試論建材企業(yè)的資金困境與財(cái)務(wù)管理策略

張曉鵬

(濟(jì)南魯新新型建材股份有限公司，山東 濟(jì)南 250109)

試論建材企業(yè)的資金困境與財(cái)務(wù)管理策略

張曉鵬

(濟(jì)南魯新新型建材股份有限公司，山東 濟(jì)南 250109)

對(duì)于任何企業(yè)來說，資金流通是確保企業(yè)生存的前提和基礎(chǔ)，對(duì)于維持企業(yè)發(fā)展以及日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都非常重要，會(huì)影響企業(yè)收益情況以及生死存亡。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建材企業(yè)正經(jīng)歷著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)考驗(yàn)，特別是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，一個(gè)企業(yè)能否有效管理資金，避免出現(xiàn)資金困境，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生著重大影響。為了避免出現(xiàn)各種問題，也為了加強(qiáng)資金安全，不斷完善建材企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略就顯得尤為重要。

建材企業(yè)；資金困境；財(cái)務(wù)管理；策略

一、建材企業(yè)特點(diǎn)

當(dāng)前大多數(shù)建材企業(yè)都屬于生產(chǎn)型企業(yè)，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有流程性，筆者將建材企業(yè)的特點(diǎn)主要概括為三個(gè)方面：連續(xù)性、過程嚴(yán)格性、庫存周期性。展開來講，正因?yàn)榻ú钠髽I(yè)基本屬于有流程的生產(chǎn)企業(yè)，因此在生產(chǎn)環(huán)節(jié)都是持續(xù)不斷的，具有連續(xù)性。對(duì)于企業(yè)來說，穩(wěn)定成熟的工藝也是生產(chǎn)連續(xù)的保證，讓生產(chǎn)加工有序進(jìn)行，車間的生產(chǎn)設(shè)備、裝置、物料也根據(jù)固定的生產(chǎn)工藝進(jìn)行著，保證產(chǎn)品最終變成成品。第二個(gè)方面，建材企業(yè)的生產(chǎn)過程是需要嚴(yán)格控制的，在連續(xù)的生產(chǎn)過程中，每一道工藝程序都需要嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)，除了確保生產(chǎn)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還要確保成品的質(zhì)量。第三個(gè)方面，建材企業(yè)的庫存商品具有周期性。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，只要設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)就要連續(xù)不中斷，除非設(shè)備需要維修或固定檢查，否則整個(gè)生產(chǎn)線都不能停擺。此外，對(duì)于建材企業(yè)生產(chǎn)的成品來說，一般具有銷售淡旺季，在淡季的時(shí)候，庫存商品就多，并且伴隨而來的就是資金周轉(zhuǎn)問題，而到了旺季就會(huì)緩解，因此就要求企業(yè)針對(duì)生產(chǎn)和銷售的周期性進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)劃和資金管理的調(diào)整。

二、建材企業(yè)資金管理存在的問題

(一)財(cái)務(wù)管理方式亟待提升

縱觀當(dāng)前建材企業(yè)，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平還不高，采用著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，財(cái)務(wù)管理方面沒有與時(shí)俱進(jìn)，還采用著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表的方式向上反映，或者口頭匯報(bào)的方式，但是這種方式很難反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，人為改動(dòng)的可能性比較大，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，報(bào)表虛假的問題，并且有很多財(cái)務(wù)人士也人為，對(duì)于建材企業(yè)來說單憑財(cái)務(wù)報(bào)表很難真實(shí)的反映企業(yè)的真實(shí)資金和財(cái)務(wù)管理情況，也難以讓上級(jí)看到企業(yè)真實(shí)的問題。如果企業(yè)不能建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，就難以避免財(cái)務(wù)信息傳遞過程中的失真問題。

(二)缺乏資金的監(jiān)管

建材企業(yè)由于成品銷售存在淡旺季，因此資金的監(jiān)管對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展來說非常重要，有些企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目資金缺乏有效的判斷和控制，審計(jì)監(jiān)督人員時(shí)常打馬虎眼，在管理手段和方式上不盡科學(xué)，且缺乏切實(shí)可行的考核方法。建材企業(yè)的項(xiàng)目都是由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，且較分散，如果缺乏資金監(jiān)管的管理制度，項(xiàng)目經(jīng)理有可能為了自身利益危害企業(yè)資金安全，做出危害企業(yè)發(fā)展利益的事情。雖然很多企業(yè)加強(qiáng)了資金的管控，也明確了管理制度，但是監(jiān)管的效果甚微，且企業(yè)逐級(jí)上報(bào)的方式，讓資金管理的真實(shí)性無法保證，一些監(jiān)管行為缺乏實(shí)際意義。

(三)履約保證金收回存隱患

依照我國(guó)對(duì)建材企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)投標(biāo)中標(biāo)后，需要繳納相應(yīng)的保證金，無法上繳的單位，建設(shè)單位就會(huì)視為企業(yè)自動(dòng)放棄這次合作機(jī)會(huì)，投標(biāo)也就失去了意義。因此，對(duì)于建材單位來說，中標(biāo)后都會(huì)及時(shí)集齊資金，及時(shí)繳納給建設(shè)方。但是問題在于，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目往往需要等到工程完全驗(yàn)收后才算完成，也就是保證金要到那時(shí)才會(huì)返還，現(xiàn)實(shí)問題是雙方合同中一般對(duì)驗(yàn)收時(shí)間沒有詳細(xì)規(guī)定，建設(shè)單位常常拖著不驗(yàn)收，建材單位保證金遲遲不能收回，企業(yè)的資金管理存在隱患。

