從一則信用證欺詐案例看進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)防范

■周簫 桂林理工大學(xué)博文管理學(xué)院

從一則信用證欺詐案例看進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)防范

■周簫 桂林理工大學(xué)博文管理學(xué)院

信用證結(jié)算是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易企業(yè)所采用的主要結(jié)算方式之一，使用非常廣泛。正常情況下，受益人（出口商）只要提交與信用證相符的單據(jù)，開證行必須付款。正是信用證的這種獨(dú)立抽象性原則，給了不良出口商可乘之機(jī)去實(shí)施欺詐。因此，如何防范信用證項(xiàng)下的欺詐是一個(gè)值得探索有意義的問題。本文基于進(jìn)口商視角，對(duì)2014年結(jié)案的一起典型的信用證欺詐案進(jìn)行了深入具體的分析，并對(duì)信用證項(xiàng)下進(jìn)口商如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)給出了相應(yīng)的啟示。

信用證欺詐；進(jìn)口商；風(fēng)險(xiǎn)防范

根據(jù)國(guó)際商會(huì)2015年發(fā)布的全球貿(mào)易金融調(diào)查結(jié)果表明，亞太地區(qū)是全球使用SWIFTMT700（信用證報(bào)文）最多的地區(qū)，而我國(guó)開出的進(jìn)口信用證數(shù)量在亞太地區(qū)排名第二位，出口信用證數(shù)量排名第一。調(diào)查結(jié)果同時(shí)表明，全球貿(mào)易欺詐現(xiàn)象、法院止付令也在不斷增加，因此，信用證項(xiàng)下進(jìn)口商如何防范風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前關(guān)注的焦點(diǎn)問題。

一、案情簡(jiǎn)介

2014年6月27日，一起信用證欺詐糾紛案經(jīng)最高人民法院裁決宣告結(jié)案。最終，開證行和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的權(quán)益得到了保障，受益人（出口商）的欺詐意圖未能得逞。此案歷經(jīng)一審、二審、再審，歷時(shí)4年，終于塵埃落定。

本案緣起于2010年6月15日，當(dāng)時(shí)由中國(guó)進(jìn)口商E公司（以下簡(jiǎn)稱E公司）與美國(guó)出口商F公司（以下簡(jiǎn)稱F公司）簽訂了價(jià)值為180萬(wàn)美元的進(jìn)口合同，購(gòu)買150噸陶瓷金屬耦合劑,結(jié)算方式為信用證，付款期限是提單日后80天，不允許分批、不允許轉(zhuǎn)運(yùn)，合同約定解決爭(zhēng)議的方式為仲裁并規(guī)定仲裁地點(diǎn)為中國(guó)。2010年11月8日，中國(guó)G銀行（以下簡(jiǎn)稱G銀行）應(yīng)E公司的申請(qǐng)，根據(jù)此合同用SWIFTMT700報(bào)文格式開立了一份不可撤銷的無(wú)保兌的延期付款信用證，開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）為E公司，受益人（出口商）為F公司，信用證金額為USD1,800，000.00，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為CIFBEIHAIPORT，GUANGXI CHINAASPERINCOTERMS2010（CIF中國(guó)廣西北海港，適用2010通則）。該信用證的通知行為美國(guó)H銀行（以下簡(jiǎn)稱H銀行），付款行為開證行G銀行。2010年11月19日，H銀行在未得G銀行授權(quán)條件下與F公司簽訂了一份《信用證款項(xiàng)預(yù)付總協(xié)議》，并在當(dāng)日向開證行G銀行寄交了信用證項(xiàng)下的全套單據(jù)，G銀行收到單據(jù)審單無(wú)誤后，在2010年11月29日向H銀行發(fā)送SWIFTMT799報(bào)文，承諾于2011年2月3日到期日時(shí)付款，報(bào)文原文為：“DOCSHAVEBEEN ACCEPTEDTOMATUREON110203（單據(jù)已經(jīng)被接受，在2011年2月3日到期日付款）”。H銀行收到承諾付款的報(bào)文后，根據(jù)2010月19日與F公司簽訂的協(xié)議，在2010年11月30日提前將款項(xiàng)墊付給F公司。

