關(guān)于加強資金安全管理的幾點思考

陳琳

【摘 要】對資金進行安全管理，目的是為了防止貪污與挪用等違法現(xiàn)象的發(fā)生，因此就需要建立起一個健全與完善的資金內(nèi)部控制制度，讓資金得到更加合理的利用，確保資金得到正常的周轉(zhuǎn)以及恰當?shù)膽?yīng)用，從而將損失降到最低。本文主要對加強資金的安全管理進行了論述，并且進行了思考。希望對相關(guān)行業(yè)的工作者提供一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】資金；安全管理；思考

本文主要從3個方面對資金的安全管理問題進行了思考。首先是要做好事前防范的工；其次是要進行事中的有效控制；最后對事后進行必要的監(jiān)督。建立起這一完善的控制體系，相信對資金的安全管理是十分有效的，具體的措施如下。

一、事前防范

首先，應(yīng)該建立起相關(guān)的規(guī)章制度，俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。因此要想對資金進行有效的管理，就需要建立起完善的制度，主要包括財務(wù)制度以及財務(wù)指標預警制度。在財務(wù)管理制度中，可以說資金的集中管理是其中的重中之重。這之中又包含3個組成部分，一是資金的預算集中管理，也就是在年度審定的基礎(chǔ)之上進行財務(wù)預算，并且對年度資金額度進行核定，將年度的預算資金進行集中管理，將其應(yīng)用到需要的項目中。二是對銀行賬戶進行集中管理。這主要是對銀行賬戶進行審批控制，將一些重復性與不必要的賬戶進行清理，在現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，嚴格控制資金的走向，避免出現(xiàn)違規(guī)風險，讓資金更加安全。三是要對現(xiàn)金進行集中化的管理，這之中主要包含兩條線，分別是收入與支出，根據(jù)所需要的款項進行申報并且撥付所需要的資金，所有的資金在完成劃撥后都需要經(jīng)過財務(wù)部門的審核，經(jīng)過資金的集中化管理，讓資金浪費的現(xiàn)象得到有效的避免，保證了資金的安全管理。

其次，對制度方面予以強化建設(shè)，這要求在行為規(guī)范上予以必要的指導。在對規(guī)章制度進行建設(shè)的過程中，應(yīng)該確保各項政策以及制度得到有效的落實，如果是資金管理出現(xiàn)問題，很大程度上都是因為資金管理方面的原因造成的問題。要想保障資金的安全管理，就要重視起細枝末節(jié)的問題，做到有效的預防，將處罰標準制定出來，一旦發(fā)生問題，就要找到相關(guān)負責人追究責任。

二、事中控制

在進行資金安全管理的事中控制過程中，主要是遵循四個方面的原則，即安全性、合法性、完整性以及效益性。首先要對貨幣資金進行安全性的控制。其中主要包含的內(nèi)容有現(xiàn)金、貨幣資金以及銀行存款等，對其進行有效的控制，可以從幾個方面入手，一是進行現(xiàn)金盤點，定期對現(xiàn)有的庫存現(xiàn)金以及有價票據(jù)進行盤點，做到日清月結(jié)，將資金的流向做到全面的掌握。二是對資金的庫存現(xiàn)金余額進行每日的核定，如果超出限額，應(yīng)該將其在第一時間送到銀行之中。三是對實物進行隔離控制，尤其是對于票據(jù)的購買及其后續(xù)的幾個環(huán)節(jié)都要嚴格按照程序辦事，將收到的支票建立起專門的臺賬，由專人進行管理，四是要對崗位進行分離控制，崗位之間既具有相互聯(lián)系的關(guān)系，同時也能夠相互牽制，起到監(jiān)督的作用。每個崗位上的經(jīng)辦人只負責自身的崗位職能。

除了上述的要求外，還要對資金的完整性進行控制。資金在收入與支出的過程中都要按照規(guī)定的要求計入到相關(guān)的賬戶中，可以采取以下幾種手段進行控制。一是對發(fā)票以及收據(jù)進行控制，因為發(fā)票以及收據(jù)都是具有編號的，可以根據(jù)它們的連續(xù)性對貨幣資金進行有效的控制，對貨幣資金以及支出活動進行詳細的核對，以達到貨幣資金全部入賬的效果。同時還要確保票據(jù)以及收據(jù)在收、發(fā)過程中的管理，定期進行抽查，防止弊端的出現(xiàn)。二是要通過銀行對賬單進行必要的控制。要在第一時間對銀行的存款余額情況進行編制與調(diào)節(jié)，制定出一個調(diào)節(jié)表，這樣也能找出沒有達到賬項的主要原因，從中發(fā)現(xiàn)不足之處。三是對庫存的物資進行有效的控制，在物資進出庫的過程中，一定要保證手續(xù)的嚴格性，物資數(shù)量與賬面上的數(shù)量應(yīng)該相一致，這樣才能保證資金收支滿足完整性的要求。最后是要對往來的賬目余額進行有效的核對以及控制。保證欠款的及時入賬，避免發(fā)生賬目挪用的現(xiàn)象，對于已作壞賬，應(yīng)該將其處理為應(yīng)收賬款，對是否存在回收款項目不入賬的情況進行詳細的了解。

三、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督的主要目的是為了做到信息的及時反饋，并且采取必要的會計手段對其進行事后監(jiān)督。這一環(huán)節(jié)與之前的兩個環(huán)節(jié)具有同等重要的作用。在事后監(jiān)督的過程中，應(yīng)該遵循以下幾個方面。首先是加強對這方面工作的認識與領(lǐng)導，將重要性體現(xiàn)出來，不斷的提升會計人員的素質(zhì)以及管理行為，定期對監(jiān)督人員進行必要的思想教育，讓他們認識到資金安全管理的重要性，這樣才能有效的避免資金風險現(xiàn)象。

配備高素質(zhì)的專職會計事后監(jiān)督人員。一是配備熟悉業(yè)務(wù)、責任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險。二是要加大培訓力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。監(jiān)督人員要不斷學習各項業(yè)務(wù)知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。

四、結(jié)語

總之，抓住資金安全管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督3個環(huán)節(jié)，就能有效地保證各項活動正常運行，還可提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使其增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，從而提高資金的使用效益。

參考文獻：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創(chuàng)新導報.2010（03）

[2]陳浩.淺析資金安全管理[J].經(jīng)濟師.2010（02）

[3]周軍，鈕志華，耿東華.擇優(yōu)評先強化資金安全管理[J].軍事經(jīng)濟研究.2010（04）

[4]陳世軍.加強企業(yè)貨幣資金安全管理與控制的思考[J].商業(yè)會計.2009（08）

[5]孫慶榮.淺談資金安全管理[J].中國總會計師.2009（08）