推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的路徑探析

李平

（中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司德宏州分公司，云南芒市678400）

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推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的路徑探析

李平

（中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司德宏州分公司，云南芒市678400）

摘要：隨著人口老齡化的來臨，養(yǎng)老保障問題日益嚴(yán)峻，目前需要支出的退休金已經(jīng)超出養(yǎng)老公積金的支付能力，而作為增加養(yǎng)老基金的重要渠道之一的個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)卻還沒有得到最大效率的釋放。在社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展、人民生活水平不斷提高和保險(xiǎn)意識日益增強(qiáng)的今天，推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展可以充分調(diào)動個(gè)人的自我保障意識，滿足社會日益增長的多元化保險(xiǎn)服務(wù)需求，多渠道補(bǔ)充養(yǎng)老金基金來源，緩解即將加速到來的養(yǎng)老金支付高峰面臨的資金不足問題。

關(guān)鍵詞：個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)；現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)；老齡化

作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱的個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中雖屢有涉及，但是其角色定位和作用還停留在原則層面，發(fā)展仍然處于滯后狀態(tài)。在“人口紅利”逐漸消退和居民收入水平提高、自我保障意識增強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)情況下，發(fā)展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)已迫在眉睫，與此同時(shí)也面臨眾多瓶頸問題，如缺乏系統(tǒng)性的理論與實(shí)務(wù)研究、養(yǎng)老理念沒有得到根本性改變、實(shí)施細(xì)節(jié)不明、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與中高端為主等。應(yīng)在克服現(xiàn)有不足、加大創(chuàng)新力度的基礎(chǔ)上，改善現(xiàn)有個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀，以滿足未來人口結(jié)構(gòu)的變化，緩解當(dāng)前面臨的“銀發(fā)貧困狀態(tài)”、構(gòu)建多元化養(yǎng)老體系、發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)。

一、推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求

1、“人口紅利”逐漸消退的新國情

根據(jù)民政部發(fā)布的2013年社會服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，截至2013年底，全國60歲及以上老年人口20243萬人，占總?cè)丝诘?4.9%，其中65歲及以上人口13161萬人，占總?cè)丝诘?.7%。中國社會科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所在發(fā)布的《中國財(cái)政政策報(bào)告2010/2011》中透露，2011年以后的30年里，中國人口老齡化將呈現(xiàn)加速發(fā)展態(tài)勢；到2030年，中國65歲以上人口占比將超過日本，成為全球人口老齡化程度最高的國家；到2050年，社會將進(jìn)入深度老齡化階段。

由此可見，社會老齡化是我國現(xiàn)在和未來相當(dāng)長一段時(shí)間都要面對的基本國情之一，人口老齡化、高齡化、空巢化、失能化的迅速發(fā)展使勞動力結(jié)構(gòu)和老年撫養(yǎng)比、代際利益關(guān)系等都發(fā)生了重大變化。而目前社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口正逐年加大，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面小，且有能力參加企業(yè)年金的多為大型國有企業(yè)，參與人群占比少，現(xiàn)在運(yùn)轉(zhuǎn)的社會保障體系已不能適應(yīng)未來社會保障多層次發(fā)展的需求。推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，讓更多的人參與進(jìn)來，是應(yīng)對“人口紅利”逐漸消失帶來的社會養(yǎng)老支付壓力和養(yǎng)老金保值增值壓力的有效路徑，可有效彌補(bǔ)現(xiàn)有保障體系的不足。

2、居民收入水平的提高和自我保障意識的增強(qiáng)

近年我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入繼續(xù)保持連續(xù)增長的態(tài)勢。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2009年至2013年農(nóng)村居民人均純收入從5153元上升到8896元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從17175元上升至26955元。人均純收入的增長、可支配收入的增多，為消費(fèi)者對保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求增長打下了很好的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著人口結(jié)構(gòu)的調(diào)整和城市化進(jìn)程的加速發(fā)展，“養(yǎng)兒防老”的觀念正在悄然改變。人們對保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)知程度也進(jìn)一步提高，加之較高的醫(yī)療水平使人均壽命大大延長，老年人自我保障的需求也相應(yīng)水漲船高，時(shí)下，“保單式養(yǎng)老”已經(jīng)成為流行趨勢。而且越來越多的年輕人也開始為自己的養(yǎng)老做詳細(xì)的規(guī)劃，積極購買適合自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

