淺析當(dāng)前農(nóng)商銀行不良貸款形成成因及對(duì)策

張麗

不良貸款不僅影響著我國(guó)金融體制的順利改革，也關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前農(nóng)商銀行發(fā)展艱難的一個(gè)重要原因就是存在大量不良貸款，嚴(yán)重影響銀行下一階段的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這就需要深入分析和研究不良貸款的形成成因，做好自身調(diào)整，從而降低銀行的不良貸款率，提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)農(nóng)商銀行的可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)及當(dāng)前形勢(shì)，淺析當(dāng)前農(nóng)商銀行不良貸款形成成因及對(duì)策。

一、當(dāng)前農(nóng)商銀行不良貸款的形成成因

當(dāng)前農(nóng)商銀行不良貸款的形成具有多方面的成因，具體表現(xiàn)如下：

一是歷史包袱重。為加快銀行化改革，從農(nóng)村信用社制度改制成農(nóng)商銀行，達(dá)成各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)。通過增資擴(kuò)股稀釋不良貸款率、加大非應(yīng)計(jì)貸款短期壓降力度等，造成短期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)極速上升。隨著時(shí)間的發(fā)展，潛在的不良貸款因素爆發(fā)，再加上當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)蕭條，隱藏的不良貸款逐一暴露。

二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蕭條，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，利潤(rùn)極速下滑，資金回籠難，資金鏈斷接，從而難以歸還到期貸款本息，形成不良貸款。

三是經(jīng)營(yíng)管理不善。未嚴(yán)格執(zhí)行三查制度，貸前調(diào)查不真實(shí)，客戶經(jīng)理只看看報(bào)表，聽聽介紹，審審提報(bào)的貸款資料，沒有實(shí)地核實(shí)，造成虛報(bào)資產(chǎn)，表面符合貸款條件，實(shí)際無償還能力。造成貸款時(shí)就存在償還風(fēng)險(xiǎn)，到期無力償還。貸款審查不嚴(yán)，只是將提報(bào)的貸款資料進(jìn)行簡(jiǎn)單匯總整理，沒有對(duì)材料的真實(shí)性進(jìn)行盡職審查，對(duì)貸款調(diào)查報(bào)告重要內(nèi)容未提出異議，導(dǎo)致貸款審查流于形式。貸后檢查不到位，因農(nóng)商銀行客戶經(jīng)理稀少，一人管理貸款戶數(shù)多，導(dǎo)致貸款重貸前調(diào)查、輕貸后管理，貸后管理制度形同虛設(shè)，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前農(nóng)商銀行不良貸款的處置對(duì)策

（一）落實(shí)政策支持

農(nóng)商銀行歷史包袱十分沉重，加強(qiáng)農(nóng)商銀行的政策扶持力度顯得尤為重要。首先，對(duì)于農(nóng)商銀行隱藏的不良貸款，應(yīng)該本著尊重歷史的態(tài)度，對(duì)農(nóng)商銀行的資產(chǎn)進(jìn)行重新規(guī)劃。其次，爭(zhēng)取稅務(wù)部門采取稅收減免與返還的政策、國(guó)家財(cái)政予以撥補(bǔ)的政策等，改制后，農(nóng)商銀行沒有了以前稅收減免及優(yōu)惠政策，造成本就改制不成熟、不穩(wěn)定的農(nóng)商銀行立馬面對(duì)負(fù)擔(dān)更重的稅收，對(duì)還沒有改制成熟站穩(wěn)腳的農(nóng)商銀行來說，無疑是雪上加霜。爭(zhēng)取稅收減免及優(yōu)惠政策有助于農(nóng)商銀行鞏固改制結(jié)果。最后，農(nóng)商銀行可以提高轉(zhuǎn)存款利率，也可對(duì)使用的人行支農(nóng)再貸款實(shí)行稅收優(yōu)惠，化解不良貸款。

（二）爭(zhēng)取相關(guān)部門的支持

防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容就是消化與清理不良貸款，因此農(nóng)商銀行需要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣块T的溝通，對(duì)有關(guān)問題加以反映，以此獲得政府的支持與理解，采取有效措施來化解金融風(fēng)險(xiǎn)，降低不良貸款率。政府與相關(guān)部門需要充分理解銀行債權(quán)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定以及企業(yè)發(fā)展的重要作用，嚴(yán)格按照國(guó)家政策處理好企業(yè)破產(chǎn)與改制的銀行債權(quán)，及時(shí)糾正與堅(jiān)決制止企業(yè)賴、逃銀行債務(wù)的行為。

