議商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

王園園

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，金融市場改革逐步推進(jìn)，科技日益創(chuàng)新，競爭日趨激烈，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生著巨大的變化，這意味著商業(yè)銀行面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行經(jīng)營者大部分都比較關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，未能足夠重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范越來越重要。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行在國家金融體系中的地位十分重要，承擔(dān)著金融媒介的作用，象征著信用，發(fā)揮著資金融通、信用中介、支付中介、金融服務(wù)等功能，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可或缺的樞紐作用。隨著我國金融業(yè)的不斷開放，外資銀行不斷涌入，使得銀行業(yè)的競爭更加激烈，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力顯得尤為重要，并將成為衡量銀行核心競爭力的重要指標(biāo)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的大小也彰顯其生存能力。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，因內(nèi)部和外部環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，盡管每一個經(jīng)營者都希望盡可能地提高財(cái)務(wù)業(yè)績，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的。企業(yè)管理人員的職責(zé)在于識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，并能采取相應(yīng)措施加以防范和控制，盡量避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來不必要的損失。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1997年列舉了商業(yè)銀行面臨的8個主要風(fēng)險(xiǎn)，具體為：市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)也有廣義和狹義之分，廣義的金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融活動參與者在從事金融活動過程中遭受損失的可能性，金融活動參與者包括金融部門、非金融部門和個人等。狹義上的金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)在金融活動中遭受損失的可能性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的成因不同，金融風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、清算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同樣有廣義和狹義之分。廣義的銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行的整體運(yùn)營狀況的所有主客觀因素給銀行的運(yùn)行造成的安全隱患。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)引起商業(yè)銀行運(yùn)作和盈利存在風(fēng)險(xiǎn)。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收益主要來源于傳統(tǒng)的存貸利息差，所以如何監(jiān)控貸款的風(fēng)險(xiǎn)非常重要，現(xiàn)如今，中國銀監(jiān)會已經(jīng)出臺了多項(xiàng)政策來監(jiān)控及評價銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從流動性、資本充足率、撥備率等一系列系統(tǒng)綜合的指標(biāo)來衡量和監(jiān)控銀行的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國內(nèi)外目前的研究情況，總結(jié)可知，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動性風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)等幾個方面。加強(qiáng)對銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

銀行業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，在我國經(jīng)濟(jì)體系中發(fā)揮重大的作用，是信用的重要象征，保證著我國經(jīng)濟(jì)活動的順利運(yùn)行，但是銀行業(yè)又是一個具有較高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行經(jīng)營貨幣的行為就意味著要比其他企業(yè)面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。造成銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因非常繁雜，總結(jié)起來有以下幾個方面。

（一）國際宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。銀行業(yè)面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化巨大，同時伴隨著金融業(yè)改革的深度推進(jìn)，我國銀行業(yè)的健康發(fā)展挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存。全球經(jīng)濟(jì)一體化節(jié)奏的加快，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展受全球經(jīng)濟(jì)的影響越來越顯著，國際宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化必然給銀行帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就使商業(yè)銀行的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨挑戰(zhàn)。

（二）我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟(jì)正在全面向新常態(tài)的模式轉(zhuǎn)換，習(xí)近平總書記指出，中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)有三方面的涵義：經(jīng)濟(jì)增長速度由高速轉(zhuǎn)為中高速，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式由要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)一方面意味著我國的經(jīng)濟(jì)增長由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，另一方面也意味著經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深刻調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)改革的加快推進(jìn)。這不僅是銀行業(yè)進(jìn)一步健康發(fā)展的機(jī)遇所在，同時也對銀行業(yè)提出了較大的挑戰(zhàn)，要求銀行增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力，保持平穩(wěn)增長，不斷優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，把控風(fēng)險(xiǎn)，成為新常態(tài)下中國經(jīng)濟(jì)的新動力。

（三）利率市場化對銀行的影響程度逐漸加深。特別是隨著經(jīng)濟(jì)增長速度的放緩，金融脫媒的加速，貨幣政策的微調(diào)，利率市場化對銀行的影響越來越大，銀行貸款的利率收益逐漸下降，很大地沖擊了銀行現(xiàn)有的盈利模式。

