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    淺議企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理

    2016-12-28 15:19:50
    當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2016年17期
    關(guān)鍵詞:資金管理企業(yè)

    程 琳

    (天津能源投資集團(tuán)有限公司,天津 300050)

    淺議企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理

    程琳

    (天津能源投資集團(tuán)有限公司,天津300050)

    資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)管理和控制資金的有效方式和重要途徑。本文探討了資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要意義,分析了資金集中管理存在的現(xiàn)實(shí)問題,并提出了相應(yīng)的完善措施。

    企業(yè)集團(tuán);資金;集中管理

    資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理、分配和控制的重要方式,企業(yè)集團(tuán)各成員單位資金流向均處于集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控之下,各類收入款項(xiàng)全部存入集團(tuán)指定的統(tǒng)一賬戶,所有支出款項(xiàng)一律由該賬戶向外支付。企業(yè)集團(tuán)通過資金集中管理,可以有效提高資金使用效率,降低集團(tuán)整體融資成本,減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理已成為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要手段之一。

    一、資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的意義

    對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言,資金集中管理是財(cái)務(wù)集中制的核心內(nèi)容,也是提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的重要措施。資金集中管理可以充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金和資源優(yōu)勢(shì),是集團(tuán)管理、控制資金的有效方式和重要途徑,對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理有著十分重要的意義,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

    1、降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本

    由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)所處地域和經(jīng)營業(yè)務(wù)不同,在同一時(shí)間點(diǎn)上所面臨的發(fā)展機(jī)遇也存在差異。部分企業(yè)抓住機(jī)遇,業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng),可能會(huì)面臨資金短缺,如果沒有集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)劑,只能通過銀行等途徑進(jìn)行融資,這樣不僅手續(xù)繁雜,而且融資費(fèi)用也較高。部分企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)平穩(wěn),出現(xiàn)大量的資金結(jié)余,如果沒有集團(tuán)的資金集中管理,只能用較低的利率存于銀行。通過企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一安排投資和籌資活動(dòng),不僅能夠?qū)Ω魉鶎倨髽I(yè)資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)度,提高資金結(jié)余企業(yè)的收益,還能夠降低籌資企業(yè)的資金使用成本,從而降低企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)成本。

    2、提高資金收益水平

    企業(yè)集團(tuán)將分散的資金集中管理后,合理調(diào)配,統(tǒng)一安排。一方面,通過通知存款、大額存單、協(xié)定存款等多種投資組合,獲得遠(yuǎn)高于活期存款的投資收益;另一方面,站在集團(tuán)角度融資,可以充分發(fā)揮集團(tuán)整體資源調(diào)配優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑余缺的功能,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金效益的最大化。

    3、提高財(cái)務(wù)管理水平

    企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)資金管理也提出了更高的要求,而有效的資金管理需要基于切實(shí)有效地資金集中管理。通過資金的有效整合,加強(qiáng)對(duì)成員單位的管控力度和深度,有利于提高企業(yè)集團(tuán)整體的資金管理水平,從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平。

    4、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

    企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)眾多,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力顯得尤為重要。資金集中管理可以借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及ERP系統(tǒng),有效監(jiān)管各成員單位的資金收支動(dòng)態(tài),進(jìn)一步分析資金收支及使用的合理性;加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知和防范,有利于集團(tuán)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,確保資金使用行為合法合規(guī)。

    二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

    企業(yè)集團(tuán)資金集中管理需要綜合考慮內(nèi)在和外在因素。業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的快速變化以及企業(yè)本身管理制度的不斷演變均會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理產(chǎn)生影響。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要存在以下幾個(gè)方面的問題。

    1、對(duì)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)不足,資金歸集率不高

    企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有多種模式,如報(bào)賬中心、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)公司等。由于企業(yè)集團(tuán)層級(jí)較多,規(guī)模較大,管理鏈條較長(zhǎng),對(duì)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)存在不足,在推行資金集中管理方面力度不夠。一方面,部分企業(yè)集團(tuán)的管理層不了解資金集中管理的重要意義,只是簡(jiǎn)單的把資金管理權(quán)限集中在集團(tuán)總部,把資金集中管理變成了資金集中審批,剝奪了下屬企業(yè)的資金支配權(quán),容易導(dǎo)致下屬企業(yè)不認(rèn)同企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式,最終造成集團(tuán)的資金集中管理機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)不流暢,各下屬企業(yè)對(duì)集團(tuán)的資金安排不滿意,必然無法發(fā)揮資金集中管理帶來的效益。另一方面,雖然企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理本著有償占用為原則,但各下屬單位受本位主義和傳統(tǒng)管理思想的束縛,擔(dān)心自身的資金使用受到集團(tuán)公司的限制,僅從企業(yè)自身出發(fā)考慮各自的經(jīng)濟(jì)利益,導(dǎo)致資金歸集率不高。

    2、信息化水平較低,影響資金集中管理的有效性

    隨著企業(yè)集團(tuán)之間的不斷整合,我國多數(shù)企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)開展資金歸集和資金集中管理工作,但是集團(tuán)總部和成員單位之間往往沒有理順資金關(guān)系,尚未建立統(tǒng)一、高效、安全的資金集中管理信息平臺(tái),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算及投融資管理不能有效整合,各項(xiàng)信息傳遞效率低下。集團(tuán)總部對(duì)各成員單位資金使用情況掌握的既不全面,也不準(zhǔn)確,無法為集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供及時(shí)有效的信息支持。盡管部分企業(yè)集團(tuán)制定了自己的資金計(jì)劃,形成了資金信息傳遞意識(shí),但流程設(shè)計(jì)及管理還不完善,集團(tuán)總部與成員單位之間的信息不能高效準(zhǔn)確的共享,企業(yè)間的資金使用仍然是一個(gè)個(gè)的信息孤島。

