企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)控制與防范探析

文/任曉偉

企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)控制與防范探析

文/任曉偉

企業(yè)的收入通常是在企業(yè)的日常活動(dòng)當(dāng)中獲得的，能夠?qū)е缕渌姓邫?quán)益增加的與所有者投入資本不相關(guān)的資金的總流入，它不僅是企業(yè)的根本更是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的保障。企業(yè)收入決定了企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力與持續(xù)的增長(zhǎng)能力，高質(zhì)量的收入對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有決定性的作用。本文從企業(yè)收入入手，探討企業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)符合防范其風(fēng)險(xiǎn)給出一些有效的意見與建議。

企業(yè)收入；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范

一、企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的概念

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突飛猛進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，因而企業(yè)時(shí)刻面臨著來自于各方面的風(fēng)險(xiǎn)影響。企業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)就是其中重要的一項(xiàng)。企業(yè)收入是指國(guó)有企業(yè)上交國(guó)家財(cái)政的收入，即國(guó)家以所有者身份從國(guó)有企業(yè)取得的收入。在過去高度集中的經(jīng)濟(jì)管理體制下，企業(yè)收入包括國(guó)有企業(yè)上交財(cái)政的利潤(rùn)、折舊基金和多余流動(dòng)資金等。從當(dāng)前來講，企業(yè)的收入主要包含兩個(gè)方面，一是企業(yè)收入的質(zhì)量，另一是企業(yè)收入的數(shù)量?？梢哉f，企業(yè)的收入直接影響著企業(yè)，企業(yè)收入的多寡與質(zhì)量的高下直接影響著企業(yè)的管理與企業(yè)的發(fā)展，高質(zhì)量的企業(yè)收入能夠直接的并更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，因而，企業(yè)在關(guān)注自身收入數(shù)量的同時(shí)還要重視起質(zhì)量。而企業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的影響，由于不可預(yù)測(cè)或無法控制的因素給企業(yè)的收入帶來的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是有管理層決策的不準(zhǔn)確而影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的偏差，從而使企業(yè)的收入與其預(yù)期的收益存在的偏差；外部風(fēng)險(xiǎn)主要是由于外部市場(chǎng)環(huán)境的影響與政策調(diào)整而導(dǎo)致的企業(yè)的收入遭受的經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的特征

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中，如果想要有針對(duì)性的規(guī)避收入方面的風(fēng)險(xiǎn)，就一定要對(duì)收入的風(fēng)險(xiǎn)有充分而全面的了解，這樣才能夠有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文對(duì)企業(yè)的收入的風(fēng)險(xiǎn)特征做出以下的總結(jié)：

首先，企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性。對(duì)于企業(yè)來說，收入方面的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且不以個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移。因而對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來說，首先就要明白企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，它是客觀存在的，我們只能采取措施進(jìn)行規(guī)避，但不可能完全避免，在某些特定的環(huán)境下，它一定會(huì)毫不留情的暴露出來。其次，企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。所謂不確定性就是指，企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)受到很多因素影響，有內(nèi)部、外部等多重因素，這些因素可能單獨(dú)的引致收入風(fēng)險(xiǎn)，也有可能相互疊加引致收入風(fēng)向，因而企業(yè)面臨的這些不同的因素會(huì)導(dǎo)致收入風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，且其發(fā)生的概率存在很大的不確定性。再次，企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。企業(yè)所面臨的收入方面的風(fēng)險(xiǎn)并不是單一層面上的，而是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)遇到的問題，無論是高層決策者抑或是一般的普通員工，其工作都會(huì)引致企業(yè)發(fā)生收入風(fēng)險(xiǎn)的問題，也就是筆者在前文所述的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不以任何人的任何身份而轉(zhuǎn)移，它是企業(yè)的整體性、全面性的問題。第四，企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)具有激勵(lì)性的特征。我們要全面地了解企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)，因而我們要知道企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，我們要能夠全面的看待企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)，了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶給我們不利的因素的同時(shí)也要了解到企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)其實(shí)也具有激勵(lì)性的特征，它給我們帶來挑戰(zhàn)的同時(shí)也給我們的企業(yè)帶來了無限的機(jī)遇，所有的收益其實(shí)都是帶有風(fēng)險(xiǎn)因素的，因而只要我們能夠科學(xué)地看待企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極有效地防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)給我們帶來的不利因素，加強(qiáng)企業(yè)層面的監(jiān)管，這樣我們就能夠有效的轉(zhuǎn)化這種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定地向前發(fā)展。最后，企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)性的特征。眾所周知，企業(yè)在獲得收益的同時(shí)必定要承擔(dān)與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因而企業(yè)要權(quán)衡利弊，充分權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，建立科學(xué)地監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與測(cè)量，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)收入的最大化。

