電力企業(yè)資金管理與控制研究

張家欣 王琳琳

摘要：資金管控是電力企業(yè)的一項重要工作。在分析電力企業(yè)資金運(yùn)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，闡述資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性，并提出電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題及相應(yīng)的對策，以期為電力企業(yè)的資金管控提供借鑒。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理與控制；重要性；問題；對策

中圖分類號：F426.61；F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1161（2016）06-0075-02

電力企業(yè)的資金問題在整個企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。企業(yè)資金屬于密集型產(chǎn)業(yè)，正確、有效地管理和使用企業(yè)資金，對于企業(yè)的正常發(fā)展、不斷壯大以及企業(yè)效益提高是非常關(guān)鍵的。在企業(yè)中開展精細(xì)化的資金管控工作，能更好地服務(wù)于企業(yè)自身。

1 電力行業(yè)資金運(yùn)營特點(diǎn)

目前，隨著社會的發(fā)展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護(hù)。前者是一個顯性的資金運(yùn)營系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，實(shí)際上也可認(rèn)為是資金投資使其升值的資金管控過程。

2 資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性

2.1 降低財務(wù)風(fēng)險

任何企業(yè)運(yùn)行都有其存在的風(fēng)險，為降低資金運(yùn)行的風(fēng)險性，必須對財務(wù)風(fēng)險加以評估，使其降至最低。隨著國家對電力建設(shè)的不斷重視，電力企業(yè)在高速發(fā)展的同時也面臨著很大的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險歸根結(jié)底回歸到資金財務(wù)的風(fēng)險，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)足夠重視財務(wù)問題，防止財務(wù)風(fēng)險所造成的危險可能，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展壯大提供可靠的保障。

2.2 促進(jìn)市場化改革

電力能源是國家的基礎(chǔ)能源，是與所有人息息相關(guān)的生活必需品，而電力企業(yè)是其生產(chǎn)與營銷的本體。目前，電力企業(yè)的生產(chǎn)與營銷模式逐漸朝著健康的方向發(fā)展。隨著國有化特點(diǎn)的逐漸減小，企業(yè)正邁向市場化的需求管理，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，由計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的管理模式轉(zhuǎn)變，資金的管控方式也得以改進(jìn)和提高，有效地促進(jìn)了電力企業(yè)的市場化進(jìn)程，降低了財務(wù)風(fēng)險，提高了企業(yè)的效益和市場競爭力。

2.3 保障電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)涉及的范圍廣泛，企業(yè)本身的基本資產(chǎn)龐大、數(shù)量多、流動性也很大。電能作為企業(yè)的主要經(jīng)營對象，屬于能源范疇，這決定了電力企業(yè)具有市場化和商業(yè)化的特點(diǎn)屬性，相對于其他各行企業(yè)來說發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率更大，而且一旦出現(xiàn)問題，帶來的后果也是不堪設(shè)想的。為此，必須保障電力企業(yè)的穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。

3 電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題

3.1 資金監(jiān)管問題

企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)靠資金的流動，在資金流動過程中應(yīng)注意其監(jiān)管問題。資金的使用和監(jiān)管出現(xiàn)問題，必然會導(dǎo)致資金損失或流散，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，國內(nèi)的電力企業(yè)出現(xiàn)資金流動問題的主要原因是：對資金的管理過于松散，監(jiān)督機(jī)制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業(yè)意識到了這些問題，并提出了很多監(jiān)督監(jiān)管措施，但是在其執(zhí)行過程中由于對財務(wù)信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。

3.2 資金管理問題

受電力企業(yè)自身特點(diǎn)的限制，目前企業(yè)的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業(yè)的生產(chǎn)、管理與決策。企業(yè)內(nèi)部的賬戶類別較多，缺乏統(tǒng)一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準(zhǔn)確的資金信息，導(dǎo)致決策者在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時發(fā)生誤判斷。個別企業(yè)缺乏對企業(yè)的有效判斷和對能力的評估，盲目進(jìn)行投資，造成巨大的損失和不可逆轉(zhuǎn)的影響。

4 電力企業(yè)資金集中管理與控制的對策

4.1 健全資金組織機(jī)構(gòu)

