構(gòu)建基于RISK系統(tǒng)的電廠風(fēng)險管理平臺
——上海外三發(fā)電的實(shí)踐

◆華 洪 / 文

構(gòu)建基于RISK系統(tǒng)的電廠風(fēng)險管理平臺
——上海外三發(fā)電的實(shí)踐

◆華 洪 / 文

合理構(gòu)建并正確落實(shí)風(fēng)險控制評價系統(tǒng)是促成風(fēng)險控制價值實(shí)現(xiàn)的前提保障。本文基于內(nèi)部控制的風(fēng)險管控實(shí)質(zhì)，梳理風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制的價值鏈與功能模式，并以“風(fēng)險管控目標(biāo)”為邏輯起點(diǎn)，通過“風(fēng)險識別—風(fēng)險考量—內(nèi)控效率”的基本思路，將風(fēng)險管控績效鑲嵌到公司的風(fēng)險控制評價模型中，使風(fēng)險控制評價指標(biāo)更具有操作性，進(jìn)而為公司風(fēng)險控制的有效實(shí)施和持續(xù)改進(jìn)提供切實(shí)可行的操作指南。

引言

建立健全并有效實(shí)施風(fēng)險控制是公司的責(zé)任，風(fēng)險控制體系要得到有效實(shí)施，就必須構(gòu)建一個合理、科學(xué)的內(nèi)部控制評價系統(tǒng)。上海外高橋第三發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡稱：外三）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的要求，2012年開始將風(fēng)險管理要素嵌入質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康管理體系，通過識別、分析和評估等活動并運(yùn)用風(fēng)險處理等風(fēng)險管理過程以滿足ISO31000《風(fēng)險管理原則與指南》的要求，企業(yè)建立健全有效的風(fēng)險控制體系（見圖1）并對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價。

榮登2015年第10期美國《電力》雜志封面

1 實(shí)施原則

為了應(yīng)對監(jiān)管要求，2011年3月外三正式啟動企業(yè)風(fēng)險體系建設(shè)，與德勤會計師事務(wù)所一起推動風(fēng)險體系評價信息系統(tǒng)建設(shè)工作。外三風(fēng)險體系建設(shè)工作主要分為四個階段，即：風(fēng)險隊伍建設(shè)、風(fēng)險活動梳理、缺陷整改、編制風(fēng)險手冊。

為了在公司內(nèi)部全面展開風(fēng)險控制建設(shè)，提高風(fēng)險控制建設(shè)效果，首先公司建立了一支風(fēng)險控制隊伍，該隊伍由領(lǐng)導(dǎo)小組和風(fēng)險控制小組組成，風(fēng)險控制小組成員由各部門指定的內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員組成。通過這種樹狀的組織結(jié)構(gòu)，做到上通下達(dá)，有序地開展風(fēng)險控制工作。

外三編制了《風(fēng)險控制手冊》，從生產(chǎn)經(jīng)營的各個模塊和流程中共識別出控制活動408個。公司建立和實(shí)施風(fēng)險控制制度時，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五項要素。隨著和德勤公司共同開發(fā)的RISK風(fēng)險信息系統(tǒng)的上線，公司的風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)了從靜態(tài)內(nèi)控到動態(tài)內(nèi)控的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行和管理在系統(tǒng)中的標(biāo)準(zhǔn)定制，建立更加流暢的信息溝通機(jī)制。

圖1　基于管理體系的風(fēng)險管理

1.1全面覆蓋原則

公司的風(fēng)險控制是基于覆蓋各部門，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨業(yè)務(wù)端到端的全流程管理，控制矩陣的建立包括風(fēng)險點(diǎn)、控制活動、相關(guān)制度、測試程序、測試頻率、測試屬性和穿行測試的審閱文檔等，RISK系統(tǒng)不但對內(nèi)控矩陣實(shí)現(xiàn)全面覆蓋的信息化管理，還將控制措施，即自評、審批、缺陷整改、監(jiān)督反饋等環(huán)節(jié)納入其中，實(shí)現(xiàn)橫向執(zhí)行、縱向?qū)徟降住?/p>

