科研院所的綜合計(jì)劃與全面預(yù)算管理模式及關(guān)系研究

石 峰 尹 峰

科研院所的綜合計(jì)劃與全面預(yù)算管理模式及關(guān)系研究

石 峰 尹 峰

科研院所的年度綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理是內(nèi)部基礎(chǔ)管理的重要組成部分，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施、資源統(tǒng)籌、績效考核的促進(jìn)作用十分顯著。本文詳細(xì)分析科研院所綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理的重要意義，梳理其實(shí)施過程并分析內(nèi)在關(guān)系，旨在找到適合科研院所計(jì)劃和預(yù)算管理有效實(shí)施的方法。

科研院所 綜合計(jì)劃 全面預(yù)算

綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理是一個(gè)企業(yè)有序發(fā)展的重要工作，可以利用計(jì)劃和預(yù)算管理體系對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種資源進(jìn)行統(tǒng)籌、調(diào)節(jié)和控制?？蒲性核浞种匾曈?jì)劃和預(yù)算管理工作，有效組織各種科研、生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動(dòng)及保障資金使用需求，保證其健康有序發(fā)展。

一、綜合計(jì)劃與全面預(yù)算管理的重要意義

（一）實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力保障

戰(zhàn)略規(guī)劃最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)地快速、穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，綜合計(jì)劃和全面預(yù)算就是對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的有力承接，戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要每一年度工作計(jì)劃或預(yù)算的完成作為支撐，保證企業(yè)戰(zhàn)略的落地。

（二）合理調(diào)配內(nèi)部資源

綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理能極大的提高企業(yè)整體運(yùn)行效率，以計(jì)劃和預(yù)算為指導(dǎo)，突出重點(diǎn)，導(dǎo)向作用明顯，有利于實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)的價(jià)值最大化，提升企業(yè)運(yùn)用資源的效率，避免資源的無效使用和浪費(fèi)。

（三）助推績效管理水平提升

在編制綜合計(jì)劃和全面預(yù)算時(shí)，包含明確的責(zé)任部門、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物等績效指標(biāo)。這些績效指標(biāo)的完成情況可以作為單位內(nèi)部業(yè)績考核的重要依據(jù)，包括部門級(jí)和個(gè)人級(jí)的績效考核都應(yīng)該以計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況作為參考。

二、管理模式與關(guān)系研究

綜合計(jì)劃和全面預(yù)算的管理要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，是對(duì)企業(yè)的愿景使命、發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)的具體分解。綜合計(jì)劃是有重點(diǎn)的將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)年度目標(biāo)進(jìn)行落實(shí)安排，全面預(yù)算是行動(dòng)計(jì)劃和行動(dòng)方案資金保證。它們是一個(gè)有機(jī)的整體，按層級(jí)承接，按步驟實(shí)施，構(gòu)成了規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算管理體系（如圖1）。

圖1 規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算管理體系

（一）綜合計(jì)劃的管理模式

針對(duì)科研院所，綜合計(jì)劃可以合理安排科研生產(chǎn)及其他活動(dòng)，高效利用內(nèi)部資源，對(duì)科研、生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營等活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌組織安排。綜合計(jì)劃管理內(nèi)容包括實(shí)施范圍、計(jì)劃體系、編制依據(jù)、編制流程，計(jì)劃執(zhí)行、控制、分析與考評(píng)，以及計(jì)劃管理的組織機(jī)構(gòu)等。這些內(nèi)容的確立旨在保證綜合計(jì)劃管理的正確性、法規(guī)性，對(duì)科研生產(chǎn)活動(dòng)實(shí)施有效管理控制?？蒲性核木C合計(jì)劃類型主要包括科研計(jì)劃、條件建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃、管理計(jì)劃和其他單項(xiàng)計(jì)劃等。

綜合計(jì)劃的編制要遵循堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、堅(jiān)持過程管控、堅(jiān)持價(jià)值最大化的原則。以戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)為依據(jù)，承接戰(zhàn)略，促進(jìn)戰(zhàn)略順利落地；盡量減少計(jì)劃管理的不確定性，在計(jì)劃執(zhí)行過程中，采取有效控制措施，保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確定重點(diǎn)目標(biāo)和計(jì)劃，在保證局部目標(biāo)的同時(shí)，要實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)的利益最大化，著眼并支持整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）全面預(yù)算管理模式