（四）銀行財(cái)務(wù)管理水平有待進(jìn)一步提高。具體表現(xiàn)為應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)不夠及時和科學(xué)，反應(yīng)相對比較滯后；風(fēng)險(xiǎn)管理體制不夠完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理制度有待進(jìn)一步健全，缺乏對外部環(huán)境變化的快速適應(yīng)能力，同時業(yè)務(wù)人員在開拓業(yè)務(wù)過程中要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡關(guān)系。

此外，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，正在席卷著傳統(tǒng)行業(yè)，同時也正在改變著商業(yè)銀行的經(jīng)營思維，顛覆了商業(yè)銀行許多傳統(tǒng)的經(jīng)營理念。而且互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展將差異化戰(zhàn)略做到極致成為可能，業(yè)務(wù)多元化、服務(wù)個性化、定位精準(zhǔn)化等多方面要求無一不在給商業(yè)銀行提供發(fā)展機(jī)遇的同時也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對銀行具有重大影響，如何化解銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是防范和控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要一項(xiàng)。進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危機(jī)是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

（一）增強(qiáng)對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力。宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢中存在許多不確定性因素，商業(yè)銀行要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，提高研究分析能力，協(xié)調(diào)與外部環(huán)境的關(guān)系，時刻關(guān)注國際、國內(nèi)最新經(jīng)濟(jì)形勢，針對不利變化提前制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，把握住有利變化，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高運(yùn)行效率，促進(jìn)盈利能力的轉(zhuǎn)型升級，增強(qiáng)適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力。

（二）積極推動多元化經(jīng)營分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各銀行的財(cái)務(wù)年度報(bào)告顯示，利息收入仍是其業(yè)務(wù)收入的主要來源。無論是國有銀行、股份制銀行還是城商行都在積極的推進(jìn)收入結(jié)構(gòu)的多元化，希冀通過多元化經(jīng)營來分散自身風(fēng)險(xiǎn)，降低收入的波動性，增強(qiáng)盈利的穩(wěn)定性。我國商業(yè)銀行要結(jié)合自身的實(shí)際情況，理性地處理收入結(jié)構(gòu)多元化與風(fēng)險(xiǎn)的平衡關(guān)系，一方面要進(jìn)一步推動收入來源的多樣化，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而降低整體風(fēng)險(xiǎn)；另一方面要防范因總體風(fēng)險(xiǎn)有所降低，業(yè)務(wù)人員傾向采納高風(fēng)險(xiǎn)高收益方案，從而加大風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（三）建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制。我國銀行要結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，完善內(nèi)控管理體制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行力，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和方法，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。做好機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、資產(chǎn)分類、小企業(yè)對外擔(dān)保監(jiān)測、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)評估等基礎(chǔ)管理，注重風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法的創(chuàng)新，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）合理控制流動性。商業(yè)銀行要合理控制流動性，隨著銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，銀行的呆賬壞賬也在不斷增多，一旦資本不能滿足呆壞賬所帶來的缺口，就會增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此銀行提增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，理性開展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格做好貸款信用評估，定期評估壞賬損失，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、檢測、控制及轉(zhuǎn)移手段，保證資本充足率。

（五）提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的操作意識。在辦理業(yè)務(wù)時，擺脫“唯擔(dān)?！币庾R，轉(zhuǎn)向注重借款人的第一還款來源，進(jìn)而密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。貫徹風(fēng)險(xiǎn)意識，全面促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升。

在激烈的市場競爭條件下，現(xiàn)代商業(yè)銀行必然要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其在我國目前思想觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理水平相比于西方國家還比較落后的大背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免。當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，金融深刻改革，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)深度調(diào)整，銀行業(yè)更應(yīng)該保持清醒的頭腦，客觀理性地看待所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，提高識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)水平，實(shí)行科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而提升銀行企業(yè)價值，保證銀行的可持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)營。

參考文獻(xiàn)：

[1] 高宇峰.試論銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].南方金融，2008，（9）