對加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理與審計的

胡唐兵

2016年，中共中央頒布《國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》明確提出：我國科技事業(yè)發(fā)展的目標(biāo)是，到2020年時使我國進(jìn)入創(chuàng)新型國家行列，到2030年時使我國進(jìn)入創(chuàng)新型國家前列，到新中國成立100年時使我國成為世界科技強(qiáng)國。這個目標(biāo)是對科研工作提出了更高要求。近年來，我國科研經(jīng)費(fèi)支出每年以20%以上的速度遞增。據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，2015年全國科研經(jīng)費(fèi)投入總量為1.4萬億元，比2012年增長38.1%，年均增長11.4%；按匯率折算，我國科研經(jīng)費(fèi)繼2010年超過德國之后，2013年又超過日本，目前我國已成為僅次于美國的世界第二大科研經(jīng)費(fèi)投入國家。從投入總量上看，我國建設(shè)“創(chuàng)新型國家”的力度不可謂不大。然而，從全國各級審計機(jī)關(guān)范圍披露的數(shù)據(jù)看，科研投入與產(chǎn)出不成正比、科研效率偏低的現(xiàn)狀令人擔(dān)憂。因此，必須加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理和審計，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化。

一、科研經(jīng)費(fèi)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.滯留經(jīng)費(fèi)、延緩撥付。有的主管部門出于自身的利益考慮，對于財政撥付的科研資金，未能及時安排撥付，將資金滯留在主管部門，從而影響了科研項目的正常運(yùn)作。

2.擠占經(jīng)費(fèi)、挪作它用。科研主管部門掌握大量的科研經(jīng)費(fèi)，履行著分配、安排科研經(jīng)費(fèi)的職責(zé)。但是，有些科研主管部門利用手中的權(quán)力，左右科研經(jīng)費(fèi)的分配，并從中為自己謀利。這主要表現(xiàn)在兩個方面：一是主管部門通過擠占科研經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)自身的行政經(jīng)費(fèi)不足，如在主管部門設(shè)立的課題中列支了與課題無關(guān)，本應(yīng)由行政經(jīng)費(fèi)開支的有關(guān)會議費(fèi)、差旅費(fèi)等內(nèi)容；二是科研主管部門的有關(guān)職能處室擠占基層科研單位的課題經(jīng)費(fèi)，在科研單位的課題經(jīng)費(fèi)中列支了本應(yīng)由科研主管部門負(fù)擔(dān)的差旅費(fèi)、各項補(bǔ)貼費(fèi)等，而基層科研單位為了今后能爭取到課題經(jīng)費(fèi)，不得不違規(guī)列支與他們無關(guān)的費(fèi)用。梳理近期披露的審計報告也發(fā)現(xiàn)一些基層科研單位自身也存在擠占挪用現(xiàn)象。一些單位用科研經(jīng)費(fèi)給職工發(fā)工資獎金，或是用作人員、辦公經(jīng)費(fèi)。

比如：據(jù)審計署披露的數(shù)據(jù)，2012年，國家旅游局所屬中國旅游研究院在課題研究經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取院基金83.84萬元，主要用于人員經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)等支出。發(fā)錢過千萬元的并不少見。2009年至2011年，中科院生物物理所在科研經(jīng)費(fèi)中列支工資福利費(fèi)等1 278.11萬元，。其中2011年發(fā)生532.3萬元。有的單位甚至發(fā)了上億元。2012年至2012年，交通運(yùn)輸部在沒有細(xì)化人員經(jīng)費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，從其管理的543項科研項目的15.56億元預(yù)算總額中安排人員經(jīng)費(fèi)1.86億元，主要用于人員工資及補(bǔ)貼支出。

3.虛設(shè)課題、轉(zhuǎn)移資金。有些部門為了獲取科研經(jīng)費(fèi)用于自身的日常開支，采取與基層科研機(jī)構(gòu)相互串通的辦法，由科研單位申報課題取得科研經(jīng)費(fèi)，而后將科研經(jīng)費(fèi)從申報單位轉(zhuǎn)至這些部門。

比如：在廣東省針對2008年至2009年重大科技資金審計中發(fā)現(xiàn)，有1個縣級市的項目單位弄虛作假，騙取資金108萬元；部分項目單位將不屬于項目范圍的支出941萬元和項目立項之前的支出1 392萬元列入項目成本；有1個市的項目單位違反合同規(guī)定自行調(diào)減建設(shè)規(guī)模多獲資金191萬元。2008年至2010年，在廣東省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金執(zhí)行中，有4個項目單位以不實(shí)材料申報獲取省級資金250萬元。