1.2 協(xié)同推進(jìn)原則

按照常態(tài)化的風(fēng)控管理工作機(jī)制，由風(fēng)控專員在RISK系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)控工作任務(wù)的派發(fā)，到各部門的風(fēng)控聯(lián)絡(luò)員再下發(fā)到風(fēng)控測試的執(zhí)行人，實(shí)現(xiàn)各部門分工合作，緊密配合，做到橫向協(xié)同；控制活動測試最終經(jīng)審批后回到風(fēng)控專員，進(jìn)行內(nèi)控缺陷整改任務(wù)的擬定和問題管理，以控制活動主業(yè)務(wù)流程和子業(yè)務(wù)流程為條線，做到縱向貫通。

1.3 持續(xù)提升原則

隨著日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和管理方式的轉(zhuǎn)變，風(fēng)控涉及的人員、控制活動、制度等等要素需要及時進(jìn)行更新，RISK系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對現(xiàn)有內(nèi)容的更新界面，通過主數(shù)據(jù)更新計劃以達(dá)到變革的要求，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)和實(shí)際的持續(xù)推動改進(jìn)及完善。

2 RISK系統(tǒng)設(shè)計

RISK系統(tǒng)的設(shè)計來自于美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）的內(nèi)部控制整體框架，全面支持中國五部委的內(nèi)部控制指引；同時支持COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架?？蓞f(xié)助企業(yè)建立以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理體系，并以系統(tǒng)為工具，推進(jìn)內(nèi)控和風(fēng)險管理工作的深入開展，優(yōu)化內(nèi)控和全面風(fēng)險管理體系，建立長效的內(nèi)控與風(fēng)險管理機(jī)制。從而達(dá)到財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。

2.1 RISK系統(tǒng)概述

RISK系統(tǒng)的相互關(guān)系如圖2所示。

2.2 RISK系統(tǒng)架構(gòu)

RISK系統(tǒng)的基本架構(gòu)如圖3所示。

圖2　RISK系統(tǒng)

通過RISK系統(tǒng)的引進(jìn)，深入推廣操作風(fēng)險管理體制。 企業(yè)在持續(xù)應(yīng)用風(fēng)險及控制評估（RCSA）等管理工具的過程中，可不斷探尋風(fēng)險和內(nèi)部控制程序強(qiáng)化之機(jī)會。

圖3　RISK系統(tǒng)架構(gòu)

2.3 RISK矩陣評價圖

RISK矩陣評價圖如圖4所示。

3 基于風(fēng)險控制評價指標(biāo)構(gòu)建及評價

3.1外部風(fēng)險

a）電力市場需求的不確定性

2015年由于區(qū)外來電繼續(xù)保持快速增長，在保證上海電力需求的同時，影響了本地電能的產(chǎn)出，燃煤電廠的發(fā)電利用小時有所下降；同時隨著燃機(jī)供電的增加的因素，給公司的經(jīng)營業(yè)績和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)帶來不利影響。

b）煤炭市場價格波動的不確定性

2015年作為煤炭價格開放的第三年，前三季度煤炭價格相對較低，但從第四季度開始市場上利于煤炭價格上漲的因素逐漸顯現(xiàn)。煤電雙方經(jīng)過價格放開的幾年試運(yùn)行，對尋求一個相對穩(wěn)定的供銷環(huán)境都有迫切希望。進(jìn)口煤數(shù)量不會減少，煤炭需求表現(xiàn)為總體相對寬松，局部時段緊張。

c）上網(wǎng)電價調(diào)整的不確定性

2015年底，市發(fā)改委價格處公布上海電價調(diào)整方案并聽取各發(fā)電企業(yè)意見。此次調(diào)價中，煤機(jī)上網(wǎng)電價下調(diào)3.11分/度（含稅，下同），煤機(jī)超低排放電價真正執(zhí)行尚需等煙塵排放考核辦法出臺。同時煤電、煤熱聯(lián)動的并軌，也給電價、熱價的走勢帶來不確定性。

d）環(huán)?？己藢⑦M(jìn)一步從嚴(yán)