進(jìn)口商E公司拿到提單后，未能從船公司網(wǎng)站上查到相關(guān)的貨物信息，就委托專業(yè)機(jī)構(gòu)通過海事調(diào)查拿到了F公司未有發(fā)貨就向開證行G銀行提交虛假提單的確切證據(jù)，證明F公司存在惡意不交付貨物的行為。隨后進(jìn)口商E公司又以出口商F公司信用證欺詐為由向法院申請(qǐng)止付令，在信用證規(guī)定的到期付款日前成功止付了該信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。一審判決結(jié)果是F公司信用證欺詐成立，開證行中國(guó)G銀行免除付款責(zé)任；F公司及美國(guó)H銀行不服判決，提起上訴被駁回，維持原判；H銀行不服二審判決，又提起上訴，2014年6月27日最高人民法院作出再審判決：駁回H銀行再審申請(qǐng)。

二、對(duì)本案例的分析

法庭的辯論圍繞三個(gè)焦點(diǎn)展開：出口商（受益人）F公司是否存在欺詐行為、開證行中國(guó)G銀行是否構(gòu)成承兌、美國(guó)H銀行是否是善意第三方而受豁免保護(hù)。事實(shí)上，法院判決美國(guó)出口商F公司的行為構(gòu)成信用證欺詐，證據(jù)確鑿，已不容置疑。這里只就后兩個(gè)焦點(diǎn)問題進(jìn)行具體分析。

（一）開證行中國(guó)G銀行是否構(gòu)成承兌

G銀行發(fā)給H銀行的報(bào)文不構(gòu)成承兌。UCP600第7條a款明確規(guī)定，在沒有指定銀行的情況下，只要相符交單給開證行，開證行必須履行承付的責(zé)任，強(qiáng)調(diào)了開證行的付款承諾是承付而非承兌。而UCP600第2條也闡明了承兌是專指承兌信用證項(xiàng)下對(duì)受益人出具的匯票進(jìn)行承兌并在到期日付款，而承諾在到期日付款即構(gòu)成延期付款信用證項(xiàng)下的承付。本案例開證行G銀行開立的信用證是延期付款信用證，也稱無(wú)匯票遠(yuǎn)期信用證，它不要求匯票。G銀行在發(fā)給H銀行的SWIFTMT799報(bào)文的措辭中使用了“ACCEPT”，“ACCEPT”既可以表示接受單據(jù)，也有承兌的意思。但“ACCEPT”在延期付款信用證項(xiàng)下表示接受單據(jù)，“HONOUR”表示承付；而在承兌信用證項(xiàng)下的“ACCEPT”表示承兌。所以該報(bào)文中“ACCEPT”不是對(duì)匯票的承兌，而應(yīng)當(dāng)理解為接受單據(jù)并承諾于到期日付款。延期付款信用證要求的單據(jù)并不包括匯票，開征行G銀行也未對(duì)匯票進(jìn)行承兌，G銀行的行為不構(gòu)成承兌。

（二）美國(guó)H銀行是否是善意第三方

如何甄別美國(guó)H銀行是否是善意第三方，是免除開證行中國(guó)G銀行付款責(zé)任的關(guān)鍵。本案例中美國(guó)H銀行不是善意第三方，因?yàn)楸景感庞米C既非議付信用證，也非保兌信用證,是僅限在開證行G銀行兌用的延期付款信用證。該信用證項(xiàng)下除開證行G銀行是付款行外，不存在指定銀行，因而開證行G銀行在到期日2011年2月3日付款的承諾是針對(duì)出口商（受益人）F公司的，而非H銀行。H銀行是信用證規(guī)定的通知行，其未得到開證行G銀行的任何授權(quán)，既非開證行指定的付款行，也非議付行或保兌行，H銀行僅僅作為F公司的交單行將單據(jù)提交給開證行，H銀行與F公司在2010年11月19日簽訂的協(xié)議屬于信用證之外的融資安排，僅對(duì)簽約雙方當(dāng)事人有約束力。由于H銀行對(duì)F公司的融資未經(jīng)開證行G銀行指定或授權(quán)，H銀行的融資行為屬于是UCP600之外的安排，屬于自我行為，H銀行從F公司受讓而獲取的權(quán)利不能優(yōu)于F公司，不享有信用證欺詐例外抗辯的豁免權(quán)，無(wú)法獲得UCP600的保護(hù)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由H銀行自行承擔(dān)。

