我國企業(yè)現(xiàn)金管理中的問題及對策

邢 瑋 周 婷 秦 琳

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

我國企業(yè)現(xiàn)金管理中的問題及對策

邢 瑋 周 婷 秦 琳

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)資產(chǎn)重組力度不斷加大，現(xiàn)金管理要求越來越嚴(yán)格，而現(xiàn)金管理關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)營以及健康發(fā)展。現(xiàn)金管理的目的是衡量和決策資產(chǎn)的營利性和流動性，合理安排現(xiàn)金，提高現(xiàn)金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。因此，企業(yè)的現(xiàn)金管理尤為重要，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況具體分析，從現(xiàn)金管理在企業(yè)中的影響以及現(xiàn)金管理的未來發(fā)展?fàn)顩r。本文主要針對企業(yè)現(xiàn)金管理中的問題展開研究。首先，對現(xiàn)金管理的概念的介紹；其次，針對現(xiàn)金管理所面臨的問題展開討論，分別從現(xiàn)金管理的主觀認(rèn)識、現(xiàn)金預(yù)算、內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制、市場環(huán)境等方面找出原因。最后，從提高現(xiàn)金管理的意識、健全現(xiàn)金預(yù)算機(jī)制、完善企業(yè)內(nèi)部控制、加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制、改善市場環(huán)境等結(jié)論。

現(xiàn)金管理;市場經(jīng)濟(jì);內(nèi)部控制

1 現(xiàn)金管理基本理論分析

1.1 現(xiàn)金管理概述

現(xiàn)金的概念。一般定義中的現(xiàn)金都是廣義上的現(xiàn)金，指的是企業(yè)中以不同的貨幣形態(tài)作為資產(chǎn)，其中有庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，是企業(yè)運(yùn)營和周轉(zhuǎn)的重要保證。狹義上是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納人員所保管作為零星業(yè)務(wù)開支使用的庫存現(xiàn)款。

而本文中所提到的是指狹義上的現(xiàn)金，是對于狹義上的現(xiàn)金在日常管理工作中出現(xiàn)的問題以及相關(guān)的解決對策。

1.2 現(xiàn)金管理的概念

現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金的使用范圍及數(shù)量進(jìn)行有效的管理與控制。廣義上的現(xiàn)金管理主要內(nèi)容包括了對日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支的控制、以現(xiàn)金管理方式控制最優(yōu)的現(xiàn)金量。狹義上是針對于企業(yè)狹義上現(xiàn)金的管理工作，是對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行合理的管理與規(guī)劃，防止企業(yè)在現(xiàn)金的開銷中出現(xiàn)問題。

本文中所提到的是狹義上的現(xiàn)金管理，是對于企業(yè)現(xiàn)金的管理與規(guī)劃，針對于企業(yè)現(xiàn)金使用或流動中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析并對現(xiàn)金管理的相關(guān)問題提出合理的對策。

1.2.1 現(xiàn)金管理的控制

企業(yè)中資金的流動性充滿了風(fēng)險(xiǎn)，而資金流通在企業(yè)各階段經(jīng)濟(jì)活動中。因此，現(xiàn)金管理的目的就是為了使資金在流動性與收益性之間做出一個(gè)權(quán)衡，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，控制企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的收益。目標(biāo)涉及以下四個(gè)方面：

(1)提高財(cái)務(wù)效率。要想做到提高財(cái)務(wù)效率，就必須對現(xiàn)金進(jìn)行有效的控制和管理，將企業(yè)中所有信息進(jìn)行集中采集，取得有關(guān)企業(yè)資金流動的相關(guān)信息，具體到對資金的流入、流出進(jìn)行嚴(yán)格管控。

(2)降低財(cái)務(wù)成本。在對企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)金管理的控制后，信息進(jìn)行了統(tǒng)一的管理，且相關(guān)軟件也可以讓賬戶進(jìn)行自動操作，因此為企業(yè)中各分支機(jī)構(gòu)配置的財(cái)務(wù)相關(guān)人員數(shù)量也可以大大減少，并降低了企業(yè)的勞動力成本。

(3)控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行有效的現(xiàn)金管理制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，防范企業(yè)中會計(jì)核算的漏洞，提高了權(quán)責(zé)發(fā)生制下會計(jì)報(bào)表核算的利潤的質(zhì)量。由于企業(yè)憑借先進(jìn)技術(shù)，統(tǒng)一管理了下屬企業(yè)的資金情況，增強(qiáng)了現(xiàn)金的預(yù)算及分析能力，也降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金的操作風(fēng)險(xiǎn)。