二、推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)瓶頸

1、缺乏系統(tǒng)性的理論與實(shí)務(wù)研究

在我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)過程中，強(qiáng)制性的社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最先建立發(fā)展起來，無論是專家學(xué)者、政府機(jī)構(gòu)，還是保險(xiǎn)公司對其理論的研究和實(shí)務(wù)的探索已漸趨成熟。企業(yè)年金和團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃由于缺乏適合的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)展一直很緩慢，但這一制度仍然快于對個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究探索。由于我國保險(xiǎn)市場對個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求一直不溫不火，發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位，在長期以來的養(yǎng)老制度改革中雖都有提及，但是都是原則性的，沒有出臺相應(yīng)的具體實(shí)施措施。這讓學(xué)者對其研究和保險(xiǎn)公司、社會經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)步履維艱，廣大消費(fèi)者也缺乏對這一制度的了解，更談不上有意識地購買這一制度下僅有的險(xiǎn)種，形成惡性循環(huán)，如今個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展仍然處于滯后狀態(tài)。

2、依靠國家和企業(yè)養(yǎng)老的思想沒有得到根本性改變

在長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制籠罩下，很多人一直認(rèn)為養(yǎng)老是國家和企業(yè)的事情，而且這種慣性思維到目前仍存在于大多數(shù)人中，“職工靠單位、單位靠國家”的思想仍未消盡。在上世紀(jì)80年代中期至21世紀(jì)初期的這段時(shí)間里，國家對養(yǎng)老金先后進(jìn)行了多次改革，從最初試行的企業(yè)職工退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌到企業(yè)保險(xiǎn)向社會保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，再到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度的確立。但是在具體的實(shí)務(wù)性操作中，人們往往還是依賴于國家和企業(yè)，自己有意識地購買個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況雖有所改觀但并未得到根本性改善。在改變職工養(yǎng)老保險(xiǎn)完全依靠國家和企業(yè)的觀念，提升全社會的個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任感，實(shí)現(xiàn)多渠道籌集資金，減輕國家與企業(yè)的負(fù)擔(dān)等方面，我們還有很長的路要走。

3、具體實(shí)施細(xì)節(jié)尚未出臺

我國自上世紀(jì)90年代初至今先后頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》、《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》、《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》中都涉及到發(fā)展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，并朝著建立社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的目標(biāo)邁進(jìn)。但是對于如何推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展既沒有法制建設(shè)的支持，也沒有具體的時(shí)間進(jìn)度，各省市也都沒有出臺具體的實(shí)施細(xì)節(jié)，個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展還一直停留在原則層面上。

4、產(chǎn)品設(shè)計(jì)以中高端為主

要達(dá)到理想的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平，就要支付相對較高的保費(fèi)，因此各保險(xiǎn)公司開發(fā)此類險(xiǎn)種的購買群體主要為中等收入或者較高收入者，如國有企業(yè)與外資企業(yè)管理人員、公司白領(lǐng)、企業(yè)家等。相應(yīng)開發(fā)的產(chǎn)品有限且以中高端養(yǎng)老金產(chǎn)品為主，產(chǎn)品形態(tài)相對單一，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。目前針對儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)開發(fā)的險(xiǎn)種主要有分紅型年金險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、成長型年金養(yǎng)老計(jì)劃等，再適當(dāng)搭配“六合一”的全方位保險(xiǎn)計(jì)劃并附加意外傷害保險(xiǎn)，而且對新產(chǎn)品的服務(wù)創(chuàng)新能力較為薄弱。

三、推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)路徑

1、吸收借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，完善法規(guī)體系建設(shè)

在我國的社會保障體系中，由于制度理念、相關(guān)法制建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等眾多因素影響，導(dǎo)致政府主辦的社會保險(xiǎn)占了中國養(yǎng)老體系的絕大多數(shù)，企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)所占比例很小。在推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的過程中，理念的形成、養(yǎng)老基金的管理、法制的建設(shè)都尤為重要。以下主要對德國、瑞士、美國在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)中突出個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行探討，希望對推動我國個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展有所借鑒。

德國的“社會伙伴”理念和循序漸進(jìn)式改革。德國養(yǎng)老制度改革的基本理念：社會伙伴，即雇主、工人和國家是伙伴關(guān)系，有責(zé)任共同保證養(yǎng)老體制的健康運(yùn)行。這樣的理念在德國分階段與工會妥協(xié)、競爭過程中逐漸為民眾所接受，其核心在于：不應(yīng)一味依賴于政府，認(rèn)定政府有責(zé)任保護(hù)一切。理念的培育，可有效激發(fā)個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

美國養(yǎng)老基金的投資管理。美國大量的養(yǎng)老金投資于眾多領(lǐng)域，并成為美國資本市場上的主要機(jī)構(gòu)投資者之一。美國養(yǎng)老金改革的方向是讓個(gè)人為養(yǎng)老承擔(dān)更多的責(zé)任，并賦予更多的投資選擇，激發(fā)了對養(yǎng)老產(chǎn)品的旺盛需求，產(chǎn)品創(chuàng)新隨之蓬勃發(fā)展起來。在保證安全性、流動性、收益性的前提下，積極借鑒美國的歷史經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，提高保險(xiǎn)資金配置效率，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障人民群眾生活做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制建設(shè)。瑞士從1947年至今，在法治建設(shè)方面，除了聯(lián)邦層面的憲法條款、專業(yè)法規(guī)和其他制度，各州還結(jié)合實(shí)際出臺了有針對性的補(bǔ)充機(jī)制和特色法規(guī)。同時(shí)，瑞士還設(shè)立了統(tǒng)分結(jié)合、權(quán)責(zé)分明的專業(yè)政府機(jī)構(gòu)，建立了完善的社會福利體系，從政策支撐、福利保障等方面確保了老年人的權(quán)益。

