虛假貿(mào)易融資非法結(jié)匯案

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虛假貿(mào)易融資非法結(jié)匯案

案件概述

近兩年，銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)快速發(fā)展，融資規(guī)模逐年擴(kuò)大。對此，外匯局湖北省分局努力提高外匯檢查的針對性、有效性，注重加強(qiáng)形勢研判，根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融和國際收支形勢變化，對涉及違規(guī)與異常跨境資金流動(dòng)的重點(diǎn)領(lǐng)域和渠道進(jìn)行專項(xiàng)分析。2014年，湖北省分局通過檢查分析，發(fā)現(xiàn)貿(mào)易融資存在異常狀況，遂開展現(xiàn)場檢查，并鎖定HTP進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（以下簡稱HTP公司）為可疑企業(yè)。檢查中檢查人員緊扣貿(mào)易背景真實(shí)性，奔赴六地海關(guān)進(jìn)行報(bào)關(guān)單核驗(yàn)，證實(shí)了HTP公司提供的報(bào)關(guān)單是虛假的，而且是通過購匯來償還貿(mào)易融資款，進(jìn)一步印證了該公司使用虛假報(bào)關(guān)單套取銀行貿(mào)易融資并結(jié)匯的違規(guī)行為。

案件線索

2014年，湖北省分局通過開展非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下貿(mào)易融資數(shù)據(jù)反而激增，于是迅速開展現(xiàn)場檢查。通過比對進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、貿(mào)易收付匯和結(jié)售匯等數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)HTP公司貿(mào)易融資額和結(jié)匯額遠(yuǎn)大于其出口額和收匯額，且在沒有貨物貿(mào)易進(jìn)口的情況下卻發(fā)生了貨物貿(mào)易項(xiàng)下的購匯，故將其確定為可疑企業(yè)。通過現(xiàn)場檢查，查實(shí)HTP公司通過虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造、變造以及重復(fù)使用報(bào)關(guān)單套取銀行貿(mào)易融資并結(jié)匯的外匯違規(guī)事實(shí)。

案情簡介

HTP公司是一家私營有限責(zé)任公司，成立于2009年3 月11日，注冊資本為1000萬元人民幣，主要經(jīng)營汽車零部件。

2014年，湖北省分局提取貿(mào)易進(jìn)出口收付匯、結(jié)售匯以及貿(mào)易融資等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，從中發(fā)現(xiàn)，HTP公司2012年9月至2014年9月，出口額為1548.18萬美元，而同期貿(mào)易融資額卻達(dá)2126.05萬美元，結(jié)匯額2001.29萬美元，貿(mào)易融資額和結(jié)匯額都遠(yuǎn)大于其出口額，貿(mào)易融資種類為出口保理應(yīng)收賬款融資和出口發(fā)票融資。據(jù)此，初步判斷HTP公司涉嫌虛假貿(mào)易融資并結(jié)匯。

湖北省分局立即進(jìn)行貿(mào)易融資相關(guān)單證信息核對工作。一是通過系統(tǒng)獲取HTP公司貿(mào)易融資的經(jīng)辦銀行信息。2012年9月至2014年9月，HTP公司分別在武漢的1家銀行、孝感的2家銀行辦理了貿(mào)易融資共103筆，金額合計(jì)2126.05萬美元。二是聯(lián)系銀行調(diào)取企業(yè)辦理貿(mào)易融資時(shí)提交的所有業(yè)務(wù)憑證。HTP公司共向銀行提供海關(guān)報(bào)關(guān)單164份，報(bào)關(guān)單金額合計(jì)3093.95萬美元。三是逐筆統(tǒng)計(jì)HTP公司在3家銀行辦理貿(mào)易融資的明細(xì)數(shù)據(jù)。核對發(fā)現(xiàn)，HTP公司重復(fù)使用報(bào)關(guān)單5份，報(bào)關(guān)單金額合計(jì)90.08萬美元。四是將上述報(bào)關(guān)單信息與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中企業(yè)出口項(xiàng)下報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)HTP公司虛假報(bào)關(guān)單44份，報(bào)關(guān)單金額合計(jì)974.37萬美元；篡改報(bào)關(guān)單66份，報(bào)關(guān)單金額合計(jì)1324.69萬美元。