隨著國家對環(huán)保治理力度的加大，對環(huán)保設(shè)施的投運(yùn)要求也愈來愈高，各種環(huán)保收費(fèi)政策不斷出臺，環(huán)保支出越來越大，嚴(yán)重影響電力企業(yè)的成本支出，使電力行業(yè)由過去的政策扶持轉(zhuǎn)到了靠企業(yè)自身發(fā)展壯大的循環(huán)軌道。

3.2 內(nèi)部風(fēng)險

a）安全生產(chǎn)風(fēng)險

為保持安全生產(chǎn)平穩(wěn)受控，公司將安全管理擺在企業(yè)各項工作的首位。在構(gòu)建優(yōu)化安全責(zé)任體系的同時，踐行“重心下移、關(guān)口前移”的安全管理理念，重點(diǎn)圍繞掃除安全生產(chǎn)管理的“盲點(diǎn)”，把強(qiáng)化安全生產(chǎn)問責(zé)、抓好隱患排查治理、落實(shí)單機(jī)保電運(yùn)行等工作作為確保安全生產(chǎn)的重中之重。

b）資金活動風(fēng)險

從企業(yè)內(nèi)部來看，內(nèi)部風(fēng)險主要是利率變動而形成的籌資風(fēng)險。利率風(fēng)險具體表現(xiàn)為企業(yè)在不當(dāng)時間用不當(dāng)?shù)幕I資方式，承受了高于社會平均水平的資本成本，因而如果市場利率發(fā)生變化將對公司財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生重大負(fù)面影響。

c）稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)政策的變化會導(dǎo)致公司發(fā)生一些潛在的稅務(wù)管理風(fēng)險，特別是隨著滬國稅所［2013］38號文件的出臺，研發(fā)加計扣除事項管理政策發(fā)生了較大的變化，這對于公司落實(shí)研發(fā)費(fèi)用有一定的影響。

圖4　RISK矩陣評價圖

d）社會責(zé)任風(fēng)險

企業(yè)創(chuàng)造利潤或財富與履行社會責(zé)任是統(tǒng)一的有機(jī)整體。社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。如果單純?yōu)榱俗非罄麧櫥蜇敻欢宦男猩鐣?zé)任，就難以實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)環(huán)保設(shè)備如煙氣脫硫和脫硝設(shè)施的投入，將會極大地改善空氣環(huán)境質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)將高排放、高能耗的傳統(tǒng)火力發(fā)電企業(yè)向清潔、節(jié)能、環(huán)保的新型高科技發(fā)電企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任感的同時，勢必會進(jìn)一步加大發(fā)電企業(yè)機(jī)組資金投入。

e）研究開發(fā)風(fēng)險

企業(yè)始終將創(chuàng)新放在了企業(yè)發(fā)展的重要位置，至今為止已經(jīng)自主研究開發(fā)擁有了40多項專利技術(shù)。研究與開發(fā)是企業(yè)核心競爭力的本源，是企業(yè)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的強(qiáng)大推動力，巨大機(jī)遇的同時也帶來了巨大的風(fēng)險，特別是一些新產(chǎn)品和新技術(shù)的研究開發(fā)受到了各種不定因素的影響。同時，研發(fā)項目從立項、驗(yàn)收至投入使用是一個相對較長的過程，需要有嚴(yán)格明確的研發(fā)過程管理制度，否則很可能會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)項目達(dá)不到預(yù)期效果，已經(jīng)研發(fā)項目的經(jīng)濟(jì)性難以持續(xù)，影響整體發(fā)展戰(zhàn)略，造成企業(yè)損失。