2、探索發(fā)展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收遞延

通過稅收延遲繳納的方式籌集養(yǎng)老基金，是國際社會通行的做法。2014年《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2015年，這一措施落地生根。養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收遞延可以對個(gè)人起到一定的“減負(fù)”效應(yīng)，而政府可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口，保險(xiǎn)行業(yè)可以以此為契機(jī)，開拓新的產(chǎn)品渠道，增加保費(fèi)收入。

但是“減稅養(yǎng)老”體系的形成還需要政策進(jìn)一步落實(shí)到位，畢竟對開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的醞釀已將近十年之久，上海、天津、深圳、江蘇均進(jìn)行過積極的探索，天津的試點(diǎn)工作由于當(dāng)時(shí)沒有稅務(wù)方面的政策支持和在全國不具有普遍意義而被叫停，其貫徹落實(shí)難度可想而知。具體方案的制定、試點(diǎn)地區(qū)的范圍、作用是否明顯等都需要進(jìn)一步調(diào)研，突破養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀，考慮通貨膨脹因素、繳納方式等細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)，這些都是此項(xiàng)優(yōu)惠政策真正落地還需跨過的多個(gè)溝坎。

3、合力提升全社會的個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任感

健全的養(yǎng)老體系是由國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出，而在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程中，國家一直扮演著“兜底”的角色，個(gè)人自我保障意識雖然在近年內(nèi)有所提高，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到發(fā)達(dá)國家的水平，加上保險(xiǎn)行業(yè)的整體環(huán)境公信力缺失的情況，這使得一問題更為凸顯。

當(dāng)然，個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任感的增強(qiáng)是多因素共同作用、長期影響的結(jié)果，并非一朝一夕之事，需要政府的參與、市場的調(diào)節(jié)、行業(yè)的引導(dǎo)等多重因素互相配合形成合力。政府在大力推廣城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的同時(shí)，無疑會引起公眾的廣泛關(guān)注，或?qū)砩鐣ｋU(xiǎn)意識的提升。在獨(dú)生子女家庭養(yǎng)老負(fù)擔(dān)日益顯現(xiàn)、生活水平提高、觀念轉(zhuǎn)變、受教育程度越來越高的今天，人們對保險(xiǎn)的認(rèn)識也在不斷提高。保險(xiǎn)行業(yè)在此過程中要起到主導(dǎo)作用，全方位、全過程地引導(dǎo)和培養(yǎng)民眾的保險(xiǎn)意識。此外，無論是政府還是企業(yè)都要充分發(fā)揮新聞媒體的正面宣傳和引導(dǎo)作用，利用各種宣傳工具，鼓勵(lì)更多的人參與到建立多層次的養(yǎng)老體系過程中。

4、保險(xiǎn)行業(yè)要積極應(yīng)對現(xiàn)有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

“新國十條”提出的把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會保障體系的重要支柱，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用，推動個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，鼓勵(lì)保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)等眾多政策措施，為保險(xiǎn)行業(yè)開展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來新一輪的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

社會養(yǎng)老保險(xiǎn)以“低保障、廣覆蓋、多層次”為經(jīng)營目標(biāo)，眾多老年人要想解決面臨的養(yǎng)老和醫(yī)療壓力，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)顯然是杯水車薪。老年人迫切需要解決這一難題，政府同樣更愿意看到社會良好有序的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的介入不僅可以改善老年人的生活狀況，還會得到政府和有關(guān)部門的高度重視和支持。

保險(xiǎn)行業(yè)雖有優(yōu)勢，但由于正處于發(fā)展的初級階段，在制度安排、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、流程等相關(guān)方面仍需做大量的技術(shù)支撐以面對激烈的市場競爭，而且目前保險(xiǎn)公司開發(fā)的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品主要針對中高端客戶，價(jià)格相對較高。要充分利用精算技術(shù)做好風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，在產(chǎn)品定價(jià)方面考慮盈利性的同時(shí)也要考慮“親民性”。跟蹤客戶的感受度和滿意度，研究改善節(jié)點(diǎn)體驗(yàn)，增強(qiáng)客戶滿意度。保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)積極推動和支持改革，促進(jìn)個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的變革。

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（責(zé)任編輯：胡冬梅）