為了完善財務(wù)組織機(jī)構(gòu)，資金結(jié)算中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置是必要的。關(guān)閉電力企業(yè)在外的開戶權(quán)，使結(jié)算中心能夠清晰地劃分整體和細(xì)化的財務(wù)情況，同時設(shè)置收入、支出的項目，保證資金流動的透明性以及做到有據(jù)可查，有效地對資金進(jìn)行合理調(diào)度，防止閑散資金的丟失。此外，還應(yīng)加強(qiáng)資金的循環(huán)使用，提高效益，形成高層決策者與相關(guān)管理層的資金管理系統(tǒng)，對資金進(jìn)行及時監(jiān)控，提高決策層對電力企業(yè)資金的把握、協(xié)調(diào)和監(jiān)督能力。

4.2 建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度

完善的財務(wù)管理制度是資金運(yùn)行的基本保障。為了提高電力企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展水平，需要健全財務(wù)管理體系，規(guī)范經(jīng)營管理，這樣才能有效地保證財務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。財務(wù)管理體系涉及到企業(yè)的每個角落，甚至是每個人，嚴(yán)格的制度和規(guī)范是財務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，可以使企業(yè)各個部門之間、管理活動之間保持融合、貫通，保證企業(yè)優(yōu)良運(yùn)作。

4.3 加強(qiáng)資金的計劃管理

為了加強(qiáng)電力企業(yè)資金的計劃管理，需對資金的定額進(jìn)行合理核定，編制資金定額流動計劃。對資金的使用情況進(jìn)行平衡的調(diào)度，對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，明確企業(yè)的物資狀況，對資金的報銷制度設(shè)置支取的標(biāo)準(zhǔn)和報銷制度，確保相關(guān)人員在進(jìn)行資金使用時可以參照一定的制度進(jìn)行，促進(jìn)資金的有效循環(huán)。另外，對于企業(yè)內(nèi)部各部門之間資金的流動情況也需做出相關(guān)的要求，確定資金的清算方法，對資金的使用情況做詳細(xì)的記錄，尤其是電費(fèi)收入款項。通過實(shí)時劃轉(zhuǎn)和壓縮存量資金的方式，促進(jìn)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金使用的規(guī)模效益。

4.4 提高管理人員水平

目前我國國有企業(yè)市場化已進(jìn)入尾聲，電力企業(yè)也是如此。市場化的企業(yè)管理給企業(yè)帶來了新鮮活力，包括技術(shù)、人才等各個方面。傳統(tǒng)的技術(shù)人員和管理者應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行新一輪的提高和進(jìn)步，這就要求財務(wù)相關(guān)人員和負(fù)責(zé)人對整個企業(yè)的資金問題有一個新的認(rèn)識和提高?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式強(qiáng)化專業(yè)人員的專業(yè)知識，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)和流動進(jìn)行深入分析研究，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的基礎(chǔ)性保障。

4.5 實(shí)現(xiàn)資金合理控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應(yīng)用得越來越多，給電力企業(yè)的資金管理帶來了便捷。但是，對線上資金的使用應(yīng)做好嚴(yán)格的管理，并通過網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度及在線監(jiān)控，使資金的管理趨于透明化，做到網(wǎng)上結(jié)算有效提升資金的管理效率與管理質(zhì)量，控制資金的實(shí)時流向，使電力企業(yè)的資金管理控制更具操作性與可控性，對資金侵占貪污和貨幣挪用等現(xiàn)象做到有效安全防范，杜絕部門個人直接接手資金的行為。

5 結(jié)語

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握自身的資金動向，資金管理的負(fù)責(zé)人應(yīng)清晰明了地掌握企業(yè)資金規(guī)劃。在了解自身問題的基礎(chǔ)上，制定符合自身特點(diǎn)的資金管理規(guī)范，科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算、控制風(fēng)險，并在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行中不斷改善，通過宏觀和微觀調(diào)控促進(jìn)電力企業(yè)的資金管理系統(tǒng)更加進(jìn)步。

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Abstract： Capital management and control is an important work in power enterprise.In this paper， on the basis of analyzing the characteristics of the power enterprise's capital operation， it expounded the importance of capital management in power enterprise's management， and put forward the existing problems and corresponding countermeasures in the traditional capital management and control in power enterprise， so as to provide some references for the power enterprise's capital management and control.

Key words： power enterprise； capital management and control； importance； problem； countermeasure