(4)提高資金收益。在企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中，資金難免會有剩余閑置的，而現(xiàn)金管理的目的就是讓這些閑置的資金運(yùn)轉(zhuǎn)起來，為企業(yè)的生產(chǎn)以及運(yùn)營提供資金，提高了資金的使用效率，也加速了資金的周轉(zhuǎn)速度，為了企業(yè)的發(fā)展提供了有效的保障。

2 現(xiàn)金管理中存在的問題及原因分析

2.1 現(xiàn)金管理中存在的問題

隨著現(xiàn)金管理的發(fā)展，經(jīng)歷了多次的改革與調(diào)整，而在經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中卻存在著許多問題并不能得到完善，也在無形中影響到許多企業(yè)的健康發(fā)展。目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，而在企業(yè)的現(xiàn)金管理中卻存在著很多隱患，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金管理不能夠得到有效的進(jìn)行。

(1)現(xiàn)金交易過于頻繁，隨意進(jìn)行現(xiàn)金交易。(2)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。(3)白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重。(4)無庫存現(xiàn)金限額。(5)私設(shè)“小金庫”，公款私存。

2.2 現(xiàn)金管理的原因分析

2.2.1 管理人員主觀認(rèn)識存在偏差。由于企業(yè)中大多數(shù)管理人員對現(xiàn)金管理的認(rèn)識不足，因此對現(xiàn)金管理的工作沒有做到位。比如說沒有按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦事，不能夠做到日清月結(jié)，對現(xiàn)金也不能做到及時(shí)有效的盤點(diǎn)，甚至可能借款手續(xù)不全的時(shí)候借款，同時(shí)利用白條抵庫。

2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制有缺陷。我國企業(yè)的內(nèi)部控制有所缺失，比如在內(nèi)部制度、職責(zé)分離，授權(quán)審批等方面沒有做到位。一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制若是出現(xiàn)問題可能會導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)營，內(nèi)部控制的正常與否直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

3 防范企業(yè)現(xiàn)金管理問題的措施

3.1 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理意識

企業(yè)的管理層對于管理的認(rèn)識直接影響到企業(yè)整體的管理水平的提高。因此，提升企業(yè)管理層的管理水平至關(guān)重要。只有提高了企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，企業(yè)才能在資金運(yùn)作方面更好的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)也就可以得到進(jìn)一步的發(fā)展。

3.2 健全企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算機(jī)制

企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金預(yù)算作為重點(diǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)對整體的發(fā)展意識，明確現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)結(jié)合企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目與流程，做好相互配合，互相促進(jìn)的工作。對于應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)可以采取先收款后發(fā)貨的結(jié)算方式，直接減少應(yīng)收賬款，降低了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)論

企業(yè)的現(xiàn)金管理是企業(yè)在生存與發(fā)展中最關(guān)鍵的，現(xiàn)金管理的好與壞，直接影響到了企業(yè)能否健康的發(fā)展。而在目前的現(xiàn)金管理中，許多企業(yè)的觀念還是比較傳統(tǒng)，不能夠與時(shí)俱進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金管理的觀念與制度也需要改善。目前的企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在很多問題，比如管理人員主觀認(rèn)識存在偏差、現(xiàn)金預(yù)算不健全、內(nèi)部控制有缺陷、監(jiān)督機(jī)制不完善、市場環(huán)境影響嚴(yán)重等等。而企業(yè)要想健康發(fā)展，就要做好現(xiàn)金管理的工作，有效實(shí)施現(xiàn)金管理的相關(guān)制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況與經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定適合自己的現(xiàn)金管理制度，針對企業(yè)自身的相關(guān)問題進(jìn)行針對性的解決。

[1] 鮑杰.論現(xiàn)代企業(yè)的現(xiàn)金管理問題[J].商，2013，(06)

[2] 程維.淺議企業(yè)的現(xiàn)金管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013，(07)

[3] 黃帥.企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理芻議[J].新西部(理論版)，2013，(12)

邢瑋(1988-)，男，漢族，山東棗莊，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，2015級會計(jì)碩士。周婷(1989-)，女，漢族，云南昭通，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，2015級會計(jì)碩士。秦琳(1990-)，女，漢族，山東濟(jì)寧，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，2015級會計(jì)碩士。

F275.1

A

1672-5832(2016)07-0253-01