3.3 應(yīng)對措施

（1）做好隱患排查長效治理工作。2015年共排查上報各類隱患10項，消除煙囪鋼內(nèi)筒腐蝕、#7爐一次風(fēng)機(jī)失速、高中壓主氣閥門裂紋等8項隱患；為提高員工對突發(fā)事件的應(yīng)急處置能力，加強(qiáng)安全風(fēng)險預(yù)控，完善應(yīng)急預(yù)案和救援保障體系，開展了防臺防汛、火災(zāi)應(yīng)急疏散、防?；沸孤┑?0項應(yīng)急演練，持續(xù)夯實(shí)安全生產(chǎn)基礎(chǔ)。近幾年來，缺陷率在原已很低的基礎(chǔ)上仍保持持續(xù)下降的勢頭，目前已降至平均每天僅一條的極低水平。2015年兩臺機(jī)組共發(fā)生缺陷數(shù)332條，同比下降22.8%。

（2）加強(qiáng)電力市場營銷工作。一方面加強(qiáng)與政府部門和電網(wǎng)企業(yè)的溝通和聯(lián)系，以獲得各方面的理解和支持，同時積極爭取關(guān)停、代發(fā)以及置換等其他非計劃電量，拓展收入來源。另一方面研究和把握電力市場新動向，熟悉電量交易規(guī)則和電網(wǎng)考核要求規(guī)避扣罰風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）重視燃料管理。為避免輸煤系統(tǒng)揚(yáng)塵和人身意外傷害，完成上煤皮帶機(jī)加裝防塵罩，實(shí)現(xiàn)輸煤皮帶全封閉，針對印尼煤揮發(fā)份高、灰份低、熱值低的特點(diǎn)，公司制訂了專項方案，完成了卸煤系統(tǒng)、斗輪機(jī)、卸船機(jī)電纜橋架封堵，加大了保潔巡查力度，并實(shí)行了場地防火三級預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)密監(jiān)控印尼煤的接卸和加倉過程推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化運(yùn)行方式，控制機(jī)組能耗，同時兼顧設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性和可靠性。

（4）積極推進(jìn)靈活多變的資金運(yùn)作，擴(kuò)寬融資渠道，降低財務(wù)費(fèi)用。公司繼續(xù)跟蹤貨幣市場情況，及時調(diào)整策略，積極開展靈活多變的資金運(yùn)作，多方位與銀行合作，開拓融資渠道。季度內(nèi)保理隨借隨還業(yè)務(wù)，平滑了全季度頭寸，解決2015年電力公司付款滯后的問題，減少了額外融資。同時，繼續(xù)優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，提前償還部分銀團(tuán)貸款，節(jié)約利息支出。另外，抓住了市場票據(jù)利率有所松動的有利時機(jī)，積極推動燃料交易商業(yè)票據(jù)結(jié)算，為全年財務(wù)費(fèi)用節(jié)約提供了保證。

（5）利用優(yōu)惠政策，積極爭取稅收、財政支持。公司積極做好研發(fā)項目的費(fèi)用歸集，配合事務(wù)所完成項目認(rèn)定和審計工作。同時，利用地方財政優(yōu)惠，積極爭取地方財政的支持。隨著稅務(wù)局研發(fā)項目管理辦法相關(guān)細(xì)則的出臺，2015年公司根據(jù)實(shí)際需要，規(guī)范研發(fā)項目申報流程，明確部門責(zé)任，嚴(yán)格按照會計核算方法歸集研發(fā)費(fèi)用加計扣除額。

（6）進(jìn)一步深化能效管理、三率（消缺率、及時率、完成率）勞動競賽，推進(jìn)安全“微拍”“安康杯”等合理化建議活動，切實(shí)推進(jìn)上海市發(fā)電行業(yè)節(jié)能調(diào)度工作，發(fā)揮高效機(jī)組替代低效機(jī)組發(fā)電的節(jié)能減排作用。同時隨著國家對環(huán)保治理力度的加大，對環(huán)保設(shè)施的投運(yùn)要求也愈來愈高。要繼續(xù)加強(qiáng)環(huán)保設(shè)施的運(yùn)行維護(hù)和管理，增強(qiáng)員工參與節(jié)能減排工作的積極性和主動性，嚴(yán)格按照時間節(jié)點(diǎn)保質(zhì)保量有序開展各項工作，確保達(dá)到國家及市環(huán)保部門的考核要求和監(jiān)測管理要求。在改善空氣環(huán)境質(zhì)量的同時，實(shí)現(xiàn)將高排放、高能耗的傳統(tǒng)火力發(fā)電企業(yè)向清潔、節(jié)能、環(huán)保的新型高科技發(fā)電企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任感，大力推進(jìn)“資源節(jié)約型”和“環(huán)境友好型”企業(yè)建設(shè)，積極塑造“綠色、高效”環(huán)保形象。

