高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理動(dòng)態(tài)模型的建立

邵亞芳

（蘇州大學(xué)，江蘇 蘇州 215000）

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理動(dòng)態(tài)模型的建立

邵亞芳

（蘇州大學(xué)，江蘇 蘇州 215000）

科研經(jīng)費(fèi)是一個(gè)國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展的重要保證和基本條件，是科研活動(dòng)賴以正常進(jìn)行的決定性物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著我國的教育事業(yè)不斷發(fā)展，高校在科學(xué)研究領(lǐng)域扮演著十分重要的角色。大批高科技人才為高校帶來了大量科研經(jīng)費(fèi)，與此同時(shí)，我國高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理一直以來存在著一定的弊端。因此，結(jié)合高校實(shí)際特點(diǎn)，通過提出建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理動(dòng)態(tài)模型，探索適合高等學(xué)校現(xiàn)行發(fā)展趨勢的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，有助于加強(qiáng)對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的管理。

高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理；動(dòng)態(tài)模型；成本核算

1　高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

近年來我國科研投入幾乎呈幾何狀態(tài)遞增，國家對科研事業(yè)的重視程度可見一斑。但隨著科研經(jīng)費(fèi)總量的不斷增加，科研成果數(shù)不斷上升，在科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題也日漸突出。例如：科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不規(guī)范，預(yù)算調(diào)整死板僵化，執(zhí)行率低；違規(guī)甚至違法現(xiàn)象不斷，監(jiān)管角度有偏差；忽視了成本核算的重要性，一部分科研項(xiàng)目“入不敷出”等。這些問題普遍存在于各高校的科研經(jīng)費(fèi)管理中。2014年7月，科技部正式通報(bào)了關(guān)于“農(nóng)業(yè)生防微生物制劑的合成與作用機(jī)理及定向改造”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用違規(guī)操作和關(guān)于北京郵電大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范等違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的典型問題。2012-2014年，國家審計(jì)署移送了14起高?？蒲腥藛T挪用、貪污科研經(jīng)費(fèi)的案件，移送7人至司法機(jī)關(guān)，有3人受到了黨政紀(jì)處分，挽回2 678.55萬元科研經(jīng)費(fèi)。在“高校經(jīng)費(fèi)管理年”2013年，75所部屬高校開展了科研經(jīng)費(fèi)管理自查自糾，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的科研經(jīng)費(fèi)使用問題1 377個(gè)，涉及資金3 693.9萬元。

以上問題出現(xiàn)的原因，不僅有科研人員自身的素質(zhì)覺悟，也包括國家政策監(jiān)管的漏洞。筆者在此試圖對科研經(jīng)費(fèi)管理動(dòng)態(tài)模型的構(gòu)建進(jìn)行設(shè)想，以期能為科研經(jīng)費(fèi)管理的完善提供綿薄之力。

建立與科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)預(yù)算、成本控制相結(jié)合的管理評估激勵(lì)機(jī)制，首先要規(guī)范并統(tǒng)一科研項(xiàng)目預(yù)算編制方法，簡化并明確項(xiàng)目預(yù)算編制的要求，完善相關(guān)預(yù)算表格科目，對專用儀器設(shè)備的購置、項(xiàng)目合作單位和子課題外撥資金的分配進(jìn)行著重說明，制定并發(fā)布統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制手冊，為科研人員提供指導(dǎo)服務(wù)，不再預(yù)先設(shè)定預(yù)算控制額度。同時(shí)對周期較長的科研項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，在制定整個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算的前提下劃分出科研項(xiàng)目不同階段的預(yù)算周期進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和控制監(jiān)督，是防止科研項(xiàng)目超預(yù)算或違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生的有效手段。

科研項(xiàng)目的完成情況并不僅僅體現(xiàn)在項(xiàng)目是否完成了任務(wù)書或合作單位所要求的成果，科研經(jīng)費(fèi)是否在驗(yàn)收時(shí)使用進(jìn)度達(dá)到預(yù)計(jì)要求，更應(yīng)反映出課題組對科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和最后科研成果是否具有影響力和影響力的大小。另一方面，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理應(yīng)突出反映科研人員真實(shí)的使用情況，著重于對科研人員的激勵(lì)作用，因?yàn)楦咝５目蒲泄ぷ髯罱K需要廣大科研人員的支撐，建立有效的科研經(jīng)費(fèi)管理評估機(jī)制，能使科研經(jīng)費(fèi)能最大限度地調(diào)動(dòng)科研人員從事科研工作的積極性。在科研貢獻(xiàn)方面制定績效評估標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，除了最直接的經(jīng)費(fèi)數(shù)量和項(xiàng)目數(shù)量指標(biāo)外，還應(yīng)綜合考慮是否給高校帶來各種資源和資金的積累、是否提高了高校各方面各領(lǐng)域的影響力、是否提高了高?？萍紕?chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新素質(zhì)，使其在科研和教育領(lǐng)域更具競爭力、是否對特定學(xué)術(shù)領(lǐng)域產(chǎn)生重要影響等。具體模型結(jié)構(gòu)，如圖1所示，建立科研經(jīng)費(fèi)管理動(dòng)態(tài)模型，主要包括以下幾個(gè)方面。