（三）加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革

對(duì)當(dāng)前農(nóng)商銀行所有者缺位、股權(quán)虛置、事實(shí)上由少數(shù)人或內(nèi)部人控制的實(shí)際情況進(jìn)行分析，穩(wěn)固銀行化改革步伐，對(duì)農(nóng)商銀行為入股社員私人產(chǎn)權(quán)加以明確，增資擴(kuò)股，不斷擴(kuò)充資金，吸收個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)界人士或個(gè)體工商大戶入股，達(dá)到內(nèi)部控制的誘因。同時(shí)農(nóng)商銀行可以適當(dāng)分離監(jiān)督權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)，對(duì)所有權(quán)加以建立，構(gòu)建相互制約的機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，有效化解不良貸款。

（四）將銀行債權(quán)變?yōu)槠髽I(yè)股權(quán)

農(nóng)商銀行可以積極與負(fù)債企業(yè)進(jìn)行溝通，將其暫時(shí)無力償還的貸款轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行對(duì)其的股權(quán)，并且銀行可以將持有的股份部分或全部轉(zhuǎn)讓給其他收購機(jī)構(gòu)或優(yōu)勢(shì)企業(yè)，這樣購買人只需投入少量資金即可達(dá)到控股的目的，有效降低不良貸款率。當(dāng)然銀行可以不轉(zhuǎn)讓股份，以債權(quán)人和股東的身份參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，派遣高級(jí)管理人員來監(jiān)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，積極組織營(yíng)救方法來化解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，從而建立良好穩(wěn)定的銀企關(guān)系，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及效益的提升，化解不良貸款。

（五）構(gòu)建金融生態(tài)環(huán)境

案件執(zhí)行與訴訟的實(shí)效性不強(qiáng)、企業(yè)誠(chéng)信度低下等，往往會(huì)對(duì)農(nóng)商銀行授信業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生直接影響，不利于地方經(jīng)濟(jì)的建設(shè)及發(fā)展。因此農(nóng)商銀行應(yīng)積極與地方政府進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)，對(duì)惡意逃廢銀行債務(wù)的行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，改變“銀行贏了官司拿不到錢”的局面。此外，農(nóng)商銀行可以完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保制度，構(gòu)建信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)個(gè)人與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供信用擔(dān)保，從而分散信用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化自身抵御信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（六）完善銀行管理體制。改制成功后，擺脫“穿新鞋、走老路、換槍不換藥”的局面，加強(qiáng)管理體制。一是完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)高級(jí)管理層的領(lǐng)導(dǎo)。二是加強(qiáng)信貸管理制度執(zhí)行力度，明確制度就是銀行生命線，提高信貸人員警惕力度，做到合規(guī)操作、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保新增貸款質(zhì)量大幅度提升，杜絕以往不良貸款前清后增這一頑疾現(xiàn)象發(fā)生。三是加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)就是農(nóng)商銀行的護(hù)航手，為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。充分利用內(nèi)審力量，加強(qiáng)信貸制度執(zhí)行力度的檢查監(jiān)督，及時(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語：

農(nóng)商銀行不良貸款問題是影響銀行發(fā)展的難題，直接影響著銀行的深化改革與穩(wěn)健運(yùn)行。當(dāng)前在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，農(nóng)商銀行面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，受財(cái)稅體制不健全、投資膨脹、經(jīng)營(yíng)管理不善、銀行體制不完善等因素的影響，如果不良貸款問題得不到有效解決，將影響銀行的安全運(yùn)營(yíng)，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此農(nóng)商銀行需要積極落實(shí)宏觀調(diào)控政策，爭(zhēng)取相關(guān)部門的支持，實(shí)施不良貸款的證券化，將銀行債權(quán)變?yōu)槠髽I(yè)股權(quán)，構(gòu)建金融生態(tài)環(huán)境，從而降低不良貸款率，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：梁山農(nóng)商銀行，山東 梁山 272600）