三、企業(yè)收入的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

在全球經(jīng)濟(jì)一體化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇的同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)收入方面的風(fēng)險(xiǎn)也日益加劇，由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性與不確定性的存在，因而我們不能夠坐以待斃，要充分了解企業(yè)收入存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地進(jìn)行預(yù)警與監(jiān)督，有效地進(jìn)行防范。

（一）復(fù)雜的外部環(huán)境造成的企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)收入的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，其復(fù)雜的外部環(huán)境是造成企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的方面。由于企業(yè)外部環(huán)境涉及到的范圍極廣，如國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政政策、貨幣政策、市場(chǎng)供求、國(guó)際匯率、法律法規(guī)等各方面因素，因而其外部環(huán)境包含極廣，涉及范圍極大，因而其對(duì)企業(yè)收入造成的風(fēng)險(xiǎn)程度最高，企業(yè)最難預(yù)測(cè)與把控，因而其是造成企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的最重要的方面。因此，如果企業(yè)不能對(duì)外部環(huán)境當(dāng)中的不利因素進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)見，其對(duì)企業(yè)造成的損失將是不可估量的。經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)化的今天，企業(yè)的外部環(huán)境對(duì)其造成的影響主要有市場(chǎng)匯率、利率、商品價(jià)格以及股市價(jià)格方面的影響。比如外部市場(chǎng)的利率提高或者降低，國(guó)際匯率的提高或降低都直接的影響到商品的價(jià)格以及商品的供需，而商品的價(jià)格以及供求關(guān)系又會(huì)直接的影響到企業(yè)的收入，因而這些因素在很大程度上影響了企業(yè)的收入。另外，股市的變化也影響到企業(yè)股票價(jià)格的波動(dòng)，如果處理不當(dāng)也必將影響到企業(yè)的盈利與收入，導(dǎo)致企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的形成。而事實(shí)上，利率、匯率與股市這些會(huì)導(dǎo)致企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的因素又與企業(yè)本身互相關(guān)聯(lián)，但目前的狀況是，許多企業(yè)都尚未意識(shí)到這一點(diǎn)，認(rèn)為這些外部因素是獨(dú)立存在的，這是由于目前我國(guó)的很多企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境的不了解或者了解的不夠透徹造成的，因而其不能夠針對(duì)這些問題做出預(yù)知相關(guān)的，具有針對(duì)性的防范措施，從而釀成企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成巨大的損失。

（二）缺乏相適應(yīng)的盈利能力

企業(yè)盈利是企業(yè)收入的最重要部分。因而企業(yè)的盈利能力就決定了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中獲取相關(guān)利潤(rùn)，最終提高企業(yè)的收入。簡(jiǎn)而言之，盈利能力強(qiáng)的企業(yè)的收入能力就越強(qiáng)，發(fā)生收入風(fēng)險(xiǎn)的可能性就低。比如盈利能力強(qiáng)的企業(yè)在籌資能力方面就會(huì)比較強(qiáng)，也就是說，其能夠根據(jù)其企業(yè)的相關(guān)因素分析企業(yè)的還款能力，并根據(jù)還款能力以及投資規(guī)模來進(jìn)行資金方面的籌措，籌措相適應(yīng)的資金進(jìn)行投資，獲得與預(yù)期相適應(yīng)的收入，這樣就能夠增加企業(yè)的相關(guān)收入，反之，如果籌資能力比較差，就無法得到與預(yù)期相適應(yīng)的資金，如果投資規(guī)模小而籌措了較多的資金就會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生收入方面的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是負(fù)盈利，最終造成資不抵債的情況；而如若投資規(guī)模大籌措了較少的資金就可能無法獲利，從而也引致企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)。因而，企業(yè)的湊字決策能力直接影響著企業(yè)的盈利能力，從而也影響了企業(yè)的收入能力，決定了是否會(huì)引致企業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏相適應(yīng)的內(nèi)部控制