三、幾點(diǎn)啟示

(一)做好對(duì)出口商的相關(guān)背景調(diào)查

本案例中的不良出口商F公司意圖通過提交虛假提單騙取信用證付款,雖然進(jìn)口商E公司最終未受損失，但仍需要注意的是“KNOWYOURCUSTOMER”,謹(jǐn)慎地選擇貿(mào)易對(duì)象始終是最為重要的黃金法則。即使是老客戶也不能掉以輕心，每次交易都是獨(dú)立的，前次順利的交易并不意味著后一次也會(huì)成功。簽訂合同前，進(jìn)口商E公司應(yīng)通過中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司、國(guó)際商會(huì)、商務(wù)部駐外商務(wù)參贊處、專業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)等對(duì)F公司進(jìn)行資信調(diào)查與評(píng)估并建立相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，全面了解F公司，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的綜合評(píng)價(jià)，建立健全出口商風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此從根本上規(guī)避潛在的交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)為避免出口商F公司虛假發(fā)貨，在合同中規(guī)定分批或分期裝運(yùn)，控制每批或每期貨物的數(shù)量和價(jià)值，待收到符合合同要求的貨物后再要求出口商發(fā)下批/下期貨物。除加強(qiáng)對(duì)出口商的資信調(diào)查外，還需要通過一些渠道做好出口國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，避免因國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)變化而造成損失，做到防患于未然。

（二）恰當(dāng)選擇貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

本案例的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是CIF,對(duì)進(jìn)口商E公司極為不利。因?yàn)镃IF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，出口商F公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保險(xiǎn)，其與承運(yùn)人勾結(jié)，在未實(shí)際發(fā)貨的情況下，提交虛假提單，導(dǎo)致進(jìn)口商E公司無(wú)貨可提。為防止出口商與承運(yùn)人或其代理合謀，通過偽造提單、預(yù)借提單、倒簽提單等來(lái)侵害進(jìn)口商的利益，在合同訂立時(shí)，進(jìn)口商可以通過談判改變貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，應(yīng)選擇FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)加強(qiáng)控制貨權(quán)。FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，進(jìn)口商可以自行選擇信譽(yù)良好的承運(yùn)人、保險(xiǎn)公司，可以更好的控制風(fēng)險(xiǎn)，掌握運(yùn)輸途中的貨物控制權(quán)，防止出口商與承運(yùn)人或承運(yùn)人代理勾結(jié)，進(jìn)行貨物和提單的欺詐。如果貨物發(fā)生滅失或損壞，進(jìn)口商還可以直接憑借保險(xiǎn)單據(jù)向保險(xiǎn)公司索賠，使其權(quán)益能夠得到保障。

（三）交貨方式爭(zhēng)取采用分批或分期

本案例的信用證禁止分批裝運(yùn)，意味著出口商F公司必須一次性將貨物全部發(fā)出，否則就是不符點(diǎn)。F公司提交的單據(jù)表明其是一次性全部發(fā)運(yùn)了180萬(wàn)美元的貨物，單據(jù)相符，假如進(jìn)口商E公司不能成功申請(qǐng)到止付令，開證行就必須要支付所有貨款給F公司，E公司就會(huì)造成錢貨兩空的雙重?fù)p失。為避免上述情況發(fā)生，進(jìn)口商可以在合同中規(guī)定分批或分期裝運(yùn)，合理設(shè)計(jì)信用證條款化解風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商可以在合同和信用證里規(guī)定允許分批且有具體批次的分批條款或者設(shè)立有詳細(xì)時(shí)間表的分期條款來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。分期裝運(yùn)因其規(guī)定了裝運(yùn)貨物的起止時(shí)間對(duì)出口商（受益人）的要求更為嚴(yán)格,比起分批裝運(yùn)更能保護(hù)進(jìn)口商的權(quán)益。根據(jù)UCP600第32條、ISBP745C15對(duì)分期裝運(yùn)的規(guī)定，出口商（受益人）必須在信用證要求的規(guī)定期間內(nèi)裝運(yùn)貨物，否則只要任何一期未按期限裝運(yùn)，信用證對(duì)該期及以后各期就停止兌用，信用證失效。如果第一期進(jìn)口商就遭遇出口商欺詐，那么信用證的分期條款至少可以使進(jìn)口商免受后面的欺詐損失。