3.4 風(fēng)險評價

參照ISO 31000:2009《風(fēng)險管理 原則與指南》標(biāo)準(zhǔn)要求，采用成熟度評價方法，對公司的風(fēng)險管理績效進(jìn)行評估。

現(xiàn)場采用GB/T 19004-2011《追求組織持續(xù)成功——質(zhì)量管理方法》管理體系成熟度評價方法，實(shí)施風(fēng)險管理關(guān)鍵要素和具體要素兩個部分要求的評價，對照獲取的信息內(nèi)容進(jìn)行差距分析和評估，由《風(fēng)險管理實(shí)踐指數(shù)定量評價軟件系統(tǒng)》給出量化評價結(jié)果。

上海質(zhì)量體系審核中心在2015年度基于現(xiàn)場評價采集獲取的信息和數(shù)據(jù)，借助《風(fēng)險管理實(shí)踐指數(shù)定量評價軟件系統(tǒng)》對風(fēng)險管理的內(nèi)容進(jìn)行差距分析和評估，獲得評價結(jié)果：基于質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康管理體系的風(fēng)險管理評價指數(shù)812分（滿分1000分，上年712.5分），風(fēng)險管理關(guān)鍵要素評價指數(shù)814分（上年710分），風(fēng)險管理具體要素評價指數(shù)為810分（上年715分），風(fēng)險管理級別為AAAA，詳見圖5。

4 取得的效果與展望

外三公司也是全國首家嘗試進(jìn)行風(fēng)險管理認(rèn)證的發(fā)電企業(yè)， 公司在2014年度獲得上海市風(fēng)險管理ISO31000首張認(rèn)證證書。2015年度公司繼續(xù)推進(jìn)風(fēng)險管理控制，成為全國“零非?！彪姀S，創(chuàng)造全國單機(jī)安全運(yùn)行歷史最好記錄。

4.1 取得的效果

4.1.1 從“單一”制度向“體系”風(fēng)控轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)風(fēng)控依靠單一制度，管理鏈條不清晰、管理重疊、接口不明確等重重弊端。 RISK系統(tǒng)建立管理制度定期更新長效機(jī)制，全面完成制度梳理，2015年公司編制QHSE管理手冊1套、程序文件14項、新編1項、修訂125項管理制度、45項技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、23項專項應(yīng)急預(yù)案標(biāo)準(zhǔn)和32項現(xiàn)場處置方案標(biāo)準(zhǔn)，建立起全面覆蓋、快速協(xié)同、科學(xué)完善的制度體系為標(biāo)準(zhǔn)的有效落地進(jìn)行有力支撐。

構(gòu)建風(fēng)險管理體系，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

2015年更新15個控制活動的描述，對11個業(yè)務(wù)活動的測試程序進(jìn)行了修改，對9個業(yè)務(wù)活動的相關(guān)文檔進(jìn)行增減； 例如：梳理關(guān)鍵崗位廉潔風(fēng)險點(diǎn)，擴(kuò)大關(guān)鍵崗位從業(yè)人員由原12人增加到34人，歸納了各類關(guān)鍵崗位廉潔風(fēng)險點(diǎn)25個等；修訂了“公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任范圍和責(zé)任分工”。進(jìn)一步完善物資采購、印章管理等工作，建立風(fēng)險管理監(jiān)督、檢查、改進(jìn)程序。

營造內(nèi)部環(huán)境（重要基礎(chǔ)）

——建立了風(fēng)險控制工作實(shí)施的組織架構(gòu)

