民營企業(yè)財務管理存在問題及改進的思考

鄭智方/北京交通大學海濱學院

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民營企業(yè)財務管理存在問題及改進的思考

鄭智方/北京交通大學海濱學院

【摘 要】改革開放、加入WTO組織等機遇，給民營企業(yè)帶來突飛猛進的發(fā)展，至今已成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。民營企業(yè)如何強化企業(yè)內部風險管理，特別是企業(yè)財務風險管理是民營企業(yè)生存發(fā)展的關鍵命題。因此，本研究主要從目前民營企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀和存在的問題盡心分析，并思考其改進措施。

【關鍵詞】民營企業(yè)；財務管理；問題與思考；改進措施

我國的民營經(jīng)濟得到了迅速發(fā)展，民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但是，隨著民營企業(yè)的發(fā)展壯大，管理力度不足的問題也日益顯露出來，較為突出的是在企業(yè)財務管理上較為混亂，要解決這些問題，就必須提高民營企業(yè)財務管理水平，充分發(fā)揮財務管理職能。

一、民營企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理者的財務管理觀念淡薄

在我國，民營企業(yè)的管理大多實行家族式的管理，管理者缺乏一定的企業(yè)管理知識，財務管理觀念淡薄，企業(yè)的財務管理水平不高。同時，民營企業(yè)的管理者對企業(yè)財務管理的目標不是很清楚，其腦海中只有利潤最大化的概念，在一定程度上限制了企業(yè)財務管理職能的發(fā)揮。

（二）財務控制薄弱

一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或者不足。一些民營企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)經(jīng)營性周轉；有些企業(yè)對資金的使用缺少計劃，過量購置不動產(chǎn)，無法應付生產(chǎn)經(jīng)營急需的資金。二是應收賬款周轉速度緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏有力的催收措施。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

（三）融資環(huán)境不佳

民營企業(yè)融資渠道和融資規(guī)模受到限制主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是民營企業(yè)難以從資本市場上直接融資；二是民營企業(yè)的貸款規(guī)模太小，貸款種類單一，而銀行的信貸政策往往傾向于國有大中型企業(yè)；三是民營企業(yè)難以從金融機構獲得優(yōu)惠利率貸款，利率明顯高于國營企業(yè)。

（四）成本控制手段落后

一方面，多數(shù)民營企業(yè)只通過精打細算、減少浪費等措施控制成本，而忽視了采用現(xiàn)代科學技術和先進成本控制的方法；只注重生產(chǎn)過程中抓成本控制，而忽視產(chǎn)品的設計、技術的進步，難以實現(xiàn)成本控制與經(jīng)濟效益有機結合。另一方面，大部分民營企業(yè)財務人員管理知識欠缺，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在成本控制方面缺乏經(jīng)驗，在成本核算方面也缺乏有效措施，從而使成本信息不明晰，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策帶來困難。

（五）缺乏內部風險管理機制

絕大部分民營企業(yè)分布在低技術、適合中小企業(yè)生存的一般加工業(yè)領域，其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，設備和工藝落后，生產(chǎn)水平低，新產(chǎn)品開發(fā)能力差，產(chǎn)品技術含量普遍不高，市場競爭能力較差。同時，民營企業(yè)的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。

二、改進民營企業(yè)財務管理的思考

（一）沖破家族式管理模式是民營企業(yè)加強財務管理的關鍵

家族式管理是民營企業(yè)成長中的必經(jīng)階段，在創(chuàng)業(yè)初期充分實現(xiàn)了決策高效率，但當企業(yè)規(guī)模越來越大，業(yè)主漸感力不從心，且仍然大權在握，一意孤行，在缺乏集體決策機制的情況下，必然會使企業(yè)決策走入誤區(qū)，因為一個人的失誤，給集團利益帶來巨大損失，巨人集團的失敗就是一個例子。

