé)任編輯：高 博）