（四）要求加列相關(guān)單據(jù)條款

本案例中進(jìn)口商E公司拿到提單后并未等候卸貨港的到貨通知，而是主動(dòng)去查詢船及貨物的行蹤，但此種做法還不是最佳選擇。進(jìn)口商其實(shí)可以更早對(duì)貨物進(jìn)行監(jiān)督和追蹤，須在合同和信用證MT700報(bào)文的46場(chǎng)單據(jù)要求中加列以下單據(jù)條款：其一，開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）簽署的檢驗(yàn)證明，檢驗(yàn)證明的簽章須與預(yù)留在開證行的簽章一致，此條款雖為軟條款，但為防止出口商利用信用證的獨(dú)立抽象性原則，提交與信用證表面相符的單據(jù)，致使進(jìn)口商遭遇可能的欺詐，從保護(hù)自身的角度，進(jìn)口商可以通過設(shè)立軟條款來(lái)保障自身安全收貨。其二，裝船通知書和傳真回執(zhí)，要求受益人（出口商）出具裝船通知書并在其發(fā)貨后2天內(nèi)將裝船的具體信息（包括提單號(hào)碼、裝船日期、船名、航次、承運(yùn)人、集裝箱號(hào)、裝運(yùn)港等）傳真給開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商），同時(shí)要求提供傳真回執(zhí)；進(jìn)口商可以憑借這些信息通過船公司的網(wǎng)站對(duì)船舶及貨物進(jìn)行時(shí)時(shí)追蹤調(diào)查，還可以通過勞士船級(jí)社、國(guó)際海事局、國(guó)際船東保賠協(xié)會(huì)等鑒別提單的真?zhèn)渭安樵兇靶雄?，及時(shí)掌握進(jìn)口貨物的動(dòng)態(tài)以防止欺詐。

（五）選擇有利于自己的信用證兌用方式

通常情況下，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下進(jìn)口商為了給出口商提供融資的便利，會(huì)將信用證開立成自由議付信用證，但此類信用證對(duì)進(jìn)口商來(lái)說風(fēng)險(xiǎn)較高。自由議付信用證項(xiàng)下，任何銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，若指定銀行已經(jīng)承付、議付或者已經(jīng)付款了，其就取得善意第三方的地位。在出現(xiàn)欺詐的情形下，因指定銀行得到開證行的授權(quán)，其行為就是善意的，法院就不能止付開證行的付款。進(jìn)口商若要合理利用“信用證欺詐例外”原則，防范信用證欺詐下出現(xiàn)善意第三方導(dǎo)致開證行不得不付款的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)口商最好的選擇是開立以開證行為付款人的延期付款信用證。本案例中盡管進(jìn)口商E公司遭遇信用證欺詐，但因其選擇的開證銀行中國(guó)G銀行精通國(guó)際慣例，開立的信用證為延期付款信用證且僅限開證行付款。延期付款信用證不需要匯票，信用證當(dāng)事人之間就不存在票據(jù)關(guān)系，善意受讓單據(jù)的人就無(wú)法憑借票據(jù)法獲得欺詐例外的豁免保護(hù)。為防止“信用證欺詐例外的例外”情況發(fā)生，進(jìn)口商E公司設(shè)計(jì)了信用證僅限于開證行付款，排除了第三方取得善意的可能。這樣進(jìn)口商就可以利用“信用證欺詐例外”原則向法院申請(qǐng)止付令，禁止開證行對(duì)外付款，保護(hù)信用證項(xiàng)下自身的權(quán)益。

總之，為防止信用證欺詐，進(jìn)口商必須牢固樹立防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),做好交易前的全部準(zhǔn)備工作，盡量做好事前預(yù)防。一旦發(fā)生信用證欺詐后，要積極收集證據(jù)申請(qǐng)司法救濟(jì)，合理利用“信用證欺詐例外”原則規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過法律的強(qiáng)制性措施止付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，保護(hù)自己合法的權(quán)益，把損失減少到最小?！?/p>

10.3969/j.issn.1003-5559.2016.11.019

本文為廣西教育廳人文社科研究一般項(xiàng)目《廣西外貿(mào)企業(yè)信用證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究》（YB2014612）、2016年度廣西高等教育本科教學(xué)改革工程項(xiàng)目（2016JGB500）階段性成果。