——根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，制定《崗位工作標(biāo)準(zhǔn)》

——培育了良好的風(fēng)險文化意識

推行風(fēng)險評估（重要環(huán)節(jié) ）

——建立了內(nèi)部控制的風(fēng)險清單

——根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險清單，明確風(fēng)險責(zé)任部門

——根據(jù)ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)，逐步提升風(fēng)險管理水平

完善信息系統(tǒng)（重要條件 ）

——建立了管控一體化的信息平臺，實(shí)現(xiàn)信息共享的實(shí)時性、準(zhǔn)確性

——SAP系統(tǒng)、BO系統(tǒng)、SIS數(shù)據(jù)實(shí)施監(jiān)控系統(tǒng)、OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，控制手段信息化

——RISK系統(tǒng)建立了內(nèi)部控制信息化工作平臺

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督（重要保證）

——內(nèi)控自評及缺陷整改常態(tài)化工作機(jī)制

圖5　公司風(fēng)險管理評價結(jié)果

——完善協(xié)同監(jiān)督機(jī)制

4.1.2 從“靜態(tài)”風(fēng)控向“動態(tài)”風(fēng)控轉(zhuǎn)變

隨著RISK系統(tǒng)的正式上線， 已形成了標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)控管理平臺，建立了更加便捷的溝通渠道 。如圖6所示。

4.1.3 從“事后”控制向“事前、事中”控制轉(zhuǎn)變

形成自覺落實(shí)內(nèi)控措施、主動監(jiān)督風(fēng)控執(zhí)行意識的風(fēng)險控制企業(yè)文化。如圖7所示。

圖6　RISK標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)控管理平臺

圖7　風(fēng)險控制企業(yè)文化

4.2 持續(xù)推進(jìn)設(shè)想

4.2.1 探索風(fēng)控交叉自評新模式，對風(fēng)控測試的質(zhì)量進(jìn)行考評

在現(xiàn)有部門內(nèi)交叉自評的基礎(chǔ)上，跨部門開展對前端實(shí)體業(yè)務(wù)的風(fēng)控自評。

對風(fēng)控自評的質(zhì)量進(jìn)行評價，建立考評機(jī)制。

4.2.2 對新業(yè)務(wù)完善增補(bǔ)內(nèi)控矩陣

碳交易排放、供熱、粉煤灰等新業(yè)務(wù)的開展需要增補(bǔ)落實(shí)新制度、業(yè)務(wù)流程及控制活動。

（作者單位：上海外高橋第三發(fā)電有限責(zé)任公司）

編后語：風(fēng)險是消滅企業(yè)的“頭號敵人”。1970年名列《財富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，在1983年的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)已有三分之一銷聲匿跡。今天的企業(yè)，更是面臨著無數(shù)風(fēng)險。一個典型的大型跨國公司，可以有11000種風(fēng)險之多！

所謂的風(fēng)險，其實(shí)就是一種不確定性。正規(guī)的說法是“對預(yù)期結(jié)果的不確定影響”。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，首先取決于來對未來的把握。其前提是：對未來的不確定性的預(yù)測和把握。所以，要對風(fēng)險進(jìn)行管理，或者說要“管理風(fēng)險”。

管理風(fēng)險，或者說“風(fēng)險管理”，就是在企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展中，將不確定因素產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。

外三構(gòu)建的基于RISK系統(tǒng)的電廠風(fēng)險管理平臺，就是這樣一種具有企業(yè)自身特色的管理創(chuàng)新。外三，是當(dāng)今最為出色的風(fēng)險管理實(shí)踐者之一。

特別要指出的是：管理風(fēng)險，不是排除風(fēng)險。風(fēng)險管理的核心是將難以預(yù)計的未來事項的不確定性控制在可接受的程度，并從中尋求有利于企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇。正如“基于風(fēng)險的思維”的新版ISO 9001:2015，以“預(yù)先作出行為來改變”（Proactive）代替“對變化作出被動的預(yù)防”（Reactive）。

你，準(zhǔn)備好成為風(fēng)險管理的最佳實(shí)踐者了嗎？！