4.未按合同使用經(jīng)費(fèi)。按照科技項目計劃管理辦法及科技三項費(fèi)用管理辦法等有關(guān)規(guī)定，科研單位在申請科研經(jīng)費(fèi)時，必須與科研主管部門簽訂科技合同，實(shí)行合同化管理，資金?？顚Ｓ谩：贤袑?jīng)費(fèi)的使用范圍等都作了明確的規(guī)定，但在實(shí)際操作中，許多科研單位的經(jīng)費(fèi)使用往往超越了合同規(guī)定的范圍。在審計抽查中發(fā)現(xiàn)部分基層用款單位存在將項目經(jīng)費(fèi)主要用于單位的人員經(jīng)費(fèi)開支，不符合項目合同所規(guī)定的開支范圍。

比如：陜西審計廳審計發(fā)現(xiàn)，2007年至2009年，6所省屬高校自行規(guī)定，項目經(jīng)費(fèi)到賬后，項目負(fù)責(zé)人可按5%到20%的比例提取現(xiàn)金，名目包括開題費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、特支費(fèi)、立題獎、獎酬金、項目津貼……三年間，共提取發(fā)放特支費(fèi)等1 887.79萬元。

5.監(jiān)管不力、影響效益?？蒲兄鞴懿块T不僅履行著科研經(jīng)費(fèi)的分配職責(zé)，而且對科研經(jīng)費(fèi)的使用情況承擔(dān)著監(jiān)督管理的義務(wù)。從這幾年的審計中，發(fā)現(xiàn)一些科研主管部門只重視資金的分配，卻忽視了資金的監(jiān)管，甚至出現(xiàn)“一撥二轉(zhuǎn)三不管”的現(xiàn)象。有的項目沒有及時組織驗收；有的沒有認(rèn)真執(zhí)行項目追蹤反饋制度，經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)有部分上年安排的計劃項目，資金也已撥款到位，但至次年末仍未使用；對項目用款單位沒有做好資金使用情況的檢查和監(jiān)督，導(dǎo)致部分基層用款單位存在擠占、挪用科技專項現(xiàn)象。由于監(jiān)管不到位，制約了科研資金的使用效益，甚至有的項目單位因倒閉而直接給國家造成經(jīng)濟(jì)損失。

比如：廣東省審計廳對2008年至2010年省級重大科技專項資金使用執(zhí)行情況進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)了一個荒唐案例：有一個市的兩個項目承擔(dān)單位共獲取專項資金45萬元，其中一個單位已結(jié)束營業(yè)近兩年，另一個單位多次聯(lián)系不上。項目實(shí)施情況如何？主管部門竟然一無所知。

二、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的意見建議

1.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度宣傳教育。財政部門、審計部門和科研主管部門要密切配合，積極主動大力宣傳財政部、科技部等部門發(fā)布的相關(guān)管理辦法，同時根據(jù)實(shí)際情況不定期的邀請科研經(jīng)費(fèi)管理方面的專家開展有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的培訓(xùn)，采用多種形式、題材多樣的宣傳手段增強(qiáng)科研人員合理合法使用科研經(jīng)費(fèi)的意識，幫助科研人員提高加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的正確意識。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理?？蒲兄鞴懿块T在組織項目申報過程中增設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算指導(dǎo)環(huán)節(jié)，會同財務(wù)管理部門專門進(jìn)行指導(dǎo)，同時財務(wù)管理部門也可以不定期的主動地與各科研課題組聯(lián)系，給予必要的指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，幫助課題組科學(xué)的編制預(yù)算。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督。科研經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，健全項目經(jīng)費(fèi)報賬制度，明確經(jīng)費(fèi)使用和管理的職責(zé)權(quán)限，重點(diǎn)規(guī)范人員費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、協(xié)作研究費(fèi)等支出的管理，確保資金的合理使用和安全有效。

4.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)信息化建設(shè)。建立融合項目組、科研主管部門、財務(wù)部門、審計部門的信息平臺，加入預(yù)算控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對科研項目各個階段全過程的管理與控制，由事后控制轉(zhuǎn)為事中控制，由被動式管理變?yōu)橹鲃邮焦芾?，以此提高科研?jīng)費(fèi)管理的工作效率，審計部門也能對科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和督促，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

綜上所述，科研經(jīng)費(fèi)是開展科研工作的基本條件和重要保障，其管理制度是否完善，使用是否得當(dāng)，決定了資源配置的效率，對最大限度激發(fā)科研人員積極性、主動性和創(chuàng)造性有重要作用，進(jìn)而直接影響國家競爭力的提升和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，因此，必須做好科研經(jīng)費(fèi)管理與審計工作。

（作者單位：南昌縣審計局）