究其根本企業(yè)所追求的目標(biāo)不過是生存、發(fā)展與獲得利潤(rùn)，它們是相輔相成且相互循環(huán)往復(fù)的，生存是其基本前提，獲得利潤(rùn)是其終極目標(biāo)，而獲得利潤(rùn)又是其更好生存、發(fā)展的根本保障。因此，合理、有效的內(nèi)部控制是有效防范企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。但由于當(dāng)前的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，企業(yè)在抵御來自于國(guó)內(nèi)、外市場(chǎng)等外部環(huán)境與不斷發(fā)生的天災(zāi)人禍的同時(shí)，往往忽略掉最容易招致企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。但“千里之堤潰于蟻穴”，內(nèi)部控制往往是最容易毀掉企業(yè)的最根本因素。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境主要包含有組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源與企業(yè)文化等方面，合理的組織結(jié)構(gòu)能夠配合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，反之，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不合理就難以配合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而阻礙到企業(yè)的獲利與企業(yè)的收入。一般來說，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)沒有優(yōu)劣之分，只要其組織結(jié)構(gòu)能夠與其企業(yè)的規(guī)模相適應(yīng)，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)展前途向配合，就是一個(gè)好的組織結(jié)構(gòu)。但組織結(jié)構(gòu)容易造成企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的部分在于，很多企業(yè)一人擔(dān)任多項(xiàng)職務(wù)，尤其是在家族制的企業(yè)更加明顯，其集企業(yè)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督權(quán)利于一身，這樣非常容易招致腐敗，從而給企業(yè)造成損失。另外，不切合世界的發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)也是導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展、投資最終引致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗給企業(yè)帶來收入風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。再次，人員不能夠勝任其崗位，或其實(shí)際能力與其崗位不匹配也會(huì)引致企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)缺乏相關(guān)的收入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏長(zhǎng)期的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念，影響企業(yè)的聲譽(yù)、信譽(yù)這也是導(dǎo)致企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的非常重要的原因之一。

四、企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范途徑

（一）增強(qiáng)企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要想優(yōu)化企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制，首先就是要增強(qiáng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是一個(gè)自上而下的行為，首先在決策層面就要有風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，因而要從組織層面明確各個(gè)崗位的權(quán)限與責(zé)任意識(shí)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，將企業(yè)的內(nèi)控部局到企業(yè)的各個(gè)層面與環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)的審批權(quán)限與機(jī)制，防止內(nèi)部腐敗的滋生。另外要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的品行和素質(zhì)的教育，企業(yè)員工的素質(zhì)是企業(yè)的一筆巨大的無形資產(chǎn)，它代表著企業(yè)的形象和企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)的一切工作的執(zhí)行最終都依賴者企業(yè)的這些員工們，因此無論企業(yè)決策者的決策與戰(zhàn)略目標(biāo)制定的再好，如果在人員的執(zhí)行方面出現(xiàn)了問題，企業(yè)也不能夠健康有序的發(fā)展。

（二）建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制勢(shì)在必行。增強(qiáng)員工在職業(yè)道德與技能方面的素養(yǎng)并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，加深員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與重視程度，將其風(fēng)險(xiǎn)在剛有苗頭的時(shí)候就有效的杜絕掉。另外企業(yè)還需要設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，專門針對(duì)企業(yè)有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的檢測(cè)與預(yù)警，尤其是在企業(yè)的盈利、收入方面，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，減少企業(yè)的收入風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制能夠有效的避免企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提高可靠的依據(jù)。但我國(guó)目前的企業(yè)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制方面還存在著不少的漏洞，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制上面還必須采取進(jìn)一步的完善。比如對(duì)財(cái)會(huì)部門應(yīng)該實(shí)施全面系統(tǒng)的監(jiān)管，加強(qiáng)監(jiān)管考核，保障其賬務(wù)層面的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。另外還應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的審核、審查機(jī)制，確保各個(gè)部門做到相對(duì)的獨(dú)立，以此保證財(cái)務(wù)問題的準(zhǔn)確無誤。有能力的企業(yè)還應(yīng)該外聘專業(yè)的審計(jì)人員對(duì)其賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，已達(dá)到企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的目的。

當(dāng)前處在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，我國(guó)的企業(yè)也面臨著收入風(fēng)險(xiǎn)的問題，因而本文對(duì)企業(yè)所面臨的收入風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的分析與總結(jié)，并針對(duì)性的提出了一些有關(guān)企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范途徑，以其能夠保障企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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（作者單位：北京化工研究院財(cái)務(wù)部）