（二）建立現(xiàn)代企業(yè)制度是民營企業(yè)加強財務管理明智的選擇

現(xiàn)代企業(yè)制度下的民營企業(yè)，特別是那些經(jīng)過兼并、改組后的企業(yè)集團，規(guī)模日趨龐大，內部機構復雜，經(jīng)營活動形式多種多樣，這就要求企業(yè)內部既要各司其職，但又要始終保持協(xié)調一致，才能保證統(tǒng)一目標的實現(xiàn)。為此，民營企業(yè)必須建立健全以資本為紐帶的現(xiàn)代管理機制，而這一紐帶作用正是通過企業(yè)的理財活動來實現(xiàn)的。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的經(jīng)營思想、經(jīng)營策略、經(jīng)營方式都將在深度和廣度上發(fā)生變化，發(fā)揮財務管理的職能作用，當好企業(yè)經(jīng)營拓展的先行官和堅強后盾，己成為客觀要求。

（三）強化基礎管理是民營企業(yè)加強財務管理的基礎

民營企業(yè)業(yè)主及財務管理人員對財務管理觀念淡薄，要求和作用認識不清，因此，多數(shù)民營企業(yè)會計基礎工作薄弱，會計核算工作缺乏透明度，不同程度地存在著隨意改變資產(chǎn)、負債；虛列資產(chǎn)、負債及所有者權益，虛列或者隱瞞收入、數(shù)據(jù)失真；會計人員正常業(yè)務受到人為因素的干擾，編造虛假的會計憑證、會計賬簿、會計報表等違法亂紀行為。究其原因:一是財務管理觀念淡薄，會計基礎工作薄弱；二是民營企業(yè)產(chǎn)權所有者的利益趨動,有意造成會計核算混亂；三是民營企業(yè)財務人員業(yè)務素質不高；四是財會人員受雇于民企老板，無法自主地行使職能。因此，需要更新財務管理觀念，加強和改進企業(yè)財務基礎工作，規(guī)范管理、依法經(jīng)營。

三、加強民營企業(yè)財務管理的措施

（一）樹立財務管理是企業(yè)管理的核心理念

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，就必須樹立財務管理是企業(yè)管理的核心理念，發(fā)揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。企業(yè)以財務管理為核心，就能控制資金、成本、利潤，也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。

（二）建立嚴密的財務控制制度

首先，建立不相容職務相分離制度，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。其次，建立授權批準控制制度。明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準范圍、權限、程序、責任，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，具體辦事人員必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 其三，建立會計系統(tǒng)控制制度。制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計工作流程，建立會計崗位責任制，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能。

（三）財務管理要以人為本

民營企業(yè)財務管理制度要由專業(yè)性強的管理人員制定，并要靠業(yè)主與全體員工去執(zhí)行和完善，因此，應從多種渠道理順人與財務管理間的關系。既要有高素質與能力強的專業(yè)財會人員擔任財務總監(jiān)或財務主管，又要多層次、全方位地提高企業(yè)全體員工對財務管理制度的認知度。既要取得員工對內部財務管理的理解和支持，切實發(fā)揮企業(yè)員工在財務管理實施過程中的作用，又要把好用人關。

（四）搞好財務管理

首先，提高資金使用效率，資金的來源和運用產(chǎn)生最佳效果，其次，加強對存貨和應收賬款的管理，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后進行妥善會計處理。再次，加強對實物資產(chǎn)的管理和控制，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)安全。最后，加強成本控制，提高財務風險的控制。

（五）健全和完善民營企業(yè)財務法律規(guī)范

國家立法機關應在《會計法》的基礎上，通過修訂《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等財務法規(guī)，結合我國民營企業(yè)的實際情況，借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，盡快制定出臺專門適用我國民營企業(yè)特點的統(tǒng)一的會計行為法律依據(jù)，明確民營企業(yè)法人對企業(yè)會計資料合法性、真實性所應該承擔的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。同時，為保證民營企業(yè)財務法律規(guī)范的順利實施，政府和社會還必須建立民營企業(yè)咨詢與管理機構，為民營企業(yè)提供財務管理知識、投資評價、制度建設等咨詢服務。

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