    3、資金集中風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足

    企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理后,為企業(yè)帶來增強(qiáng)融資能力、合理資源配置、加快內(nèi)部結(jié)算、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、減少資金沉淀等種種好處的同時(shí),伴隨的是一定的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn),需要引起重視。由于我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)不足,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠,尚未建立全面系統(tǒng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系,沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見分析和事中監(jiān)督,僅僅將風(fēng)險(xiǎn)管理局限于事后控制,一旦發(fā)生資金失控等情況,將會(huì)造成無法挽回的損失。

    4、資金配置不合理,資金收益率低下

    企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中,對(duì)“集中”只是流于形式上的資金上收和下?lián)?,而?duì)“管理”的職能體現(xiàn)的則少之又少。一方面,對(duì)資金缺乏綜合高效的管理,不能結(jié)合集團(tuán)內(nèi)資金使用情況提供相應(yīng)的資金流量預(yù)測(cè)、投資組合等服務(wù);另一方面,尚未做好資金長(zhǎng)期、中期、短期占用的合理規(guī)劃,沒有尋求到適合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu),不能通過資金的合理安排和高效流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)效益最大化。

    三、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理的措施

    1、強(qiáng)化資金集中管理理念,做好集權(quán)與分權(quán)

    企業(yè)集團(tuán)可以通過將資金集中管理納入集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略,通過不斷培訓(xùn)來統(tǒng)一集團(tuán)總部與各下屬企業(yè)對(duì)資金集中管理目的、手段和內(nèi)涵的認(rèn)識(shí),培養(yǎng)成員單位資金集中管理理念。在現(xiàn)代企業(yè)制度下,隨著外部環(huán)境的不斷變化以及內(nèi)部管理要求的挑戰(zhàn),越來越多的企業(yè)將其資金管理模式向“集權(quán)為主,分權(quán)為輔”的方向發(fā)展。只有將集團(tuán)總部資金集中管理與下屬企業(yè)資金自主管理相結(jié)合,充分調(diào)動(dòng)下屬企業(yè)資金歸集的積極性和能動(dòng)性,才能實(shí)現(xiàn)資金集中管理的效果。一般而言,為了做好資金管理的集權(quán)與分權(quán),在將重大事項(xiàng)的決策權(quán)集中在集團(tuán)總部的同時(shí),需要將日常事項(xiàng)的管理權(quán)限下放到下屬企業(yè),既要保證資金集中管理的效果,也要提高管理效率,實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)平衡。

    2、借助信息化建設(shè)管理平臺(tái),提高資金集中管理效率

    信息化建設(shè)是企業(yè)集團(tuán)提高資金集中管理效率的重要途徑,綜合集成的資金集中管理信息平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)之間財(cái)務(wù)資源共享、財(cái)務(wù)信息記錄、財(cái)務(wù)決策支撐、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等諸多功能,為提高效率提供信息化保障。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分利用商業(yè)銀行、ERP系統(tǒng)等信息平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提供的技術(shù)支持,推進(jìn)資金管理信息模塊建設(shè)并逐步完善,搭建好企業(yè)資金管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理、線上審批、網(wǎng)上結(jié)算、權(quán)限管理等功能,全面覆蓋資金管理業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)集團(tuán)依托信息技術(shù),結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程,為集團(tuán)總部提供一個(gè)全面、高效的監(jiān)管平臺(tái),同時(shí)也為各成員單位提供一個(gè)低成本、高收益的資源共享平臺(tái),實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和資金流程的有機(jī)統(tǒng)一。

    3、加強(qiáng)資金控制管理機(jī)制建設(shè),提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力

    一是要加強(qiáng)內(nèi)控流程及制度建設(shè)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過加強(qiáng)在資金預(yù)算、投融資管理、資金收付等方面的制度建設(shè),明確各級(jí)資金管理人員的審批范圍、額度權(quán)限和管理責(zé)任,確保資金管理工作有章可循,監(jiān)督考核有據(jù)可依。二是要通過培訓(xùn)加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。強(qiáng)化對(duì)各級(jí)資金管理人員職業(yè)道德、法律紀(jì)律和業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng),提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是要建立內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過事前分析預(yù)測(cè)、事中督促檢查、事后評(píng)價(jià)分析不斷提高資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防控水平。四是要加強(qiáng)審計(jì)稽查力度。定期或不定期的對(duì)資金管理制度以及流程的執(zhí)行情況、資金流向、銀行賬戶開立情況進(jìn)行檢查,切實(shí)規(guī)范資金管理行為。

    4、全面推進(jìn)資金預(yù)算管理,提高資金使用效率

    企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資金配置的一種有效方式是資金預(yù)算管理。以資金運(yùn)用的效益和效率為導(dǎo)向,不斷通過資金集中管理加強(qiáng)資金預(yù)算管理,掌握預(yù)算完成情況和后續(xù)資金需求,促使集團(tuán)總部及下屬企業(yè)合理有效地籌措、分配、使用資金,加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制,提高資金使用效率,降低財(cái)務(wù)成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。

    [1]高麗:“銀企直聯(lián)”模式下企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理[J].企業(yè)改革與管理,2015(10).

    [2]陳曄:淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題及對(duì)策[J].企業(yè)研究,2014(16).

    [3]張伯奇:完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的思考[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(5).

    [4]白瑋、唐忠良:我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2013(15).

    [5]謝建宏:企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探討[J].會(huì)計(jì)研究,2009(11).

    [6]張莉:企業(yè)實(shí)施資金集中管理的必要性、可行模式及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友(下旬刊),2006(6).

    (責(zé)任編輯:范曦卓)

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