圖1　科研項(xiàng)目管理模型

1.1建立科研項(xiàng)目管理信息數(shù)據(jù)庫

大多數(shù)科研院?？蒲泄芾聿块T在對科研項(xiàng)目和科研人員的管理上，雖有較為詳細(xì)的管理規(guī)定，但并未有一個(gè)全面系統(tǒng)的管理評估體系。這一體系應(yīng)不僅包含了激勵(lì)政策，也明確處罰處理辦法，而建立這樣一個(gè)管理評估激勵(lì)機(jī)制的前提是科研管理部門有足夠的人力資源資料、科研團(tuán)隊(duì)已有的科研成果、對學(xué)科的影響力和以往科研經(jīng)費(fèi)使用情況等相關(guān)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。各高校的數(shù)據(jù)資料則能組成全面包含全國科研發(fā)展情況的大數(shù)據(jù)庫，一方面使得科研經(jīng)費(fèi)信息公開透明、另一方面有助于重復(fù)研究，將科研經(jīng)費(fèi)投入到前沿、創(chuàng)新的領(lǐng)域。而入出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，數(shù)據(jù)庫記錄在案，采取一定的處罰措施有利于整頓學(xué)術(shù)不正之風(fēng)。

1.2建立動(dòng)態(tài)預(yù)算機(jī)制

在數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)各類科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法進(jìn)行分析，建立具有各類別科研項(xiàng)目特點(diǎn)的科研經(jīng)費(fèi)的動(dòng)態(tài)預(yù)算機(jī)制。將整個(gè)項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間分成三個(gè)階段，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)核算數(shù)據(jù)和經(jīng)費(fèi)使用情況、市場價(jià)格波動(dòng)，對每個(gè)階段進(jìn)行中期評估時(shí)根據(jù)需要調(diào)整預(yù)算，再進(jìn)入下個(gè)階段。

1.3完善驗(yàn)收評估依據(jù)

項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)對所有科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行檢查、審計(jì)，不僅看科研經(jīng)費(fèi)的使用是否符合預(yù)算，更關(guān)鍵的是評估整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行過程中經(jīng)費(fèi)的使用情況，包括：①是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象；②抽查勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)發(fā)放情況；③增加對設(shè)備后續(xù)處理的跟進(jìn)；④結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用的落實(shí)情況；⑤科研成果的質(zhì)量。

1.4進(jìn)行全成本核算

項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)增加成本核算報(bào)告，其中重點(diǎn)是間接成本所包括的內(nèi)容和計(jì)算方式，以作為科研成果產(chǎn)業(yè)化的依據(jù)和進(jìn)一步成果轉(zhuǎn)化的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

1.5制定結(jié)余經(jīng)費(fèi)處理政策

在對科研項(xiàng)目完成的管理評估的基礎(chǔ)上，對于結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理應(yīng)采取激勵(lì)措施，高校可在科研項(xiàng)目結(jié)題后將一部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)作為對課題組的獎(jiǎng)勵(lì)，如德國的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，將一部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)用于扶持青年教師的科研發(fā)展或資助其他課題組，都是值得借鑒的處理辦法。

2　科研經(jīng)費(fèi)管理評估體系的作用

2.1有助于國家合理分配科研資金

建立科研項(xiàng)目信息管理數(shù)據(jù)庫，將科研人員以往申請的科研項(xiàng)目相關(guān)信息存檔，有助于主管部門在審核項(xiàng)目申請時(shí)辨別重復(fù)研究、篩去老生常談的項(xiàng)目，轉(zhuǎn)而將資金投向高新技術(shù)領(lǐng)域。

2.2有助于提高預(yù)算完成率和經(jīng)費(fèi)利用率

動(dòng)態(tài)預(yù)算機(jī)制的建立，使科研項(xiàng)目在進(jìn)行過程中出現(xiàn)的意外支出得以合理化，科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算應(yīng)隨市場價(jià)格變動(dòng)有所調(diào)整，調(diào)減實(shí)際過程中不必要的預(yù)算，增加未預(yù)見卻必要的支出，在保證科研人員正常進(jìn)行項(xiàng)目的同時(shí)，一定程度上也避免了經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)違紀(jì)操作。

2.3有助于項(xiàng)目提高社會(huì)效益

使用全成本核算模式對橫向科研項(xiàng)目有著重要意義，尤其是校企合作的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目。反映了科研項(xiàng)目真實(shí)的成本支出信息，有助于項(xiàng)目科研成果進(jìn)一步轉(zhuǎn)化，為進(jìn)一步市場化打下基礎(chǔ)。

2.4有助于規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用

建立科學(xué)合理的評估體系，反應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)真實(shí)的使用情況，并針對其中的問題和可取之處采取一定的獎(jiǎng)懲措施，對杜絕科研腐敗現(xiàn)象有著促進(jìn)作用。在重視科研勞務(wù)價(jià)值，加大重大科研成果獎(jiǎng)勵(lì)力度的同時(shí)，應(yīng)對出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為嚴(yán)懲不貸，才能凈化科研，阻止科研經(jīng)費(fèi)的流失。

建立有效的資金預(yù)算、全成本管理相結(jié)合的科研經(jīng)費(fèi)管理評估體系，獎(jiǎng)懲有度，有助于保證科研經(jīng)費(fèi)被正確而有效地使用，產(chǎn)生良好的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，該模型進(jìn)一步的細(xì)化和相應(yīng)的規(guī)則制定，則仍需進(jìn)一步細(xì)化。

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.004

TP311.52

A

1673-0194（2016）20-0011-02

2016-09-20