湖北省分局迅速派人到武漢、上海、天津、寧波、深圳、青島共六家海關(guān)進(jìn)行報(bào)關(guān)單核驗(yàn)。核驗(yàn)結(jié)果與外匯局系統(tǒng)核對結(jié)果完全一致。HTP公司共使用了115份、金額合計(jì)2389.14萬美元的虛假報(bào)關(guān)單辦理貿(mào)易融資1619.77萬美元，其中，結(jié)匯金額1425.61萬美元。

檢查還發(fā)現(xiàn)，HTP公司針對出口保理應(yīng)收賬款融資，與銀行簽訂了《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓聲明書》。從表面上看，企業(yè)貿(mào)易背景真實(shí)性毋庸置疑。但在實(shí)際操作過程中，企業(yè)并未將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，企業(yè)貿(mào)易融資還款來源主要為借新還舊、購匯還款等，融資單證流于形式而成為企業(yè)融資道具。

湖北省分局通過多方提取證據(jù)，相互印證，反復(fù)確認(rèn)貿(mào)易背景真實(shí)性，最終查實(shí)HTP公司使用虛假報(bào)關(guān)單辦理貿(mào)易融資并結(jié)匯的情況。隨后，湖北省分局多次約見企業(yè)負(fù)責(zé)人，對企業(yè)開展現(xiàn)場檢查，進(jìn)一步厘清了企業(yè)違規(guī)事實(shí)。在大量證據(jù)和事實(shí)面前，HTP公司的防線被徹底突破，確認(rèn)了其違反外匯管理法規(guī)的基本事實(shí)、情節(jié)及相關(guān)證據(jù)。

案件定性

HTP公司利用偽造、變造和重復(fù)使用報(bào)關(guān)單從事虛假貿(mào)易融資并結(jié)匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條關(guān)于“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”的規(guī)定，以及《國家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2013]44號)第一條關(guān)于“企業(yè)的貿(mào)易（含轉(zhuǎn)口貿(mào)易，下同）收付款應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的進(jìn)出口或生產(chǎn)經(jīng)營交易基礎(chǔ)，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景利用銀行信用辦理跨境收支業(yè)務(wù)”的規(guī)定。按照該通知第五條關(guān)于“……通過偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復(fù)使用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿(mào)易，將外匯匯入境內(nèi)的，以非法流入定性處罰；將外匯收入結(jié)匯的，以非法結(jié)匯定性處罰；……”的規(guī)定，案件定性為非法結(jié)匯。

啟示和思考

目前，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)大幅增長。與此同時(shí)，脫離真實(shí)貿(mào)易背景的虛假貿(mào)易融資也開始出現(xiàn)并有蔓延之勢，且手段和方式逐步多樣化、復(fù)雜化，隱蔽性日益加劇，增加了外匯檢查的難度。一是貿(mào)易融資品種多樣，外匯局在掌握數(shù)據(jù)不充分、企業(yè)進(jìn)出口量較大的情況下得多動(dòng)腦筋、多花工夫以發(fā)現(xiàn)異常情況；二是多個(gè)分局協(xié)同合作、跨區(qū)排查能夠有效地發(fā)現(xiàn)商業(yè)單證異地重復(fù)使用的問題；三是企業(yè)通過專業(yè)人員變造、偽造單證，增加了銀行真實(shí)性審核的難度，而銀行在企業(yè)有抵押、質(zhì)押、授信或其他資金保障的情況下，有意或無意放松貿(mào)易真實(shí)性審核，對虛假貿(mào)易融資也起著潛在的助推作用。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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