(四)投資項(xiàng)目失誤

除了上述存在問題之外，當(dāng)前很多建材企業(yè)還存在的一大問題就是過分看重社會(huì)效益，注重“名譽(yù)”，沒有充分考慮到投資項(xiàng)目可能帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，也沒有充分考慮到自身資金的可承受能力。特別是在投標(biāo)過程中，很多建材企業(yè)為了吸引客戶，不根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況大批購置添設(shè)新設(shè)備，做出超出自身能力的承諾，在項(xiàng)目完工后，花費(fèi)高額資金的設(shè)備就閑置了，造成浪費(fèi)。且很多建材企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，沒有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分考察，一旦投資失誤，就可能讓企業(yè)出現(xiàn)資金困境。

三、建材企業(yè)走出資金困境的財(cái)務(wù)管理策略

(一)衡量投資項(xiàng)目的可行性

建材企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，項(xiàng)目投標(biāo)是時(shí)常發(fā)生的行為，對(duì)于項(xiàng)目的選擇，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)清自身實(shí)力，找準(zhǔn)自身的定位，選擇適合自身發(fā)展的投資項(xiàng)目，避免出現(xiàn)較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目追蹤方面，企業(yè)要在選擇投資項(xiàng)目之前就研究清楚自身產(chǎn)品的情況，對(duì)于可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)估，檢查自身的設(shè)備情況，并對(duì)方案進(jìn)行探討和選擇。除了預(yù)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之外，還要加強(qiáng)技術(shù)上的研究，對(duì)項(xiàng)目的可行性、建設(shè)條件的可能性、技術(shù)的相關(guān)性等作出討論，衡量投資項(xiàng)目的可行性，避免投資失敗背上沉重債務(wù)，出現(xiàn)企業(yè)資金困境。

(二)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金預(yù)算

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說，資金預(yù)算管理都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)大項(xiàng)，對(duì)于建材企業(yè)更是如此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，建立適合自身的科學(xué)、完善的預(yù)算管理體系，加強(qiáng)資金管理。一般企業(yè)的預(yù)算管理有編制、審核、執(zhí)行、分析考核這樣幾個(gè)方面，且體系編制要逐級(jí)審批，一經(jīng)最終確定，就要成為參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要依據(jù)，任何人不得隨意更改，如果確實(shí)有特殊情況需要變更的，也要逐級(jí)上報(bào)，展現(xiàn)嚴(yán)格的審批制度。嚴(yán)格的考核監(jiān)督可以確保企業(yè)預(yù)算管理體系的開展，企業(yè)負(fù)責(zé)人要重視各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，并也采用預(yù)算管理的辦法。建材企業(yè)要認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中哪些環(huán)節(jié)是重中之重，哪些環(huán)節(jié)可以暫緩，按照輕重緩解的原則開展經(jīng)營(yíng)任務(wù)，此外，一個(gè)企業(yè)要有正常的資金管理才能確保擁有活資金，方便各個(gè)下屬單位資金的統(tǒng)籌調(diào)配，確保資金合理應(yīng)用。

(三)增強(qiáng)資金集中管理，提升管理效率

點(diǎn)多面廣是建材企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，建材生產(chǎn)的地點(diǎn)分散，銀行賬戶也多，資金的管理效率較低。建材企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)的結(jié)算中心制度，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理。例如：可以利用網(wǎng)上銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)，將分散的項(xiàng)目銀行賬戶聯(lián)系起來，這樣既能將分散的資金集中起來，保證重點(diǎn)支付，使各個(gè)下屬單位的資金集中于總賬戶上，保證了建材企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目所需要的資金，又能加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金的在途時(shí)間，還能利用企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位在使用資金上的時(shí)間差，內(nèi)部進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)支付的能力。

(四)加強(qiáng)企業(yè)日常資金的管理

建材企業(yè)應(yīng)該將現(xiàn)金流量的管理滲透到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理，嚴(yán)格把好現(xiàn)金流量的收入和支付關(guān)口，對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格的管理。第一，建材企業(yè)應(yīng)當(dāng)將視線主要放到在建項(xiàng)目上，看這些項(xiàng)目的資金是不是能及時(shí)、順利收回，找到實(shí)際資金情況和之前預(yù)算情況的出入，并分析原因在哪，確保科學(xué)的有效使用資金。第二，企業(yè)要對(duì)原材料和庫存商品進(jìn)行定期盤點(diǎn)，清楚企業(yè)自身的資金和成品的周轉(zhuǎn)速度，避免出現(xiàn)囤貨和積壓的情況，也能避免資金占用引發(fā)的企業(yè)資金困境。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的資金就好比企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展與生死存亡，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的綜合體現(xiàn)，對(duì)于建材企業(yè)來說，認(rèn)清自身企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好資金管理，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)作有十分積極的作用。企業(yè)每個(gè)部門都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)事前和事中控制，更新財(cái)務(wù)管理觀念，既抓好生產(chǎn)，也要搞好管理，這樣才能避免企業(yè)產(chǎn)生資金困境。

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