全面預(yù)算是一種資金使用需求計(jì)劃，是對(duì)預(yù)算收支的控制，是企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果進(jìn)行有效控制的內(nèi)部管理手段、方法和工具?？蒲性核娜骖A(yù)算管理是全人員、全過程、全方位的系統(tǒng)預(yù)算管理過程，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評(píng)等多個(gè)方面。經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的全面預(yù)算主要類型包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。其中業(yè)務(wù)預(yù)算范圍最廣，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、綜合預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算等。

全面預(yù)算的編制要遵循目標(biāo)性、科學(xué)性、效益性原則。在編制預(yù)算時(shí)要有目標(biāo)性，既要服從科研院所的整體目標(biāo)，又要保證各個(gè)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；既要避免過分保守，又要做到切實(shí)可行，應(yīng)充分考慮各種主、客觀因素對(duì)預(yù)算的影響，努力做到收支平衡，科學(xué)合理，使預(yù)算具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性；要緊緊圍繞“降低成本費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益”這個(gè)中心編制預(yù)算，充分體現(xiàn)效益優(yōu)先原則。

（三）兩者關(guān)系探討分析

綜合計(jì)劃與全面預(yù)算管理是相互促進(jìn)、相輔相成的關(guān)系。綜合計(jì)劃決定全面預(yù)算的編制，全面預(yù)算是綜合計(jì)劃具體執(zhí)行的資金保證和有效制約，它們都是為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的。

綜合計(jì)劃是工作包或具體任務(wù)，出發(fā)點(diǎn)是做事，要有明確的任務(wù)完成形式要求和節(jié)點(diǎn)，追求結(jié)果和完成率。各部門要對(duì)計(jì)劃目標(biāo)有了統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，通過預(yù)算實(shí)施、回顧分析、定期總結(jié)、反饋調(diào)整，就能夠不斷強(qiáng)化綜合計(jì)劃的管控，達(dá)成計(jì)劃目標(biāo)。全面預(yù)算是將計(jì)劃的語言轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)，其制約著計(jì)劃，根本目的是為了實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的任務(wù)目標(biāo)。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，年度綜合計(jì)劃就可以得到具體落實(shí)和保障，因此預(yù)算是促進(jìn)計(jì)劃完成的重要組成部分。做預(yù)算不是目的，而是通過全面預(yù)算幫助計(jì)劃的有效實(shí)施，并能夠?qū)θ蝿?wù)活動(dòng)的結(jié)果和影響做出一定的預(yù)測和判斷。

綜合計(jì)劃和全面預(yù)算的編制有先后順序，應(yīng)該在先編制年度綜合計(jì)劃，再根據(jù)計(jì)劃的需求編制全面預(yù)算，可以通過全面預(yù)算評(píng)估計(jì)劃活動(dòng)的效果和效益，評(píng)估資源分配的合理性。如果預(yù)算僅包括數(shù)字，沒有具體計(jì)劃的支撐，沒有圍繞目標(biāo)而組織串聯(lián)各部門的工作，所起的作用就可能會(huì)大幅減弱。沒有資金預(yù)算作為支撐的計(jì)劃是空中樓閣，沒有計(jì)劃作為引導(dǎo)的全面預(yù)算也是毫無目標(biāo)的，都難以有效實(shí)施，也不能有效提升自身的競爭能力和價(jià)值。

綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理同樣離不開信息化手段的建立，要提高計(jì)劃和預(yù)算管理的信息化水平，增強(qiáng)上報(bào)、下達(dá)、協(xié)調(diào)、溝通、反饋、考核的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和顯示度，能夠讓計(jì)劃部門、科研管理部門、財(cái)務(wù)部門和基層單位實(shí)時(shí)掌握和了解計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，有助于計(jì)劃的完成和預(yù)算的控制。

三、結(jié)語

根據(jù)上述分析研究以及大多數(shù)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)表明，綜合計(jì)劃和全面預(yù)算管理能夠提高科研院所的基礎(chǔ)管理水平，對(duì)于完善管理架構(gòu)、落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)有著重要的意義和作用，要科學(xué)有效地編制綜合計(jì)劃和全面預(yù)算，助推科研工作順利開展。

（作者單位為沈陽發(fā)動(dòng)機(jī)研究所）

［1］ 唐政.企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理［M］.北京：人民郵電出版社，2016.

［2］ 侯立新，曹海東.現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)物與案例［M］.北京：企業(yè)管理出版社，2007.

［3］ 鄒志英.玩轉(zhuǎn)全面預(yù)算魔方［M］.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2014.